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内控漏洞是指内部控制存在缺陷或问题，导致无法合理保证内部控制目标的实现。这种漏洞既有内控设计无效导致的，也有内控执行不到位引起的。公司层面内部控制是指对企业内部体系存在普遍影响的各种内部控制措施，包括治理结构、企业文化、反舞弊、风险管理、人力资源管理等方面，公司层面内部控制是流程层面内部控制实施有效性的重要保障，是一个整体机制，确保管理层设在公司内部各个领域、各个业务层面的控制机制得以有效运行的机制。