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摘要：很多高校在人文或管理类专业中都开设了税法以及与其相关的课程，但有很多高校没有在理工类的学生中开设税法的公选课，由于税法公选课与一般的税法必修课在教学方法、教学对象、教学内容、教材的选用上存在很大的差异。因此，本文通过税法概论公选课的课程设计，为开设税法公选课提供参考。
关键词：税法 公选课 设计
1 开设税法概论公选课的必要性
人一生中永远无法避免两件事：死亡与纳税。作为一个纳税人要交多少税，交哪些税，如何交税，纳税人有哪些权利和义务，权利如何行使，义务如何履行，这些都是作为纳税人应该清楚和知道的。因此，有必要在大学期间对理工类的学生开设税法概论公选课，既可以对自己未来的工作和生活提供帮助，也可以帮助建立良好的税收秩序。
广义的税法概论公选课课程设计包括的内容较多，既包括该课程本身的设计，也包括与该课程相关的外延设计。课程本身的设计包括教学目标和教学内容、教学方法、教材选用等。课程的外延设计包括师资队伍的培养与建设等。
2 税法概论公选课教学内容的设计
税法概论公选课的目标定位：以税收通识教育为目标，拓宽学生的经济学、管理学视野，介绍与税收相关的基本理论和基本业务，对于实用性比较强的个税进行简单的税收筹划。
2.1 教学内容的设计原则
2.1.1 内容丰富、详略得当
本课程的教学对象主要是理工类专业的学生。因为是公选课，所以教学对象是跨专业、跨年级、跨学科的学生，他们中的绝大多数都没有法律以及会计方面的基础知识。在教学内容的设计时要考虑这些特点，会计学概论公选课的教学侧重于了解税法，虽然名称上叫税法概论，但这门公选课应包括税收基本理论、纳税实务、税务筹划、税收征管法等。但在教学中，不能为完成教学任务而完成任务。在讲解中把握整体，各有侧重，有的放矢，不能面面俱到，该详则详，该略则略，详略得当。例如我国税法中共有近20个税种，但在日常的工作和生活中常用的大约有10余种，这些使用频率比较高的就应该作为教学的重点，其余税种可以做简单介绍即可，不需要深究。
2.1.2 实用性与趣味性相结合
考虑到选修税法概论公选课的同学主修专业都是理工类的，因此要侧重于与学生未来日常生活息息相关的内容讲授。在讲课中适当穿插一些税收趣闻，活跃课堂气氛，让学生在轻松的氛围中学习税法，培养学生对税收的兴趣。
2.2 税法概论教学内容的选择
2.2.1 税法概论教学内容的框架
本课程立足于税法理论与税法实务相结合，单纯的税法理论比较枯燥，但有些税法理论是必须介绍的，所以教学内容的设计：先介绍一下税的产生及发展，让学生了解一下税收的历史；再让大家了解各国的税制，其次就是税收的环境，税收不是孤立存在，他包括金融环境、制度环境和其他环境。最后落点于纳税实务。在纳税实务方面，重点介绍我国目前构成财政收入的主要税种，但对我们大家未来最实用的个人所得税要做详细的介绍，包括计算与申报。此外简单介绍一下税收征管法。
在税法概论课程的教学中，要弱化记忆性的内容，强化实践操作和对于税法的理解。让学生学完之后不但要知其然，更要知其所以然。我国正处在经济的调整期，税收法律和相关的法规变动比较频繁，单纯的记忆税收条款没有太大的实际意义，关键是要培养学生的学习能力。知道基本原理之后，当相关的法律法规条款变化的时候，知道到哪里查阅这些相关的法律法规，再根据掌握的税收方面的基础知识，很快就应该理解并掌握。
2.2.2 纳税实务方面
在纳税实务中，从国家财政角度看，所得税和流转税构成了我国财政收入的绝大部分，因此这两部分将作为税法概论公选课的重点内容。例如：在流转税的介绍中，与我们日常活动非常紧密的增值税、营业税和消费税等作为重点介绍，但要避免陷入复杂计算的困境。税法概论毕竟是一门公共选修课，是一个税法入门的课，若大家有兴趣，未来还可以根据自己的实际情况深入学习。这门课只起到抛砖引玉的作用。
在所得税中，我们的教学重点应放在个人所得税，因为个人所得税与大家日常生活直接相关，看得见摸得着，不像前面介绍的流转税能够转嫁，并且带有一定的隐蔽性。个人所得税在纳税实务中侧重于如何计税，如何填报纳税申报单。企业所得税在教学中也作为次重点做适当的介绍。
其他税种在教学中更要注重实用性，例如与购买房屋相关的税种有哪些，如何计税等。这种按照征税项目来设计教学内容，可以将前面学的内容综合起来，因为在房屋买卖或者过户中不会只涉及一种税，即有单一税种的讲解，又有针对经济事项多个税种的综合，纵横交叉，灵活运用，让学生真正的会运用所学解决现实中的纳税问题。
2.2.3 税务筹划方面和税收征管
考虑到公选课的内容涉及面比较广，但讲解得都不太深入，做税务筹划相对比较困难，因此，我们只选择个人所得税做纳税筹划，其他的税种就不涉及纳税筹划了。虽然这部分课时不多，但可以使税法概论这门公选课形成一个完整的体系。
2.3 教学方法的选择。
教学方法的选择应注重创新性、实用性、整体性与实践性。具体教学方法主要有：案例教学、启发式教学、辩论式教学等。例如案例教学法中，选择合适的案例不仅能提高学生的兴趣，还可以使单纯枯燥的授课变得生动，加强与学生的互动交流，使信息沟通变得顺畅。通过案例教学，使学生学完理论之后能够回归现实生活，加深对知识的掌握。案例的选取可以来源于现实的经济社会生活，但有些案例需要经过教师的改编，这样可以根据学生的实际情况增加或者降低案例教学的难度，而且丰富的案例将会使学生从晦涩难懂的法律条文中解放出来，真正的学有所用。
2.4 教材的选用
由于税法课程具有较强的政策性和时效性，因此税法公选课可以不指定教材，由教师将最新的税法内容融入教学中去，同学们手中可以有一本税法初级教程，同时在授课过程中，让学生了解每一部分变化内容的出处，由学生自己来阅读相关的税法条款，利用有限的课上时间，丰富教学内容，提高教学的效率。 在条件成熟的时候，可以考虑为税法概论公选课自编教材，但该教材应不同于财会专业的税法教材。该教材的理论部分应注重完整性、系统性、可理解性。实务部分应注重实用性和可读性。考虑到很多公选课的同学没有学习税法方面的基础知识，可以在书的附注中增加与税收相关的会计等基础知识的介绍，方便税法初学者更好的理解税法。
2.5 考核指标
税法概论作为公选课在考核的时候应注重能力的考察，该课程考核指标应以考察为主。学生成绩以平时成绩和期末成绩构成。在平时成绩中包括课堂讨论、手工模拟报税；期末成绩可以考虑案例分析和税额的计算，这些考核内容的设计应注重实践性。平时成绩和期末成绩加权平均后作为总成绩。
3 与税法概论公选课课程设计相关的其他方面
3.1 师资建设
实践与教学的脱节一直是大学教育中饱受诟病的问题。税收法律的应用具有很强的实践性，既需要教师掌握一定的理论知识、也需要教师具备丰富的实务操作能力。因此，加强教师的实践能力就显得尤为重要，可以定期派教师到会计师事务所、企业或者到税务机关去实践，提高教师的实务操作能力。
3.2 对外交流
在对外交流方面可以聘请专家走入课堂。税法实务源于税法实践，在税法公选课教学中，由于学生人数众多，学时有限，让学生都走出去实践，在一般情况下不具备这个条件。我们可以反其道而行之，走不出去，可以请进来。请税务机关的专家给大家做关于税务稽查方面的报告，从税收征管方面了解税法；同时也可以请企业的管理人员介绍企业的报税、纳税情况，从税务筹划的角度了解税法。当征税和纳税二者目标不一致的时候，如何协调二者之间的关系。让学生站在不同的角度思考问题，培养学生解决问题的能力。
3.3 建立税法课程网站
针对公选课上课的特点，选课的学生人数较多，课堂上时间有限，大家交流比较困难，可以考虑建设税法课的教学网站，税法课程网站可以单独为选修税法概论公选课的学生开设，也可以结合已有的税法教学网站，因为有些学校已经为财税专业的学生建立了税法课程网站，可结合起来共同使用。通过这个教学网站，搭建师生交流的平台，网站上应有大量的教学资源，教师还可以随时根据有关部门发布的最新法律法规，更新相关的内容，让学生在第一时间接触到最新的东西。针对大家在学习税法中遇到的问题专门开设答疑专栏，在线实时交流，及时解决各类问题。
4 结束语
税收的重要性不言而喻，税收关系到调整社会结构和公平正义，要学生在学习中能举一反三，深刻思考税收的重要性，将税收理论与纳税实务结合起来。随着经济政治体制改革的深入，税收相关的法律和法规也在动态的调整和变化中，税法概论公选课课程的设计也会涉及更多的内容，有些内容还要在将来的教学和实践中不断得到充实和完善。
关键词：税法 公选课 设计
1 开设税法概论公选课的必要性
人一生中永远无法避免两件事：死亡与纳税。作为一个纳税人要交多少税，交哪些税，如何交税，纳税人有哪些权利和义务，权利如何行使，义务如何履行，这些都是作为纳税人应该清楚和知道的。因此，有必要在大学期间对理工类的学生开设税法概论公选课，既可以对自己未来的工作和生活提供帮助，也可以帮助建立良好的税收秩序。
广义的税法概论公选课课程设计包括的内容较多，既包括该课程本身的设计，也包括与该课程相关的外延设计。课程本身的设计包括教学目标和教学内容、教学方法、教材选用等。课程的外延设计包括师资队伍的培养与建设等。
2 税法概论公选课教学内容的设计
税法概论公选课的目标定位：以税收通识教育为目标，拓宽学生的经济学、管理学视野，介绍与税收相关的基本理论和基本业务，对于实用性比较强的个税进行简单的税收筹划。
2.1 教学内容的设计原则
2.1.1 内容丰富、详略得当
本课程的教学对象主要是理工类专业的学生。因为是公选课，所以教学对象是跨专业、跨年级、跨学科的学生，他们中的绝大多数都没有法律以及会计方面的基础知识。在教学内容的设计时要考虑这些特点，会计学概论公选课的教学侧重于了解税法，虽然名称上叫税法概论，但这门公选课应包括税收基本理论、纳税实务、税务筹划、税收征管法等。但在教学中，不能为完成教学任务而完成任务。在讲解中把握整体，各有侧重，有的放矢，不能面面俱到，该详则详，该略则略，详略得当。例如我国税法中共有近20个税种，但在日常的工作和生活中常用的大约有10余种，这些使用频率比较高的就应该作为教学的重点，其余税种可以做简单介绍即可，不需要深究。
2.1.2 实用性与趣味性相结合
考虑到选修税法概论公选课的同学主修专业都是理工类的，因此要侧重于与学生未来日常生活息息相关的内容讲授。在讲课中适当穿插一些税收趣闻，活跃课堂气氛，让学生在轻松的氛围中学习税法，培养学生对税收的兴趣。
2.2 税法概论教学内容的选择
2.2.1 税法概论教学内容的框架
本课程立足于税法理论与税法实务相结合，单纯的税法理论比较枯燥，但有些税法理论是必须介绍的，所以教学内容的设计：先介绍一下税的产生及发展，让学生了解一下税收的历史；再让大家了解各国的税制，其次就是税收的环境，税收不是孤立存在，他包括金融环境、制度环境和其他环境。最后落点于纳税实务。在纳税实务方面，重点介绍我国目前构成财政收入的主要税种，但对我们大家未来最实用的个人所得税要做详细的介绍，包括计算与申报。此外简单介绍一下税收征管法。
在税法概论课程的教学中，要弱化记忆性的内容，强化实践操作和对于税法的理解。让学生学完之后不但要知其然，更要知其所以然。我国正处在经济的调整期，税收法律和相关的法规变动比较频繁，单纯的记忆税收条款没有太大的实际意义，关键是要培养学生的学习能力。知道基本原理之后，当相关的法律法规条款变化的时候，知道到哪里查阅这些相关的法律法规，再根据掌握的税收方面的基础知识，很快就应该理解并掌握。
2.2.2 纳税实务方面
在纳税实务中，从国家财政角度看，所得税和流转税构成了我国财政收入的绝大部分，因此这两部分将作为税法概论公选课的重点内容。例如：在流转税的介绍中，与我们日常活动非常紧密的增值税、营业税和消费税等作为重点介绍，但要避免陷入复杂计算的困境。税法概论毕竟是一门公共选修课，是一个税法入门的课，若大家有兴趣，未来还可以根据自己的实际情况深入学习。这门课只起到抛砖引玉的作用。
在所得税中，我们的教学重点应放在个人所得税，因为个人所得税与大家日常生活直接相关，看得见摸得着，不像前面介绍的流转税能够转嫁，并且带有一定的隐蔽性。个人所得税在纳税实务中侧重于如何计税，如何填报纳税申报单。企业所得税在教学中也作为次重点做适当的介绍。
其他税种在教学中更要注重实用性，例如与购买房屋相关的税种有哪些，如何计税等。这种按照征税项目来设计教学内容，可以将前面学的内容综合起来，因为在房屋买卖或者过户中不会只涉及一种税，即有单一税种的讲解，又有针对经济事项多个税种的综合，纵横交叉，灵活运用，让学生真正的会运用所学解决现实中的纳税问题。
2.2.3 税务筹划方面和税收征管
考虑到公选课的内容涉及面比较广，但讲解得都不太深入，做税务筹划相对比较困难，因此，我们只选择个人所得税做纳税筹划，其他的税种就不涉及纳税筹划了。虽然这部分课时不多，但可以使税法概论这门公选课形成一个完整的体系。
2.3 教学方法的选择。
教学方法的选择应注重创新性、实用性、整体性与实践性。具体教学方法主要有：案例教学、启发式教学、辩论式教学等。例如案例教学法中，选择合适的案例不仅能提高学生的兴趣，还可以使单纯枯燥的授课变得生动，加强与学生的互动交流，使信息沟通变得顺畅。通过案例教学，使学生学完理论之后能够回归现实生活，加深对知识的掌握。案例的选取可以来源于现实的经济社会生活，但有些案例需要经过教师的改编，这样可以根据学生的实际情况增加或者降低案例教学的难度，而且丰富的案例将会使学生从晦涩难懂的法律条文中解放出来，真正的学有所用。
2.4 教材的选用
由于税法课程具有较强的政策性和时效性，因此税法公选课可以不指定教材，由教师将最新的税法内容融入教学中去，同学们手中可以有一本税法初级教程，同时在授课过程中，让学生了解每一部分变化内容的出处，由学生自己来阅读相关的税法条款，利用有限的课上时间，丰富教学内容，提高教学的效率。 在条件成熟的时候，可以考虑为税法概论公选课自编教材，但该教材应不同于财会专业的税法教材。该教材的理论部分应注重完整性、系统性、可理解性。实务部分应注重实用性和可读性。考虑到很多公选课的同学没有学习税法方面的基础知识，可以在书的附注中增加与税收相关的会计等基础知识的介绍，方便税法初学者更好的理解税法。
2.5 考核指标
税法概论作为公选课在考核的时候应注重能力的考察，该课程考核指标应以考察为主。学生成绩以平时成绩和期末成绩构成。在平时成绩中包括课堂讨论、手工模拟报税；期末成绩可以考虑案例分析和税额的计算，这些考核内容的设计应注重实践性。平时成绩和期末成绩加权平均后作为总成绩。
3 与税法概论公选课课程设计相关的其他方面
3.1 师资建设
实践与教学的脱节一直是大学教育中饱受诟病的问题。税收法律的应用具有很强的实践性，既需要教师掌握一定的理论知识、也需要教师具备丰富的实务操作能力。因此，加强教师的实践能力就显得尤为重要，可以定期派教师到会计师事务所、企业或者到税务机关去实践，提高教师的实务操作能力。
3.2 对外交流
在对外交流方面可以聘请专家走入课堂。税法实务源于税法实践，在税法公选课教学中，由于学生人数众多，学时有限，让学生都走出去实践，在一般情况下不具备这个条件。我们可以反其道而行之，走不出去，可以请进来。请税务机关的专家给大家做关于税务稽查方面的报告，从税收征管方面了解税法；同时也可以请企业的管理人员介绍企业的报税、纳税情况，从税务筹划的角度了解税法。当征税和纳税二者目标不一致的时候，如何协调二者之间的关系。让学生站在不同的角度思考问题，培养学生解决问题的能力。
3.3 建立税法课程网站
针对公选课上课的特点，选课的学生人数较多，课堂上时间有限，大家交流比较困难，可以考虑建设税法课的教学网站，税法课程网站可以单独为选修税法概论公选课的学生开设，也可以结合已有的税法教学网站，因为有些学校已经为财税专业的学生建立了税法课程网站，可结合起来共同使用。通过这个教学网站，搭建师生交流的平台，网站上应有大量的教学资源，教师还可以随时根据有关部门发布的最新法律法规，更新相关的内容，让学生在第一时间接触到最新的东西。针对大家在学习税法中遇到的问题专门开设答疑专栏，在线实时交流，及时解决各类问题。
4 结束语
税收的重要性不言而喻，税收关系到调整社会结构和公平正义，要学生在学习中能举一反三，深刻思考税收的重要性，将税收理论与纳税实务结合起来。随着经济政治体制改革的深入，税收相关的法律和法规也在动态的调整和变化中，税法概论公选课课程的设计也会涉及更多的内容，有些内容还要在将来的教学和实践中不断得到充实和完善。