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摘要：随着市场经济的不断发展与完善，更多的企业开始关注与重视风险。企业在应对风险的过程中，首要的工作就是对风险进行评估。有色金属冶金行业是我国的支柱产业之一，在国民经济发展的过程中发挥着非常重要的作用。面对着不断变化的内部环境与外部环境，有色冶金行业面临着产能过剩、成本过高、抗风险能力较弱等问题。因此，必须注重企业内部控制的构建与实施，而内部控制完善的首要任务就是进行风险评估。
关键词：有色冶金企业；内部控制；风险评估
中图分类号：F275 文献标识码：A 文章编号：1001-828X（2015）007-0000-01
随着社会经济的快速发展与经济全球化的不断加深，企业在经营过程中所面临的环境也日渐复杂，企业所面临的经营风险也不断增加。企业在提高自身抗风险能力的过程中，首要的就是对风险进行识别。
一、有色冶金企业所面临的风险因素
（一）外部风险
外部风险指的是有色冶金企业由于一些无法控制的外部因素而出现的风险。
1.政治风险。出现政治风险的主要原因是国家政局变化、证券更迭等因素，在这种背景之下可能会导致有色冶金企业蒙受损失。一般情况下，跨国有色冶金企业受到政治风险的影响比较大。政治环境影响经济环境与市场环境，在对政治风险因素进行选择的过程中主要包括战争、政权更迭、政府征收、汇兑限制四项。
2.经济风险。出现经济风险的主要原因包括通货膨胀、金融危机、经济周期波动等。结合我国的现实情况，在风险评估经济风险的选择过程中包括通货膨胀与通货紧缩、经济周期波动、金融危机、经济改革措施、经济管理部门关键人事变动等。
3.法律政策风险。出现法律政策风险的主要原因是相关法律政策出现变动。当前，我国的法律制度存在不完善、不健全的问题，导致有色冶金企业所面临的风险有所增加，一方面导致企业业务交易成本增加，另一方面可能存在刑事风险。此外，法律政策所存在的不稳定性也会导致企业面临风险。
4.市场风险。出现市场风险的原因主要包括供求变化、市场竞争、市场价格波动等。市场供求状况出现变化之后，将会在一定程度上对企业造成不利影响，出现产品滞销或者原料紧缺等问题。同行业恶性竞争或者促销活动可能会对有色冶金企业的收入与市场占有率产生不利影响。
（二）内部风险
内部风险指的是由于企业内部经营管理的缺陷或者漏洞而造成的风险，是企业可以管理与控制的，企业在对内部风险进行掌握的过程中具有更大的主动性，是企业风险评估的主要对象。
1.组织与决策风险。出现组织与决策风险的主要原因是企业组织结构不合理、企业文化不科学、内部控制不完善等。企业组织结构不合理、职工权责不明确将会导致组织的效率降低，忽视了企业长期发展的目标。组织灵活性较差，导致企业在面临新情况或者突发事件时缺乏应对能力。内部控制制度不完善，将会失去对风险的控制能力。
2.运营风险。出现运营风险的主要原因是企业在采购、生产、销售、业务外包等环节中存在问题。采购风险主要包括有色冶金企业主要原材料及所需服务的供应商过于集中、采购渠道狭窄、采购人员素质不高三个方面；生产风险主要包括主要产品市场容量固定、生产技术落后、厂房设备出现损毁、生产事故或使用事故、污染物产生等五个方面；销售风险包括销售渠道狭窄、定价策略不合理、促销活动奏效慢、售后服务不健全四个方面；资产管理风险主要包括流动资金占用过量、固定资产使用率低、核心技术缺乏三个方面。
3.财务风险。财务风险是有色冶金企业最为重要、最具综合性的风险，主要包括流动性风险、筹资风险、投资风险、收益分配风险、偿债能力风险、经营绩效风险、全面预算风险、担保业务风险、信用风险等。
二、有色冶金企业风险评估体系构建
（一）风险评估方法
在对风险进行评估的过程中，其方法与模型比较多样，但是这些方法与模型大多数都是从单独的角度对评价指标进行分析，导致评价结果的客观性较低。因此，本文采用层次分析法与模糊综合评价法对企业风险进行评价。
1.层次分析法。层次分析法指的是实现定性与定量相结合的多目标决策分析方法，能够对问题进行划分，从而形成较为简单的多个层次，在分析的过程中实现人主观判断的数学化。在评价的过程中，依据比率标度法对评价指标的权重进行确定。
2.模糊綜合评价。模糊综合评价的基础为模糊数学，通过模糊数学中的隶属度理论将定性评价转化为定量评价。在模糊综合评价的过程中首先选择合理的因素域值，之后利用数学方法对其进行定量评价，最终得出评价结果。
（二）风险评估体系基本要素确定
依据上文提到的有色冶金企业内部风险与外部风险的划分，在风险评估体系进步要素进行确定的过程中，对有色冶金企业内部风险与外部风险进行评定，依据内部风险与外部风险在有色冶金企业整体风险中所占的权重进行计算，得到企业的整体风险水平。其中，外部风险包括政治风险、经济风险、法律政策风险、市场风险与其他风险等；内部风险包括组织与决策风险、运营风险、财务风险、认识风险、信息系统风险等。各个风险分类之下又各自包括不同的子风险。
（三）判断矩阵的构造
依据基于内部控制的企业风险评估体系层级构成，通过问卷调查与访谈的方式、AHP技术对风险因素进行计算，从而确定风险要素之间的重要性程度。评价矩阵X反映了各个指标在评语集中的隶属度，首先对评估指标进行等级划分，之后通过公式rij=m/n确定评价指标对上一层次的隶属度。
三、结论
风险评估是企业内部控制的关键要素，只有对所面临的风险进行科学的评估，才能够确保相应控制活动的有效性。因此，企业风险评估是实现内部控制制度构建的基础。
参考文献：
[1]古淑萍.基于企业风险管理的内部控制体系研究[J].经济问题探索，2012，07（65）：117-120.
[2]陈芳，许良虎.建立我国企业内部控制的风险评估体系[J].会计之友（上旬刊），2012，10（84）：71-73.
[3]赫兵.基于内部控制（IC）的高速公路企业风险管理分析[J].价值工程，2014，30（06）：19-21.
[4]周煊.中国国有企业境外资产监管问题研究——基于内部控制整体框架的视角[J].中国工业经济，2012，01（39）：131-140.
作者简介：袁 涛（1993-），男，汉族，湖北黄冈人，现就读于武汉纺织大学会计学院，财务管理专业，本科在读。
关键词：有色冶金企业；内部控制；风险评估
中图分类号：F275 文献标识码：A 文章编号：1001-828X（2015）007-0000-01
随着社会经济的快速发展与经济全球化的不断加深，企业在经营过程中所面临的环境也日渐复杂，企业所面临的经营风险也不断增加。企业在提高自身抗风险能力的过程中，首要的就是对风险进行识别。
一、有色冶金企业所面临的风险因素
（一）外部风险
外部风险指的是有色冶金企业由于一些无法控制的外部因素而出现的风险。
1.政治风险。出现政治风险的主要原因是国家政局变化、证券更迭等因素，在这种背景之下可能会导致有色冶金企业蒙受损失。一般情况下，跨国有色冶金企业受到政治风险的影响比较大。政治环境影响经济环境与市场环境，在对政治风险因素进行选择的过程中主要包括战争、政权更迭、政府征收、汇兑限制四项。
2.经济风险。出现经济风险的主要原因包括通货膨胀、金融危机、经济周期波动等。结合我国的现实情况，在风险评估经济风险的选择过程中包括通货膨胀与通货紧缩、经济周期波动、金融危机、经济改革措施、经济管理部门关键人事变动等。
3.法律政策风险。出现法律政策风险的主要原因是相关法律政策出现变动。当前，我国的法律制度存在不完善、不健全的问题，导致有色冶金企业所面临的风险有所增加，一方面导致企业业务交易成本增加，另一方面可能存在刑事风险。此外，法律政策所存在的不稳定性也会导致企业面临风险。
4.市场风险。出现市场风险的原因主要包括供求变化、市场竞争、市场价格波动等。市场供求状况出现变化之后，将会在一定程度上对企业造成不利影响，出现产品滞销或者原料紧缺等问题。同行业恶性竞争或者促销活动可能会对有色冶金企业的收入与市场占有率产生不利影响。
（二）内部风险
内部风险指的是由于企业内部经营管理的缺陷或者漏洞而造成的风险，是企业可以管理与控制的，企业在对内部风险进行掌握的过程中具有更大的主动性，是企业风险评估的主要对象。
1.组织与决策风险。出现组织与决策风险的主要原因是企业组织结构不合理、企业文化不科学、内部控制不完善等。企业组织结构不合理、职工权责不明确将会导致组织的效率降低，忽视了企业长期发展的目标。组织灵活性较差，导致企业在面临新情况或者突发事件时缺乏应对能力。内部控制制度不完善，将会失去对风险的控制能力。
2.运营风险。出现运营风险的主要原因是企业在采购、生产、销售、业务外包等环节中存在问题。采购风险主要包括有色冶金企业主要原材料及所需服务的供应商过于集中、采购渠道狭窄、采购人员素质不高三个方面；生产风险主要包括主要产品市场容量固定、生产技术落后、厂房设备出现损毁、生产事故或使用事故、污染物产生等五个方面；销售风险包括销售渠道狭窄、定价策略不合理、促销活动奏效慢、售后服务不健全四个方面；资产管理风险主要包括流动资金占用过量、固定资产使用率低、核心技术缺乏三个方面。
3.财务风险。财务风险是有色冶金企业最为重要、最具综合性的风险，主要包括流动性风险、筹资风险、投资风险、收益分配风险、偿债能力风险、经营绩效风险、全面预算风险、担保业务风险、信用风险等。
二、有色冶金企业风险评估体系构建
（一）风险评估方法
在对风险进行评估的过程中，其方法与模型比较多样，但是这些方法与模型大多数都是从单独的角度对评价指标进行分析，导致评价结果的客观性较低。因此，本文采用层次分析法与模糊综合评价法对企业风险进行评价。
1.层次分析法。层次分析法指的是实现定性与定量相结合的多目标决策分析方法，能够对问题进行划分，从而形成较为简单的多个层次，在分析的过程中实现人主观判断的数学化。在评价的过程中，依据比率标度法对评价指标的权重进行确定。
2.模糊綜合评价。模糊综合评价的基础为模糊数学，通过模糊数学中的隶属度理论将定性评价转化为定量评价。在模糊综合评价的过程中首先选择合理的因素域值，之后利用数学方法对其进行定量评价，最终得出评价结果。
（二）风险评估体系基本要素确定
依据上文提到的有色冶金企业内部风险与外部风险的划分，在风险评估体系进步要素进行确定的过程中，对有色冶金企业内部风险与外部风险进行评定，依据内部风险与外部风险在有色冶金企业整体风险中所占的权重进行计算，得到企业的整体风险水平。其中，外部风险包括政治风险、经济风险、法律政策风险、市场风险与其他风险等；内部风险包括组织与决策风险、运营风险、财务风险、认识风险、信息系统风险等。各个风险分类之下又各自包括不同的子风险。
（三）判断矩阵的构造
依据基于内部控制的企业风险评估体系层级构成，通过问卷调查与访谈的方式、AHP技术对风险因素进行计算，从而确定风险要素之间的重要性程度。评价矩阵X反映了各个指标在评语集中的隶属度，首先对评估指标进行等级划分，之后通过公式rij=m/n确定评价指标对上一层次的隶属度。
三、结论
风险评估是企业内部控制的关键要素，只有对所面临的风险进行科学的评估，才能够确保相应控制活动的有效性。因此，企业风险评估是实现内部控制制度构建的基础。
参考文献：
[1]古淑萍.基于企业风险管理的内部控制体系研究[J].经济问题探索，2012，07（65）：117-120.
[2]陈芳，许良虎.建立我国企业内部控制的风险评估体系[J].会计之友（上旬刊），2012，10（84）：71-73.
[3]赫兵.基于内部控制（IC）的高速公路企业风险管理分析[J].价值工程，2014，30（06）：19-21.
[4]周煊.中国国有企业境外资产监管问题研究——基于内部控制整体框架的视角[J].中国工业经济，2012，01（39）：131-140.
作者简介：袁 涛（1993-），男，汉族，湖北黄冈人，现就读于武汉纺织大学会计学院，财务管理专业，本科在读。