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【摘 要】我国以公有制为主体的经济体制，在国家从贫穷落后重新崛起的过程中发挥了重要的作用，国家的财政资金在科学的调配利用下，有效地解决了不同时期发展的关键问题。财政税收是财政资金的主要组成部分，在参与国民收入分配和再分配中发挥重要作用。财政税收工作不仅需要符合国家职能实现的要求，更需要遵循市场经济发展的客观规律，与时俱进。在经济形势剧烈变化的当下，我国财政税收工作面临着许多问题。本问题通过对当前财政税收工作中存在问题的分析，探讨深化财政税收工作改革的措施。
【关键词】财政；税收；问题；深化改革
一、财政税收工作的主要内容及意义
财政税收的定义是财政和税收的综合，税收是财政收入的来源之一，是国家以公权力无偿取得的，其用途也必须用于国家经济行为。财政作为国家经济行为，包括财政收入和财政支付两面，财政收入主要来源于国债和税收，财政支出主要用于财政投资性支出、转移支付和社会公共消费性支出。而各级财政部门是执行国家财政政策及具体落地的载体，依照法律和人民赋予的公权力，有效运营财政收支，以实现全社会资源配置优化，推进国家竞争力提升及社会和谐发展。
财政税收的重要意义包括调控稳定经济、调节收入分配以及优化资源配置：通过财政税收的征收、减免等政策，可以直接影响各类经济活动的供需关系，例如对环境污染性企业、投机性资产提高征收比例，能够提高供给成本和消费成本，从而实现抑制落后产业扩张或资产泡沫的恶化。而对新型行业实施税收减免，则能扶持创业企业度过“幼儿期”；社会主义市场经济的发展目标之一是实现社会和谐和公平正义，而非竞争性因素及要素投入稀缺差异极易导致收入差距过大。而通过对各主体、各类要素所得实行差异化税收政策，可以平衡资本、资源、劳动等各要素的收入分配，促进社会和谐；而从区域或者国家整体层面看，经济社会发展所需的资源是有限的，甚至有些是稀缺的，因此需要通过有形之手调控市场失灵，促进资源配置尽量接近帕累托最优效应。财政税收通过调节供给，并为政府投资、公共消费等提供资金实现资源的配置调整。
二、财政税收工作存在的主要问题
财政税收工作需要既要符合国家不同时期经济活动的计划和要求，又要遵循市场经济发展的客观规律。近年来我国经济社会发展形势发生了剧烈变化，新技术、新模式和新业态不断涌现，而财政税收变革的步伐却稍显落后，暴露出的问题主要有以下几个方面：
1.税收制度调整赶不上经济社会发展的变化速度
（1）市场经济的蓬勃发展，产业结构快速调整，新业态和新模式快速普及应用，而相应的税收项目和准则确实或不够科学，税收征收执行过程中存在不合理征收和随意征收的现象，不仅影响税收工作的标准化，也影响企业的发展；（2）新常态下国家财政支出变革较大，财政税收需要与之协调匹配。但目前有很多领域的财政税收制度仍适用于上一个发展时期。
2.监管能力亟待提高
我国企业偷税、漏税等行为较为普遍，超时缴纳、财务数据造假等现象也屡见不鲜。在经济转型时期，更有大量新业态和新模式游离于税收法规的灰色地带，例如电子商务、中小型企业及个体单位，无规范的财务体系，不开发票，虚开发票等问题，都需要税务部门进行有效地监管。而目前税后征管和监督还有很大部分没有实现信息化和网络化，人为监管取证难，费时费力，因此很多本应征收的税收无法征缴。
3.财政稅收工作人员的能力素质有待提升
从专业能力上看，各级财政税收部门中的工作人员专业知识水平不够，而且缺乏实践能力，遇到复杂问题或者新问题是缺乏分析处理能力，只能依靠系统进行机械操作。从服务意识上看，很多工作人员缺乏对财政税务工作的正确认识，态度散漫或傲慢，甚至出现违法乱纪现象。缺乏为企业、区域经济及个人服务的意识，不具备通过财政税收工作促进经济社会发展的奋斗目标。
4.各级财政税收部门权责划分存在冲突和矛盾
地方和中央财政权责划分一直以来都存在冲突和矛盾，财税征收、分配和职能责任错位或不协调，导致地方与中央出现排挤、重复或缺位等问题，严重影响政府职能有效履行以及经济社会的和谐稳定。
三、财政税收工作深化改革的措施建议
应对当前财政税收工作存在的问题，可以通过加快财税制度和政策优化、加强财税征管以及提高财政税收队伍能力建设入手。
适应快速变化的经济社会发展，在财政税收制度和政策的宏观层面，应及时地进行更新换代，清除已经不符合当前和未来经济社会发展现实的规则和标准，尽快为新兴的经济活动指定统一的执行标准。尤其是需要与国家新常态下经济社会发展战略相吻合，在税种、税收分配、税收优惠等方面匹配转型发展的要求；在税收监管方面，应加快信息化和网络化建设，与工商部门联合作业，将更多游离于灰色地带的征收主体监管起来，如通过数据库和管理平台的打通，普及标准化的财税监管客户端等。并可以研究通过大数据和云计算的技术应用，探索财税政策执行效果以及对经济社会发展的实际影响；最后是提升财税工作队伍的战斗力，财税工作的好坏不仅要看财税政策和规则执行是否到位，还要评价财税工作对个人、企业及地区经济社会的服务和贡献。通过加强专业技能培训以及实战训练，提高各级财税部门工作人员的专业素养以及服务能力。特别是在面对复杂问题和新问题是，应具备独立思考和处理能力，凭借自身对财税法规和政策的深入理解，为组织和服务对象提供有效的解决方案。
参考文献：
[1]林奕铭.关于财政税收工作存在的问题及深化改革建议[J].经济师.2017（02）.
[2]蒲建萍.新形势下我国财政税收管理体制的改革和思考[J].经贸实践.2017（03）.
[3]初咏春.关于现有财政税收政策中的问题及深化改革的研究[J].现代经济信息.2016（15） .
[4]董春付.关于财政税收体制改革模式创新与规范化发展研究[J].中国市场.2016（11）.
【关键词】财政；税收；问题；深化改革
一、财政税收工作的主要内容及意义
财政税收的定义是财政和税收的综合，税收是财政收入的来源之一，是国家以公权力无偿取得的，其用途也必须用于国家经济行为。财政作为国家经济行为，包括财政收入和财政支付两面，财政收入主要来源于国债和税收，财政支出主要用于财政投资性支出、转移支付和社会公共消费性支出。而各级财政部门是执行国家财政政策及具体落地的载体，依照法律和人民赋予的公权力，有效运营财政收支，以实现全社会资源配置优化，推进国家竞争力提升及社会和谐发展。
财政税收的重要意义包括调控稳定经济、调节收入分配以及优化资源配置：通过财政税收的征收、减免等政策，可以直接影响各类经济活动的供需关系，例如对环境污染性企业、投机性资产提高征收比例，能够提高供给成本和消费成本，从而实现抑制落后产业扩张或资产泡沫的恶化。而对新型行业实施税收减免，则能扶持创业企业度过“幼儿期”；社会主义市场经济的发展目标之一是实现社会和谐和公平正义，而非竞争性因素及要素投入稀缺差异极易导致收入差距过大。而通过对各主体、各类要素所得实行差异化税收政策，可以平衡资本、资源、劳动等各要素的收入分配，促进社会和谐；而从区域或者国家整体层面看，经济社会发展所需的资源是有限的，甚至有些是稀缺的，因此需要通过有形之手调控市场失灵，促进资源配置尽量接近帕累托最优效应。财政税收通过调节供给，并为政府投资、公共消费等提供资金实现资源的配置调整。
二、财政税收工作存在的主要问题
财政税收工作需要既要符合国家不同时期经济活动的计划和要求，又要遵循市场经济发展的客观规律。近年来我国经济社会发展形势发生了剧烈变化，新技术、新模式和新业态不断涌现，而财政税收变革的步伐却稍显落后，暴露出的问题主要有以下几个方面：
1.税收制度调整赶不上经济社会发展的变化速度
（1）市场经济的蓬勃发展，产业结构快速调整，新业态和新模式快速普及应用，而相应的税收项目和准则确实或不够科学，税收征收执行过程中存在不合理征收和随意征收的现象，不仅影响税收工作的标准化，也影响企业的发展；（2）新常态下国家财政支出变革较大，财政税收需要与之协调匹配。但目前有很多领域的财政税收制度仍适用于上一个发展时期。
2.监管能力亟待提高
我国企业偷税、漏税等行为较为普遍，超时缴纳、财务数据造假等现象也屡见不鲜。在经济转型时期，更有大量新业态和新模式游离于税收法规的灰色地带，例如电子商务、中小型企业及个体单位，无规范的财务体系，不开发票，虚开发票等问题，都需要税务部门进行有效地监管。而目前税后征管和监督还有很大部分没有实现信息化和网络化，人为监管取证难，费时费力，因此很多本应征收的税收无法征缴。
3.财政稅收工作人员的能力素质有待提升
从专业能力上看，各级财政税收部门中的工作人员专业知识水平不够，而且缺乏实践能力，遇到复杂问题或者新问题是缺乏分析处理能力，只能依靠系统进行机械操作。从服务意识上看，很多工作人员缺乏对财政税务工作的正确认识，态度散漫或傲慢，甚至出现违法乱纪现象。缺乏为企业、区域经济及个人服务的意识，不具备通过财政税收工作促进经济社会发展的奋斗目标。
4.各级财政税收部门权责划分存在冲突和矛盾
地方和中央财政权责划分一直以来都存在冲突和矛盾，财税征收、分配和职能责任错位或不协调，导致地方与中央出现排挤、重复或缺位等问题，严重影响政府职能有效履行以及经济社会的和谐稳定。
三、财政税收工作深化改革的措施建议
应对当前财政税收工作存在的问题，可以通过加快财税制度和政策优化、加强财税征管以及提高财政税收队伍能力建设入手。
适应快速变化的经济社会发展，在财政税收制度和政策的宏观层面，应及时地进行更新换代，清除已经不符合当前和未来经济社会发展现实的规则和标准，尽快为新兴的经济活动指定统一的执行标准。尤其是需要与国家新常态下经济社会发展战略相吻合，在税种、税收分配、税收优惠等方面匹配转型发展的要求；在税收监管方面，应加快信息化和网络化建设，与工商部门联合作业，将更多游离于灰色地带的征收主体监管起来，如通过数据库和管理平台的打通，普及标准化的财税监管客户端等。并可以研究通过大数据和云计算的技术应用，探索财税政策执行效果以及对经济社会发展的实际影响；最后是提升财税工作队伍的战斗力，财税工作的好坏不仅要看财税政策和规则执行是否到位，还要评价财税工作对个人、企业及地区经济社会的服务和贡献。通过加强专业技能培训以及实战训练，提高各级财税部门工作人员的专业素养以及服务能力。特别是在面对复杂问题和新问题是，应具备独立思考和处理能力，凭借自身对财税法规和政策的深入理解，为组织和服务对象提供有效的解决方案。
参考文献：
[1]林奕铭.关于财政税收工作存在的问题及深化改革建议[J].经济师.2017（02）.
[2]蒲建萍.新形势下我国财政税收管理体制的改革和思考[J].经贸实践.2017（03）.
[3]初咏春.关于现有财政税收政策中的问题及深化改革的研究[J].现代经济信息.2016（15） .
[4]董春付.关于财政税收体制改革模式创新与规范化发展研究[J].中国市场.2016（11）.