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本文系陕西省教育厅2014年度课题“推拉理论视角下陕西农村宅基地推出与补偿机制研究”（项目编号：14JK2111）的阶段性成果
摘 要：农村信用合作社对于促进农业结构调整和农民增收，改善农村信用环境，发展地方经济起到积极的作用。在建设社会主义新农村的形势下，研究如何更好更快发展农村信用合作社，提高其核心竞争力，具有重要的意义。
关键词：农村信用合作社；核心竞争力；评价指标
一、引言
1.核心竞争力的概念
“核心竞争力”最早是由美国的普拉哈拉德和哈默于1990年在著名的《哈佛商业评论》发表的《公司核心竞争力》一文中提出，而且迅速被企业界和学术界所接受。他们认为，核心竞争力是一个组织知识的集合，特别是调整不同生产技巧以及整合各种各样技术的方式。随后，1998年世界经济论坛对核心竞争力定义为：一个公司在世界市场上均衡地生产出比其竞争对手更多的财富。我国学者也从不同角度对提出核心竞争力的定义。本文认为核心竞争力是指企业在进行市场竞争的过程中，将技能、技术和知识有效整合而形成的能使企业获取的、独特的、不能模仿的持续竞争能力。
2.核心竞争力的评价方法
（1）数学模型法，就是将竞争力看作资源、能力和环境等投入量的生产函数，经过数学处理，从产出增长率中求出资源要素、能力要素和环境要素的贡献率，评价其综合水平的方法。但是数学模型法的经济学涵义一直是难以解决的问题，并在参数估算上有较大的随意性。
（2）财务业绩评价，是根据财务报表整理分析得出结论的方法。但是，只依赖财务报表数据，评价企业的短期财务业绩，显示的是企业过去的业绩水平，而不是从全方位和战略角度对企业的业绩进行的综合评价。另外，非财务信息在企业财务报告中所占的比重越来越大，其作用也越来越重要。
（3）评价指标体系法，是根据企业的行业特征，选取那些能反映其本质特征的指标，从不同的方面对竞争力进行衡量，然后设计出计算方法，确定各指标的权重系数，通过特定的计算方法得出综合评价指数。评价指标体系法具有系统、全面描述竞争力指标的功能，是分析社会经济现象行之有效的方法。
（4）因子分析法，是力求用最少的因子去解释和概括可观测的事实，在因子和现象之间建立起一种最基本、最简洁关系，以达到数据简化目的方法。其基本原理是通过线性变换把给定的一组相关变量转成另一组不相关的变量，新的变量按照方差逐次递减的顺序排列。
二、农村信用合作社核心竞争力提升的必要性
伴随世界经济的进一步发展，外资银行向国内市场不断涌入，国内市场的资金流、客户流和信息流都发生了较大的波动，更多商业银行应运而生。农村信用合作社即为此种背景下发展起来的商业银行之一，它对促进农业结构调整和农民增收、改善农村信用环境、发展地方经济起到了积极的作用，尤其是为低收入群体提供进入信贷市场的平等机会、改善低收入群体福利和收入方面发挥着重要作用，提高其核心竞争力，具有重要的意义。
三、基于财务角度农村信用合作社核心竞争力的分析指标
从财务角度分析，农村信用合作社核心竞争力的影响因素包括偿债能力、营运能力、盈利能力和可持续成长能力等等。从农村信用合作社财务状况和经营成果的角度，对影响核心竞争力的因素进行细化，可以得到以下具体财务指标：流动比率、速动比率、现金比率、现金流量比率、资产负债率、产权比率、权益乘数、利息保障倍数、现金流量利息保障倍数、应收账款周转率、流动资产周转率、总资产周转率、营业利润率、成本费用利润率、总资产报酬率、净资产收益率、净利润增长率、总资产扩张率等等。
为了对农村信用合作社核心竞争力的影响因素和影响效果进行分析，采用评价指标体系法和因子分析法对农村信用合作社的财务数据资料进行相关分析。在分析过程中，为了准确评价各个比率的实际影响程度，以流动比率、速动比率、利息保证倍数、应收帐款周转率、总资产周转率、总资产报酬率指标来衡量短期偿债能力、运营情况等方面农村信用合作社核心竞争力的主因子1，测试结果表明农村信用合作社净投资收益越好，存贷款收益越好，核心竞争力越强；以资产负债率、产权比率、权益乘数、营业利润率、成本费用利润率来衡量长期偿债能力、获利角度等方面农村信用合作社核心竞争力的主因子2，测试结果表明农村信用合作社的规模越大，经营的稳定性越好，所承担风险的越少，盈利就越多，核心竞争力也就越强。
四、基于财务角度提升农村信用合作社核心竞争力的措施
1.扩大资金来源，增强经营能力
农村信用合作社应优化资产结构，提高资产质量，在加强负债集约经营的同时，优化负债结构，降低筹资成本，提高筹资效益。一方面要降低贷款性资产占比，扩大风险低的非贷款性赢利资产占比，改善资产结构组成；另一方面要全面导入信贷资产质量工程，建立健全信贷资产的控制机制，加强信贷队伍建设。此外，还要大力发展新兴业务，如增加开拓成本低、收益高、风险小、灵活多样、适应性强的新兴业务，来培育新的盈利增长点。
2.拓宽融资渠道，提升风险控制能力
首先，农村信用合作社应深入群众和民间募集资金，保障资金的正常周转和日常营运。在采用多种形式增加银行资金的同时，增加注册资本或收缩总资产，提高农村信用合作社自身盈利能力与盈利水平，增强自我积累，提升自行增资水平。其次，要盘活不良资产存量，压缩不良资产总量，减轻核销和准备核销不良资产的资本负担。最后，农村信用合作社应建立存款保险制度，将金融产品与保险产品有机的结合起来，促进多项共赢局面的产生和多项金融产品共同发展的新局面。一方面保障了资金的安全，另一方面也促进了多行业共同进步。目前，很多股份制银行与保险业强强联手推出的现行的银行保险业务。
3.更新管理理念，强化管理竞争力
管理竞争力对农村信用合作社利润创造乃至持续经营的决定意义是不言而喻的。因此，必须重点培育农村信用合作社立足于商业银行基础之上贴合自身实际的管理竞争力。农村信用社是以“服务三农，改变民生”为目的的金融服务机构，应树立敬业、诚信、高效、创新的工作意识和工作态度。一方面，农村信用合作社应改变旧的经营管理理念，克服各种弊端，改变经营管理方式，提高信息透明度，增强现代经营意识。另一方面，经济效益与市场竞争力的提高越来越取决于先进的经营管理方式，农村信用合作社也应实施先进的全面质量管理方式，包括负债质量管理、资产质量管理、人员质量管理、利润质量管理、资产负债比例管理和风险管理等，建立起一套健全有效的技术监管和质量保证体系。
为了适应新的经济形势，拓展农村信用合作社的发展道路，农村信用合作社应该认识到自身的不足，结合自身的优势，向各大股份制商业银行学习，制定符合金融发展趋势的经营战略，加强公司和人才培养，从而提升农村信用合作社利用资源、环境的能力，提高风险控制和创新能力，从而提高农村信用合作社的核心竞争力，为农村信用合作社未来的发展提供保障。
参考文献：
[1]陆舟.我国农村信用合作社改革存在的问题与对策[J].当代经济，2013（12）.
[2]姜健.我国商业银行的核心竞争力研究[J].金融视线，2013（11）.
[3]郑先炳.西方商业银行最新发展趋势[M].中国金融出版社，2011（26）.
作者简介：张爱辉（1975- ），女，甘肃兰州人，讲师，从事财务管理与会计方面的教学与研究
摘 要：农村信用合作社对于促进农业结构调整和农民增收，改善农村信用环境，发展地方经济起到积极的作用。在建设社会主义新农村的形势下，研究如何更好更快发展农村信用合作社，提高其核心竞争力，具有重要的意义。
关键词：农村信用合作社；核心竞争力；评价指标
一、引言
1.核心竞争力的概念
“核心竞争力”最早是由美国的普拉哈拉德和哈默于1990年在著名的《哈佛商业评论》发表的《公司核心竞争力》一文中提出，而且迅速被企业界和学术界所接受。他们认为，核心竞争力是一个组织知识的集合，特别是调整不同生产技巧以及整合各种各样技术的方式。随后，1998年世界经济论坛对核心竞争力定义为：一个公司在世界市场上均衡地生产出比其竞争对手更多的财富。我国学者也从不同角度对提出核心竞争力的定义。本文认为核心竞争力是指企业在进行市场竞争的过程中，将技能、技术和知识有效整合而形成的能使企业获取的、独特的、不能模仿的持续竞争能力。
2.核心竞争力的评价方法
（1）数学模型法，就是将竞争力看作资源、能力和环境等投入量的生产函数，经过数学处理，从产出增长率中求出资源要素、能力要素和环境要素的贡献率，评价其综合水平的方法。但是数学模型法的经济学涵义一直是难以解决的问题，并在参数估算上有较大的随意性。
（2）财务业绩评价，是根据财务报表整理分析得出结论的方法。但是，只依赖财务报表数据，评价企业的短期财务业绩，显示的是企业过去的业绩水平，而不是从全方位和战略角度对企业的业绩进行的综合评价。另外，非财务信息在企业财务报告中所占的比重越来越大，其作用也越来越重要。
（3）评价指标体系法，是根据企业的行业特征，选取那些能反映其本质特征的指标，从不同的方面对竞争力进行衡量，然后设计出计算方法，确定各指标的权重系数，通过特定的计算方法得出综合评价指数。评价指标体系法具有系统、全面描述竞争力指标的功能，是分析社会经济现象行之有效的方法。
（4）因子分析法，是力求用最少的因子去解释和概括可观测的事实，在因子和现象之间建立起一种最基本、最简洁关系，以达到数据简化目的方法。其基本原理是通过线性变换把给定的一组相关变量转成另一组不相关的变量，新的变量按照方差逐次递减的顺序排列。
二、农村信用合作社核心竞争力提升的必要性
伴随世界经济的进一步发展，外资银行向国内市场不断涌入，国内市场的资金流、客户流和信息流都发生了较大的波动，更多商业银行应运而生。农村信用合作社即为此种背景下发展起来的商业银行之一，它对促进农业结构调整和农民增收、改善农村信用环境、发展地方经济起到了积极的作用，尤其是为低收入群体提供进入信贷市场的平等机会、改善低收入群体福利和收入方面发挥着重要作用，提高其核心竞争力，具有重要的意义。
三、基于财务角度农村信用合作社核心竞争力的分析指标
从财务角度分析，农村信用合作社核心竞争力的影响因素包括偿债能力、营运能力、盈利能力和可持续成长能力等等。从农村信用合作社财务状况和经营成果的角度，对影响核心竞争力的因素进行细化，可以得到以下具体财务指标：流动比率、速动比率、现金比率、现金流量比率、资产负债率、产权比率、权益乘数、利息保障倍数、现金流量利息保障倍数、应收账款周转率、流动资产周转率、总资产周转率、营业利润率、成本费用利润率、总资产报酬率、净资产收益率、净利润增长率、总资产扩张率等等。
为了对农村信用合作社核心竞争力的影响因素和影响效果进行分析，采用评价指标体系法和因子分析法对农村信用合作社的财务数据资料进行相关分析。在分析过程中，为了准确评价各个比率的实际影响程度，以流动比率、速动比率、利息保证倍数、应收帐款周转率、总资产周转率、总资产报酬率指标来衡量短期偿债能力、运营情况等方面农村信用合作社核心竞争力的主因子1，测试结果表明农村信用合作社净投资收益越好，存贷款收益越好，核心竞争力越强；以资产负债率、产权比率、权益乘数、营业利润率、成本费用利润率来衡量长期偿债能力、获利角度等方面农村信用合作社核心竞争力的主因子2，测试结果表明农村信用合作社的规模越大，经营的稳定性越好，所承担风险的越少，盈利就越多，核心竞争力也就越强。
四、基于财务角度提升农村信用合作社核心竞争力的措施
1.扩大资金来源，增强经营能力
农村信用合作社应优化资产结构，提高资产质量，在加强负债集约经营的同时，优化负债结构，降低筹资成本，提高筹资效益。一方面要降低贷款性资产占比，扩大风险低的非贷款性赢利资产占比，改善资产结构组成；另一方面要全面导入信贷资产质量工程，建立健全信贷资产的控制机制，加强信贷队伍建设。此外，还要大力发展新兴业务，如增加开拓成本低、收益高、风险小、灵活多样、适应性强的新兴业务，来培育新的盈利增长点。
2.拓宽融资渠道，提升风险控制能力
首先，农村信用合作社应深入群众和民间募集资金，保障资金的正常周转和日常营运。在采用多种形式增加银行资金的同时，增加注册资本或收缩总资产，提高农村信用合作社自身盈利能力与盈利水平，增强自我积累，提升自行增资水平。其次，要盘活不良资产存量，压缩不良资产总量，减轻核销和准备核销不良资产的资本负担。最后，农村信用合作社应建立存款保险制度，将金融产品与保险产品有机的结合起来，促进多项共赢局面的产生和多项金融产品共同发展的新局面。一方面保障了资金的安全，另一方面也促进了多行业共同进步。目前，很多股份制银行与保险业强强联手推出的现行的银行保险业务。
3.更新管理理念，强化管理竞争力
管理竞争力对农村信用合作社利润创造乃至持续经营的决定意义是不言而喻的。因此，必须重点培育农村信用合作社立足于商业银行基础之上贴合自身实际的管理竞争力。农村信用社是以“服务三农，改变民生”为目的的金融服务机构，应树立敬业、诚信、高效、创新的工作意识和工作态度。一方面，农村信用合作社应改变旧的经营管理理念，克服各种弊端，改变经营管理方式，提高信息透明度，增强现代经营意识。另一方面，经济效益与市场竞争力的提高越来越取决于先进的经营管理方式，农村信用合作社也应实施先进的全面质量管理方式，包括负债质量管理、资产质量管理、人员质量管理、利润质量管理、资产负债比例管理和风险管理等，建立起一套健全有效的技术监管和质量保证体系。
为了适应新的经济形势，拓展农村信用合作社的发展道路，农村信用合作社应该认识到自身的不足，结合自身的优势，向各大股份制商业银行学习，制定符合金融发展趋势的经营战略，加强公司和人才培养，从而提升农村信用合作社利用资源、环境的能力，提高风险控制和创新能力，从而提高农村信用合作社的核心竞争力，为农村信用合作社未来的发展提供保障。
参考文献：
[1]陆舟.我国农村信用合作社改革存在的问题与对策[J].当代经济，2013（12）.
[2]姜健.我国商业银行的核心竞争力研究[J].金融视线，2013（11）.
[3]郑先炳.西方商业银行最新发展趋势[M].中国金融出版社，2011（26）.
作者简介：张爱辉（1975- ），女，甘肃兰州人，讲师，从事财务管理与会计方面的教学与研究