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我军已经建立了具有中国特色的军人伤亡保险制度，但是没有把战时伤亡情况独立出来，这样就不能体现战时和平时的区别，也体现不出战时军人牺牲奉献的特殊性。为了更好地补偿军人战时的伤残、死亡风险，消除军人参战情况下的后顾之忧，有必要完善军人伤亡保险制度，增添战时军人伤亡保险条款。
战时军人伤亡保险的保障对象
战时军人伤亡保险的保障对象要遵循“广覆盖”的原则，扩大伤亡保险的覆盖范围，把所有参战人员都列为保障对象。建议将参战的支前民工、向导、预备役人员、民兵纳入战时军人保险的保障对象。主要有两点理由：一是参战的支前民工、向导、预备役人员、民兵参战同样是为国家做贡献，与军人存在同样性质的伤亡风险，需要国家对参与战时军事行动的非军人提供相应的补偿。非军人参战人员虽然与军人有所区别，但是其作为我军战时条件下的重要力量编成之一，对取得战争胜利有时也将起到举足轻重的作用。例如：中印边境反击作战，由于我军及时得到了边境向导的引导，使得我军得以绕小道从印军侧后对其形成包围之势，扭转战争局势，加快了战争进程。非军人参战人员在战争中为军队服务而造成伤亡情况时，国家和军队有责任对其做出赔偿；二是地方社会保险和伤亡保险不能完全解决非军人参战人员的保险需求。虽然地方社会保险比较完善，工伤保险在平时的作用非常大，但是，工伤保险范围有限，有些非军人参战人员还没有被纳入工伤保险的范围之内，这样其保险需求就得不到保障。另外，就是，商业保险一般不会为战争中的伤亡作保的，这主要是因为其是以盈利为目的的。这样，对此风险保障的缺失只能由国家和军队来提供。
战时军人伤亡保险基金的筹资来源
现在军人伤亡保险基金的主要来源是国家财政和个人缴费，这主要是由于建立伤亡保险时的国家财政状况所决定的。我们建议战时伤亡保险金由国家财政全部负担，取消个人缴费。一是因为现在国家经济发展平稳快速，国家财政完全有能力负担保险金的支出。战时伤亡保险金由国家财政支出更能体现出国家的责任；二是因为国家安全是一种公共产品，其成本支出应由全体公民共同承担。战时伤亡保险的支出，不应由个人承担；三是战争是一种国家行为，国家作为责任主体，必须承担所有的费用支出。战时伤亡保险金由国家财政支出，有利于明确责任，规范权利义务关系，确保参战人员在战时的伤亡风险得到补偿，并力争实现军事劳动力再生。
战时军人伤亡保险的审批和给付
随着科技的进步和一些高新技术广泛应用，未来战争会呈现出高技术、信息化、集成化等特点。尤其是一些精确打击武器和大规模杀伤性武器在战争中的使用，未来战争面临的伤亡将遵循非正态分布，并呈现出突发性的大规模伤亡。这就给军人保险带来了巨大的压力。战时，必须改进伤亡保险的审批和给付程序、办法，理顺战时军人伤亡保险的赔付工作。战时军人伤亡保险的审批必须遵循“严、准、快”的原则，严格把握伤亡保险审批的程序，准确理解保险审批的制度和原则，快速及时地办理报销审批。战时，为了尽量缩短伤亡保险的审批时间，军区军人保险审批部门成立前线军人保险审批部门，尽量地靠前保障，这样有利于保险审批部门及时了解伤亡的实际情况，快速地办理保险审批业务。同时，在特殊情况下，师以上单位可以自行进行伤亡保险的审批，后报军区备案，团以上单位在必要时也可越级向军区前线伤亡保险审批部门直接申请，确保所有伤亡保险审批的快捷。在军人伤亡保险审批的过程中，干部、财务、卫生部门应协调一致，及时准确摸清伤亡的实际情况，严格审批办理，做到该发的一个不漏，违规的绝不姑息迁就。
战时军人伤亡保险的给付，首先是战前做好预算，根据以往经验和我军实际情况，确保预算做到“准确、充足”，为战时的给付做好准备。其次是战时由于伤亡情况急速增加，经费不足时，财务部门要及时地协调上级和银行，做好经费的筹措。再次是当出现伤亡情况时，财务部门要及时地上报《军人保险基金申请表》，待上级审批部门审批以后，采取信息手段先行通知申请单位，尽量缩短给付时间。保险审批下来以后，财务部门要根据伤亡人员实际情况及时地将保险金发给个人或者通过汇款的方式发到其亲属手中。
战时军人伤亡保险金的给付标准
通过几次对标准的调整，现行军人伤亡保险金已经达到了烈士60万元，但是，相比工伤保险和外军伤亡保险的标准还是比较低的，更何况是在战时，相对来说就更低了。我们认为战时军人伤亡保险的给付标准应该与平时的标准拉开一定的距离。一是因为现行军人伤亡保险金的标准本来就低。美军伤亡保险金的标准是25万美元，我们不能盲目地攀比国外的标准，但是也不能一味地强调我国的特殊情况；二是从战时军人劳动付出的特点来讲，战时军人劳动具有“强度大、精神压力大、危险性大、战场环境恶劣”的特点，战时军人伤亡保险金的标准不能混同于平时履行训练和公务任务的保险标准，提高战时军人伤亡保险金的给付标准，对于增强全军官兵的荣誉感和责任感，激励官兵英勇作战，保证战争的胜利有着重要意义。
（沈鹏，李君单位：军事经济学院研究生一队；刘凡单位： 71320部队财务处）
战时军人伤亡保险的保障对象
战时军人伤亡保险的保障对象要遵循“广覆盖”的原则，扩大伤亡保险的覆盖范围，把所有参战人员都列为保障对象。建议将参战的支前民工、向导、预备役人员、民兵纳入战时军人保险的保障对象。主要有两点理由：一是参战的支前民工、向导、预备役人员、民兵参战同样是为国家做贡献，与军人存在同样性质的伤亡风险，需要国家对参与战时军事行动的非军人提供相应的补偿。非军人参战人员虽然与军人有所区别，但是其作为我军战时条件下的重要力量编成之一，对取得战争胜利有时也将起到举足轻重的作用。例如：中印边境反击作战，由于我军及时得到了边境向导的引导，使得我军得以绕小道从印军侧后对其形成包围之势，扭转战争局势，加快了战争进程。非军人参战人员在战争中为军队服务而造成伤亡情况时，国家和军队有责任对其做出赔偿；二是地方社会保险和伤亡保险不能完全解决非军人参战人员的保险需求。虽然地方社会保险比较完善，工伤保险在平时的作用非常大，但是，工伤保险范围有限，有些非军人参战人员还没有被纳入工伤保险的范围之内，这样其保险需求就得不到保障。另外，就是，商业保险一般不会为战争中的伤亡作保的，这主要是因为其是以盈利为目的的。这样，对此风险保障的缺失只能由国家和军队来提供。
战时军人伤亡保险基金的筹资来源
现在军人伤亡保险基金的主要来源是国家财政和个人缴费，这主要是由于建立伤亡保险时的国家财政状况所决定的。我们建议战时伤亡保险金由国家财政全部负担，取消个人缴费。一是因为现在国家经济发展平稳快速，国家财政完全有能力负担保险金的支出。战时伤亡保险金由国家财政支出更能体现出国家的责任；二是因为国家安全是一种公共产品，其成本支出应由全体公民共同承担。战时伤亡保险的支出，不应由个人承担；三是战争是一种国家行为，国家作为责任主体，必须承担所有的费用支出。战时伤亡保险金由国家财政支出，有利于明确责任，规范权利义务关系，确保参战人员在战时的伤亡风险得到补偿，并力争实现军事劳动力再生。
战时军人伤亡保险的审批和给付
随着科技的进步和一些高新技术广泛应用，未来战争会呈现出高技术、信息化、集成化等特点。尤其是一些精确打击武器和大规模杀伤性武器在战争中的使用，未来战争面临的伤亡将遵循非正态分布，并呈现出突发性的大规模伤亡。这就给军人保险带来了巨大的压力。战时，必须改进伤亡保险的审批和给付程序、办法，理顺战时军人伤亡保险的赔付工作。战时军人伤亡保险的审批必须遵循“严、准、快”的原则，严格把握伤亡保险审批的程序，准确理解保险审批的制度和原则，快速及时地办理报销审批。战时，为了尽量缩短伤亡保险的审批时间，军区军人保险审批部门成立前线军人保险审批部门，尽量地靠前保障，这样有利于保险审批部门及时了解伤亡的实际情况，快速地办理保险审批业务。同时，在特殊情况下，师以上单位可以自行进行伤亡保险的审批，后报军区备案，团以上单位在必要时也可越级向军区前线伤亡保险审批部门直接申请，确保所有伤亡保险审批的快捷。在军人伤亡保险审批的过程中，干部、财务、卫生部门应协调一致，及时准确摸清伤亡的实际情况，严格审批办理，做到该发的一个不漏，违规的绝不姑息迁就。
战时军人伤亡保险的给付，首先是战前做好预算，根据以往经验和我军实际情况，确保预算做到“准确、充足”，为战时的给付做好准备。其次是战时由于伤亡情况急速增加，经费不足时，财务部门要及时地协调上级和银行，做好经费的筹措。再次是当出现伤亡情况时，财务部门要及时地上报《军人保险基金申请表》，待上级审批部门审批以后，采取信息手段先行通知申请单位，尽量缩短给付时间。保险审批下来以后，财务部门要根据伤亡人员实际情况及时地将保险金发给个人或者通过汇款的方式发到其亲属手中。
战时军人伤亡保险金的给付标准
通过几次对标准的调整，现行军人伤亡保险金已经达到了烈士60万元，但是，相比工伤保险和外军伤亡保险的标准还是比较低的，更何况是在战时，相对来说就更低了。我们认为战时军人伤亡保险的给付标准应该与平时的标准拉开一定的距离。一是因为现行军人伤亡保险金的标准本来就低。美军伤亡保险金的标准是25万美元，我们不能盲目地攀比国外的标准，但是也不能一味地强调我国的特殊情况；二是从战时军人劳动付出的特点来讲，战时军人劳动具有“强度大、精神压力大、危险性大、战场环境恶劣”的特点，战时军人伤亡保险金的标准不能混同于平时履行训练和公务任务的保险标准，提高战时军人伤亡保险金的给付标准，对于增强全军官兵的荣誉感和责任感，激励官兵英勇作战，保证战争的胜利有着重要意义。
（沈鹏，李君单位：军事经济学院研究生一队；刘凡单位： 71320部队财务处）