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在专业银行向商业银行的逐步过渡和转化过程中违规设立帐户的问题时有发生。原因是多种多样的,既有社会大环境的影响,也有银行经营管理的问题。(一)一家金融机构已不能满足企业的资金需求,一些企业通过不正当手段去多家金融机构开设帐户,以达到种种目的,一方面可以从多家银行贷款,解决资金困难;另一方面可以逃避银行监督和收贷收息以及税务部门的税收,公检法封户等;也有一些企业为大量“套现”而多头开户。开户银行根据《现金管理管理办法》要控制大额现金支取,单位则采取多头开户的手段来套取大量的现金。多头开户的表现形式是一些企业以