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摘要：众所周知，应收账款的管理对于一个企业的发展来说非常重要，应收账款管理顾名思义就是一个企业的赊账回收管理工作，怎样回收，什么时间回收，不好回收怎么办都是我们需要管理的问题。只有科学的管理方法才能确保应收账款的及时准确回收，减少不必要的风险。这一管理归根结底属于企业信用管理的一种，在企业的后期信用管理中占据重要位置。
关键词：应收账款 风险 防范
造成应收账款的原因有很多，其中主要是由于日益激烈的商业竞争引起的。由于这种竞争企业不得不采取赊销的方式扩大销售，于是就产生了应收账款，但是这种状况也就增加了企业的财务成本和日后的收账成本，增加了形成坏账的机会，给企业带来了潜在的收账风险，应收账款主要存在于制造加工业。
在这种情况下，就需要不断强化应收账款管理力度，充分发挥自身作用促进企业长远发展。严格来说，应收账款属于一种流动资产，它的流转速度与企业现金流是否充足有很大关系，二者成正比，能够在一定程度上提升企业资金的利用率，创造出的资金能够进行二次投资，假如应收账款流转的速度较慢，就会影响企业流动资金的流动速度，严重的甚至会损坏企业的资金链。因此一定要高度重视企业的应收账款管理工作。
一、应收账款管理过程中容易出现的问题
（一）领导层缺乏对信用管理的风险意识
随着市场经济中行业之间竞争的激烈化，企业生存过程中最注重的就是产品的销售，多数企业高层会为了销售更多的产品采用较宽松的信用政策，追求眼前的高利益而不考虑长远的利益，忽视了对这种信用风险的防范，使企业增加了更大的经营风险。
（二）企业内控系统不完善
企业内部操作流程不健全，对应收账款在业务发生前或发生过程中没有管控，滞后管理，到应收账款逾期不能收回时才被动收款，这具体表现为，应收账款缺乏专人管理，并且管理方法有待进一步完善，内部控制制度不够合理，这些都将导致企业应收账款的回收难，但找不到责任人来了解、解决问题。再有企业业务人员不按流程行事，钻管理空子，内部监督部门力度不够，部门之间关系不协调，形成能收回的款项收不回来，收回来的款项不能及时上交财务长期占用。
（三）信息沟通不流畅，会计核算有待完善
信息对于一个企业的发展来说至关重要，同理，企业的控制需要信息的支持，假如一个企业内部的销售单位和财务单位之间没有进行信息交流，并且业务员也单方面的关心自己的销售成绩，没有提供准确的市场反馈信息，势必会影响企业长远发展。对于企业的管理人员来讲，一定要重视各部门之间的信息沟通，并及时创建信息报表，提升企业的竞争力。
目前来讲，财务单位并没有做好企业的应收账款核算、汇总、分析工作，未（或不能）与客户定期对账，在实际工作中未严格按照会计制度执行。长期不能清算账款，形成账外债权，造成资产流失，给个人以可乘之机；也会形成因为催收工作不力，造成业务人员收款态度不积极，使得应收账款的收回期间长，容易形成呆账或死账。
（四）未建立合理的客户信用管理体系
企业没有重视客户的信用管理，在实际操作过程中容易造成客户信息传递不流畅，资源浪费的现象。
二、完善企业应收账款管理的几点对策
（一）企业应认清目前的经济形式，增强法律意识
主要是对合同的评审和签订加强管理，为防止客户赖账，在营销上多做些努力，如果不能不赊销产品，可协商缩短收账期，这是减少收账风险的一种有效措施。合同在实施过程中，必要的手续、证明等相关资料一定要留存、归档，以方便日后查证。
（二）加强企业内部控制，健全对应收账款的日常管理
完善内部流程，建设内部监督机制，规范财务核算职能，协调部门之间的内部关系，建立应收账款的催收制度。
强化会计核算和监督职能，财务部门应定期对客户应收账款的变动情况提供给企业管理层及相关业务部门，定期对到期的应收账款进行提醒。管理者对超期的应收账款加大催收力度。超期时间越长款项越不容易清收，尽可能缩短收款期限。对多次催收无果的通过法律途径解决，灵活运用法律武器。建立业绩考核机制，培养应收账款的风险防范意识。企业管理人、业务人员和财务人员要充分认识应收账款收不回来的风险，认识其危害性，完善企业的销售约束机制。提倡“谁销售谁负责”的原则，落实回款责任人责任，减少由于个人工作随意给企业带来的经济损失。考核中对表现突出的人员及部门要给予奖励，对没有完成任务的人员和部门要给予处罚。考核方案中应考虑到回款周期、回款率和呆坏账的处罚比率。健全企业售后服务体系，对客户细致有效的售后服务是加快回收应收账款的方法之一。在处理到因质量问题拖欠款项的情况，要敢于面对，积极处理。每年财务科至少一次与客户对账，对账的形式可以是当面核对也可以是询证涵形式，核对无误后要有双方盖章确认。这样既可以防止或发现在销售业务中发生的差错、弄虚作假、徇私舞弊等行为又可以起到日后查证的作用。计提坏账准备。企业提取坏账准备体现了会计的谨慎性原则。
（三）建立完整的客户信用等级档案。
制定合理的信用政策，选择客户时要谨慎，对客户的情况要有全面的了解的评估。对现有客户进行梳理，按客户实力、信誉、付款习惯、经营状况等作为判断依据，分门别类制定等级，建立档案。对客户的付款提出明确要求给予激励措施。可以选择一些激励方式，如：现金折扣、商业折扣等以此来减少坏账风险。
三、结束语
现在，应收账款的管理在企业中的关注度越来越高，要想一个企业得到更好的发展，还需要管理者和员工共同努力，根据企业的实际情况并结合应收账款系统化管理知识来制定适合自己的应收账款管理模式，实践表明越是制度完善、管理良好的企业，应收账款的问题也就越少，应收账款的风险也就越小，反之问题也就越多，坏账损失发生也就越高。
关键词：应收账款 风险 防范
造成应收账款的原因有很多，其中主要是由于日益激烈的商业竞争引起的。由于这种竞争企业不得不采取赊销的方式扩大销售，于是就产生了应收账款，但是这种状况也就增加了企业的财务成本和日后的收账成本，增加了形成坏账的机会，给企业带来了潜在的收账风险，应收账款主要存在于制造加工业。
在这种情况下，就需要不断强化应收账款管理力度，充分发挥自身作用促进企业长远发展。严格来说，应收账款属于一种流动资产，它的流转速度与企业现金流是否充足有很大关系，二者成正比，能够在一定程度上提升企业资金的利用率，创造出的资金能够进行二次投资，假如应收账款流转的速度较慢，就会影响企业流动资金的流动速度，严重的甚至会损坏企业的资金链。因此一定要高度重视企业的应收账款管理工作。
一、应收账款管理过程中容易出现的问题
（一）领导层缺乏对信用管理的风险意识
随着市场经济中行业之间竞争的激烈化，企业生存过程中最注重的就是产品的销售，多数企业高层会为了销售更多的产品采用较宽松的信用政策，追求眼前的高利益而不考虑长远的利益，忽视了对这种信用风险的防范，使企业增加了更大的经营风险。
（二）企业内控系统不完善
企业内部操作流程不健全，对应收账款在业务发生前或发生过程中没有管控，滞后管理，到应收账款逾期不能收回时才被动收款，这具体表现为，应收账款缺乏专人管理，并且管理方法有待进一步完善，内部控制制度不够合理，这些都将导致企业应收账款的回收难，但找不到责任人来了解、解决问题。再有企业业务人员不按流程行事，钻管理空子，内部监督部门力度不够，部门之间关系不协调，形成能收回的款项收不回来，收回来的款项不能及时上交财务长期占用。
（三）信息沟通不流畅，会计核算有待完善
信息对于一个企业的发展来说至关重要，同理，企业的控制需要信息的支持，假如一个企业内部的销售单位和财务单位之间没有进行信息交流，并且业务员也单方面的关心自己的销售成绩，没有提供准确的市场反馈信息，势必会影响企业长远发展。对于企业的管理人员来讲，一定要重视各部门之间的信息沟通，并及时创建信息报表，提升企业的竞争力。
目前来讲，财务单位并没有做好企业的应收账款核算、汇总、分析工作，未（或不能）与客户定期对账，在实际工作中未严格按照会计制度执行。长期不能清算账款，形成账外债权，造成资产流失，给个人以可乘之机；也会形成因为催收工作不力，造成业务人员收款态度不积极，使得应收账款的收回期间长，容易形成呆账或死账。
（四）未建立合理的客户信用管理体系
企业没有重视客户的信用管理，在实际操作过程中容易造成客户信息传递不流畅，资源浪费的现象。
二、完善企业应收账款管理的几点对策
（一）企业应认清目前的经济形式，增强法律意识
主要是对合同的评审和签订加强管理，为防止客户赖账，在营销上多做些努力，如果不能不赊销产品，可协商缩短收账期，这是减少收账风险的一种有效措施。合同在实施过程中，必要的手续、证明等相关资料一定要留存、归档，以方便日后查证。
（二）加强企业内部控制，健全对应收账款的日常管理
完善内部流程，建设内部监督机制，规范财务核算职能，协调部门之间的内部关系，建立应收账款的催收制度。
强化会计核算和监督职能，财务部门应定期对客户应收账款的变动情况提供给企业管理层及相关业务部门，定期对到期的应收账款进行提醒。管理者对超期的应收账款加大催收力度。超期时间越长款项越不容易清收，尽可能缩短收款期限。对多次催收无果的通过法律途径解决，灵活运用法律武器。建立业绩考核机制，培养应收账款的风险防范意识。企业管理人、业务人员和财务人员要充分认识应收账款收不回来的风险，认识其危害性，完善企业的销售约束机制。提倡“谁销售谁负责”的原则，落实回款责任人责任，减少由于个人工作随意给企业带来的经济损失。考核中对表现突出的人员及部门要给予奖励，对没有完成任务的人员和部门要给予处罚。考核方案中应考虑到回款周期、回款率和呆坏账的处罚比率。健全企业售后服务体系，对客户细致有效的售后服务是加快回收应收账款的方法之一。在处理到因质量问题拖欠款项的情况，要敢于面对，积极处理。每年财务科至少一次与客户对账，对账的形式可以是当面核对也可以是询证涵形式，核对无误后要有双方盖章确认。这样既可以防止或发现在销售业务中发生的差错、弄虚作假、徇私舞弊等行为又可以起到日后查证的作用。计提坏账准备。企业提取坏账准备体现了会计的谨慎性原则。
（三）建立完整的客户信用等级档案。
制定合理的信用政策，选择客户时要谨慎，对客户的情况要有全面的了解的评估。对现有客户进行梳理，按客户实力、信誉、付款习惯、经营状况等作为判断依据，分门别类制定等级，建立档案。对客户的付款提出明确要求给予激励措施。可以选择一些激励方式，如：现金折扣、商业折扣等以此来减少坏账风险。
三、结束语
现在，应收账款的管理在企业中的关注度越来越高，要想一个企业得到更好的发展，还需要管理者和员工共同努力，根据企业的实际情况并结合应收账款系统化管理知识来制定适合自己的应收账款管理模式，实践表明越是制度完善、管理良好的企业，应收账款的问题也就越少，应收账款的风险也就越小，反之问题也就越多，坏账损失发生也就越高。