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随着我国社会经济的不断发展，企业的发展路线已经从传统的销售转为诚信营销，诚信营销是一种有效的促销手段。在如今竞争十分激烈的经济市场中，企业若想长期处于不败之地，就需要制定一套行之有效的信用政策，从而保证企业能够稳定、持续的发展。以便更好地提升企业的管理水平，在日益激烈的竞争中立于不败之地。
本文以企业信用政策的相关概述为理论依据，对我国企业信用政策的现状做出了分析，并从各个角度探析企业在制定信用政策过程中存在的问题，深究其成因，同时，根据对这些问题的分析和论述，提出了自己的一些看法。
传统的信用实质是一种建立在互相信任基础上的一种能力，即接受信用的一方不用立即付款就可以获取资金、物资、服务的能力。随着经济的发展，现代信用的内涵更丰富了，而广义的信用的基本内涵就是指信任。
由于市场竞争激烈，企业的数量逐渐上升，为了更好地发挥自身优势，制定合理的信用政策成为企业之间争抢市场份额的重要保证。企业信用管理是规范市场秩序，促进市场体系良好发展的必然选择。现行企业之间交易普遍存在严重失信的情况下，企业建立完善的信用政策已成为迫切的要求。
一、我国企业信用政策概述
（一）企业信用政策的相关概念
信用政策又称应收账款管理政策，是指企业对应收账款进行规划和控制的基本策略与办法。其目的是为了保证销售的顺利进行和货款的及时回笼，从而使企业在现金流和收益率上实现最优化。企业的信用政策应保证销售额和收益的同步增长，并根据实际情况及时做出调整。
（二）企业信用政策的作用
企业信用政策是企业经营管理的重要内容，建立和完善行之有效的信用管理政策并能持之以恒地加以执行，可以大大减少企业呆账及坏账机率的发生，促进销售的顺利完成，提高企业资金的周转速度和利用效率。还可以及时的收回未能收回的应收账款，并将收回的应收账款投入到企业的生产当中去，减少了企业的库存商品，减少了各项存货的支出。
企业采用了信用销售的方式，不仅可以提高顾客购买商品的积极性，更可以有助于企业扩大销售规模。在给企业带来大量的经济效益的同时，更可以为企业做好宣传，提高企业在群众中的信誉度，提升了企业在行业中的核心竞争力。
二、我国企业信用政策的现状及存在的问题
我国现行大多数企业采取的往来客户应收账款的管理模式。应收账款在流动资金中扮演着重要角色在激烈的市场竞争中，我国现行大多数企业通过采取提供商业信用、采用赊销、分期付款等方式扩大销售，增强竞争力，获取利润。
（一）我国企业信用政策的现状
我国大部分企业采用赊销、分期付款等方式进行销售，与现销方式相比，客户更愿意采用赊销方式的企业的产品，这样既扩大产品的销售，又提高了产品的市场占有率。赊销促进了产品销售，自然就减少了企业库存商品的的数量，加快了企业存货的周转速度。企业采用赊销的方式虽然带来了不少利益，但是存在着诸多的问题和隐患。企业之间相互拖欠三角债，大量企业任意逃废银行债务，从而导致我国信用缺失现象日益严重。
（二）我国现行信用政策存在的问题
本文通过对信用政策现状的研究，认为在企业信用政策的制定和执行过程中存在以下一些问题。
1.信用管控体系不完备
企业没有统一的客户资信管理制度和客户授信制度，缺失信用管理人才，导致经验不足。企业对客户的信用档案不完整，信用决策和信用控制缺乏有效的信息支持。企业盲目地提供信用政策，将会导致应收账款风险的产生。
2.缺乏科学合理的信用政策制定流程
目前我国大部分企业仍然缺乏科学合理的信用政策制定流程，事先缺乏对客户信用情况的调查分析，结合客户信用情况的不同展开不同的信用政策，没有对客户信用进行客观准确的评价，以至于企业在经营生产过程中存在着大量坏账的情况，对企业的健康持续发展造成一定的阻碍。
3.政策的选择存在盲目性
企业在选择信用政策过程中，对选择政策以后想要达成目的并不清楚，所以，对政策成本与收益没有考虑周全，此时信用政策便无法很好反映出企业战略发展与财务管理的目标。企业如果盲目选择非常宽松的信用政策，比如缺少信用标准，折扣与额度较高，期限长等，一段时间内是在销售业绩上能有所体现，但同时亦会因为这种盲目导致资金水平中应收账款的比例过大，坏账风险增高等导致企业接连遇到种种财务问题;当盲目选取多余严格政策时，应占有市场份额会大幅减少，虽然信用风险被有效遏止住了，但是企业持续发展的动力也没有了。
三、我國企业现行信用政策问题的成因
通过进一步探究，我们可以看出造成信用政策问题的出现有着以下几种原因。
（一）社会诚信缺失
市场经济的实质是法制经济，更是信用经济。信用是企业的生命，是企业的灵魂。信用的维系制约问题在发生商品交换之初就已经存在，信用的缺失更是在整个社会大环境中屡见不鲜。一些企业偷税漏税，只为追求短期利益，伪造财务报表、披露虚假信息以达到得到高额收益的目的，企业只图一时收益，不重视长远发展，严重制约了企业的效益和权益。
（二）缺乏独立有效的信用管理部门
现阶段在我国大多数的企业为了节省财务预算并没有设立专门的信用管理部门，将信用政策交由财务部和销售部负责，导致部门利益严重制约着信用政策的有效性。即使有信用管理部门也没有配备专门的信用管理人员，当前诸多企业信用管理相关工作由销售人员与其它部门人员兼职完成，职能和隶属关系不清，运作不够规范，则难以有效地开展工作。
（三）缺少对客户信用等级的评价
目前我国的企业信用体系还不太健全，还不能够为企业自身提供良好的信息。信用评价标准不统一，第三方信用评级难以引入信贷审批流程。大部分企业仍然根据企业销售时所获得的客户资料，同时根据以往的经验来对客户资信情况进行预估。但是对于销售人员而言，获取客户的资信状况十分有限，并不能真实完整的反映出客户的全部情况。 四、解决我国企业现行信用政策问题的对策
一套完善的企业信用政策对于现代企业的发展起到了相当重要的作用，企业信用政策不仅可以提升企业的信誉，更可以提升企业的核心竞争力，因此企业要在生产经营过程中不断完善自身的信用政策，保证企业长期稳定发展。
（一）提高全民的信用道德水平
加强信用治理宣传教育，提高全民的信用道德水平，可以从以下几方面做起：首先，理论联系实际。信用治理教育的知和行是两个紧密联系的过程，应当始终将理论运用到实际当中。其次，法律管理和道德教育相结合。强化信用意识，增强全民信用观念，以法治管理强化道德约束，以道德约束司法机关对信用双方公平公正。使德治与法治互相补充，共同发挥作用。增强信用观念的感染力，把握正确舆论方向，净化信用治理的外部环境，从而收到良好的宣传教育效果。第三，灵活多样与生动活泼的方式。在信用治理教育的实践过程中，要结合治理工作的特点，多形式、多途径地开展富有知识性、趣味性的教育。
（二）设立独立的信用管理部门
企业在实施信用政策的时候要设立独立的信用管理部门，为了保证信用管理部门的独立性，该部门要与企业的销售部门、财务部门、行政管理等部门相分离，直接由董事会和企业决策层负责。在信用管理部门内部要设立客户档案数据库，收入客户的所有资信情况，以便及时的更新客户的资信情况，建立客户档案数据库可以加强销售部门和财务部门之间的沟通，提高企业信用政策实施的有用性。
在日常的工作中，企业信用管理部门要优先于企业其他部门，由于信用政策工作的技术性和专业性较强，因此应该要求信用管理人才具备较高的财务管理能力和法律基础，还要要求信用管理人员有果断处理事务的作风，吃苦耐劳、爱岗敬业的精神。公司各部门都是紧密相关的，是不能够离开其它部门而独立存在的。因而，得到其它部门支持对于信用部门来讲意义非凡，而信用部门对平衡销售与财务部门间关系时也能起到其它部门无法替代的作用。
（三）建立科学的信用评级制度
企业应该根据所处行业的特点、客户申请信用额度的大小以及客户的经济情况等资料，来确定企业自身所要调查的内容。对客户进行的资信调查应该包括：客户的基本信息、财务状况、经营情况等。基本信息包括客户的经营经历、跟客户有业务往来、企业的注册资金、企业的经营状况以及企业在行业中的地位等。财务状况包括客户企业的会计报表，企业的盈利能力以及经营能力。会计报表中包括资产负债表、现金流量表以及客户的短期偿还能力。企业经营情况包括企业经营者的个人素质、企业文化、经营风格等。另外还包括负责采购人员的个人素质、诚信度。企业的经营管理情况，采购付款情况是否有拖期延期的记录等。
（四）合理设置客户的信用额度
信用额度的限定是企业信用政策的主要内容之一，同时也是信用管理较难的工作之一，企业在对客户信用额度限定的时候，要保证销售收入和信用风险之间的关系可以得到较好的平衡，实现企业信用额度和发展战略紧密结合的目标。当企业处在发展阶段的时候，为了提高其市场份额应该适当的放宽信用政策，对于成熟的企业来说，为了控制好信用风险应该采用紧缩的信用政策，降低企業的信用风险。同时制定客户的信用额度既要考虑到其稳定性，又要具备一定的灵活性。
五、结语
信用是现代社会不可缺少的润滑剂，它的产生和发展对于消费者、企业和整个国家经济的发展产生积极的影响，有利于社会经济的进一步发展。如今的企业竞争日益激烈，信用也就越来越成为企业的核心资源，并决定着企业的生存与发展。随着我国市场经济的快速发展，企业信用管理越来越受到重视，从而企业的信用政策在企业管理中占据着主要位置，但目前我国企业信用政策的制定还存在着许多问题。
综上所述，建立健全一套科学完整的现代企业信用政策管理制度并予以坚定不移的监督执行，带给企业的将是防范抵御信用风险能力的显著增强以及经营效率和经济效益的直接提高。同时，完善后的信用政策应及早在整个社会得到普遍推广实施，全面形成市场互动效应，以便从中取得更大效果，最大限度地优化市场信用环境、这对促进社会经济的健康发展将是十分重要的。（作者单位：中南林业科技大学商学院）
本文以企业信用政策的相关概述为理论依据，对我国企业信用政策的现状做出了分析，并从各个角度探析企业在制定信用政策过程中存在的问题，深究其成因，同时，根据对这些问题的分析和论述，提出了自己的一些看法。
传统的信用实质是一种建立在互相信任基础上的一种能力，即接受信用的一方不用立即付款就可以获取资金、物资、服务的能力。随着经济的发展，现代信用的内涵更丰富了，而广义的信用的基本内涵就是指信任。
由于市场竞争激烈，企业的数量逐渐上升，为了更好地发挥自身优势，制定合理的信用政策成为企业之间争抢市场份额的重要保证。企业信用管理是规范市场秩序，促进市场体系良好发展的必然选择。现行企业之间交易普遍存在严重失信的情况下，企业建立完善的信用政策已成为迫切的要求。
一、我国企业信用政策概述
（一）企业信用政策的相关概念
信用政策又称应收账款管理政策，是指企业对应收账款进行规划和控制的基本策略与办法。其目的是为了保证销售的顺利进行和货款的及时回笼，从而使企业在现金流和收益率上实现最优化。企业的信用政策应保证销售额和收益的同步增长，并根据实际情况及时做出调整。
（二）企业信用政策的作用
企业信用政策是企业经营管理的重要内容，建立和完善行之有效的信用管理政策并能持之以恒地加以执行，可以大大减少企业呆账及坏账机率的发生，促进销售的顺利完成，提高企业资金的周转速度和利用效率。还可以及时的收回未能收回的应收账款，并将收回的应收账款投入到企业的生产当中去，减少了企业的库存商品，减少了各项存货的支出。
企业采用了信用销售的方式，不仅可以提高顾客购买商品的积极性，更可以有助于企业扩大销售规模。在给企业带来大量的经济效益的同时，更可以为企业做好宣传，提高企业在群众中的信誉度，提升了企业在行业中的核心竞争力。
二、我国企业信用政策的现状及存在的问题
我国现行大多数企业采取的往来客户应收账款的管理模式。应收账款在流动资金中扮演着重要角色在激烈的市场竞争中，我国现行大多数企业通过采取提供商业信用、采用赊销、分期付款等方式扩大销售，增强竞争力，获取利润。
（一）我国企业信用政策的现状
我国大部分企业采用赊销、分期付款等方式进行销售，与现销方式相比，客户更愿意采用赊销方式的企业的产品，这样既扩大产品的销售，又提高了产品的市场占有率。赊销促进了产品销售，自然就减少了企业库存商品的的数量，加快了企业存货的周转速度。企业采用赊销的方式虽然带来了不少利益，但是存在着诸多的问题和隐患。企业之间相互拖欠三角债，大量企业任意逃废银行债务，从而导致我国信用缺失现象日益严重。
（二）我国现行信用政策存在的问题
本文通过对信用政策现状的研究，认为在企业信用政策的制定和执行过程中存在以下一些问题。
1.信用管控体系不完备
企业没有统一的客户资信管理制度和客户授信制度，缺失信用管理人才，导致经验不足。企业对客户的信用档案不完整，信用决策和信用控制缺乏有效的信息支持。企业盲目地提供信用政策，将会导致应收账款风险的产生。
2.缺乏科学合理的信用政策制定流程
目前我国大部分企业仍然缺乏科学合理的信用政策制定流程，事先缺乏对客户信用情况的调查分析，结合客户信用情况的不同展开不同的信用政策，没有对客户信用进行客观准确的评价，以至于企业在经营生产过程中存在着大量坏账的情况，对企业的健康持续发展造成一定的阻碍。
3.政策的选择存在盲目性
企业在选择信用政策过程中，对选择政策以后想要达成目的并不清楚，所以，对政策成本与收益没有考虑周全，此时信用政策便无法很好反映出企业战略发展与财务管理的目标。企业如果盲目选择非常宽松的信用政策，比如缺少信用标准，折扣与额度较高，期限长等，一段时间内是在销售业绩上能有所体现，但同时亦会因为这种盲目导致资金水平中应收账款的比例过大，坏账风险增高等导致企业接连遇到种种财务问题;当盲目选取多余严格政策时，应占有市场份额会大幅减少，虽然信用风险被有效遏止住了，但是企业持续发展的动力也没有了。
三、我國企业现行信用政策问题的成因
通过进一步探究，我们可以看出造成信用政策问题的出现有着以下几种原因。
（一）社会诚信缺失
市场经济的实质是法制经济，更是信用经济。信用是企业的生命，是企业的灵魂。信用的维系制约问题在发生商品交换之初就已经存在，信用的缺失更是在整个社会大环境中屡见不鲜。一些企业偷税漏税，只为追求短期利益，伪造财务报表、披露虚假信息以达到得到高额收益的目的，企业只图一时收益，不重视长远发展，严重制约了企业的效益和权益。
（二）缺乏独立有效的信用管理部门
现阶段在我国大多数的企业为了节省财务预算并没有设立专门的信用管理部门，将信用政策交由财务部和销售部负责，导致部门利益严重制约着信用政策的有效性。即使有信用管理部门也没有配备专门的信用管理人员，当前诸多企业信用管理相关工作由销售人员与其它部门人员兼职完成，职能和隶属关系不清，运作不够规范，则难以有效地开展工作。
（三）缺少对客户信用等级的评价
目前我国的企业信用体系还不太健全，还不能够为企业自身提供良好的信息。信用评价标准不统一，第三方信用评级难以引入信贷审批流程。大部分企业仍然根据企业销售时所获得的客户资料，同时根据以往的经验来对客户资信情况进行预估。但是对于销售人员而言，获取客户的资信状况十分有限，并不能真实完整的反映出客户的全部情况。 四、解决我国企业现行信用政策问题的对策
一套完善的企业信用政策对于现代企业的发展起到了相当重要的作用，企业信用政策不仅可以提升企业的信誉，更可以提升企业的核心竞争力，因此企业要在生产经营过程中不断完善自身的信用政策，保证企业长期稳定发展。
（一）提高全民的信用道德水平
加强信用治理宣传教育，提高全民的信用道德水平，可以从以下几方面做起：首先，理论联系实际。信用治理教育的知和行是两个紧密联系的过程，应当始终将理论运用到实际当中。其次，法律管理和道德教育相结合。强化信用意识，增强全民信用观念，以法治管理强化道德约束，以道德约束司法机关对信用双方公平公正。使德治与法治互相补充，共同发挥作用。增强信用观念的感染力，把握正确舆论方向，净化信用治理的外部环境，从而收到良好的宣传教育效果。第三，灵活多样与生动活泼的方式。在信用治理教育的实践过程中，要结合治理工作的特点，多形式、多途径地开展富有知识性、趣味性的教育。
（二）设立独立的信用管理部门
企业在实施信用政策的时候要设立独立的信用管理部门，为了保证信用管理部门的独立性，该部门要与企业的销售部门、财务部门、行政管理等部门相分离，直接由董事会和企业决策层负责。在信用管理部门内部要设立客户档案数据库，收入客户的所有资信情况，以便及时的更新客户的资信情况，建立客户档案数据库可以加强销售部门和财务部门之间的沟通，提高企业信用政策实施的有用性。
在日常的工作中，企业信用管理部门要优先于企业其他部门，由于信用政策工作的技术性和专业性较强，因此应该要求信用管理人才具备较高的财务管理能力和法律基础，还要要求信用管理人员有果断处理事务的作风，吃苦耐劳、爱岗敬业的精神。公司各部门都是紧密相关的，是不能够离开其它部门而独立存在的。因而，得到其它部门支持对于信用部门来讲意义非凡，而信用部门对平衡销售与财务部门间关系时也能起到其它部门无法替代的作用。
（三）建立科学的信用评级制度
企业应该根据所处行业的特点、客户申请信用额度的大小以及客户的经济情况等资料，来确定企业自身所要调查的内容。对客户进行的资信调查应该包括：客户的基本信息、财务状况、经营情况等。基本信息包括客户的经营经历、跟客户有业务往来、企业的注册资金、企业的经营状况以及企业在行业中的地位等。财务状况包括客户企业的会计报表，企业的盈利能力以及经营能力。会计报表中包括资产负债表、现金流量表以及客户的短期偿还能力。企业经营情况包括企业经营者的个人素质、企业文化、经营风格等。另外还包括负责采购人员的个人素质、诚信度。企业的经营管理情况，采购付款情况是否有拖期延期的记录等。
（四）合理设置客户的信用额度
信用额度的限定是企业信用政策的主要内容之一，同时也是信用管理较难的工作之一，企业在对客户信用额度限定的时候，要保证销售收入和信用风险之间的关系可以得到较好的平衡，实现企业信用额度和发展战略紧密结合的目标。当企业处在发展阶段的时候，为了提高其市场份额应该适当的放宽信用政策，对于成熟的企业来说，为了控制好信用风险应该采用紧缩的信用政策，降低企業的信用风险。同时制定客户的信用额度既要考虑到其稳定性，又要具备一定的灵活性。
五、结语
信用是现代社会不可缺少的润滑剂，它的产生和发展对于消费者、企业和整个国家经济的发展产生积极的影响，有利于社会经济的进一步发展。如今的企业竞争日益激烈，信用也就越来越成为企业的核心资源，并决定着企业的生存与发展。随着我国市场经济的快速发展，企业信用管理越来越受到重视，从而企业的信用政策在企业管理中占据着主要位置，但目前我国企业信用政策的制定还存在着许多问题。
综上所述，建立健全一套科学完整的现代企业信用政策管理制度并予以坚定不移的监督执行，带给企业的将是防范抵御信用风险能力的显著增强以及经营效率和经济效益的直接提高。同时，完善后的信用政策应及早在整个社会得到普遍推广实施，全面形成市场互动效应，以便从中取得更大效果，最大限度地优化市场信用环境、这对促进社会经济的健康发展将是十分重要的。（作者单位：中南林业科技大学商学院）