“企业管理以财务管理为中心,财务管理以资金管理为中心”是加强企业管理提高经济效益的指导方针。财务管理是一项重要的经济管理工作,是单位管理的重要组成部分。我院财务管理的现状是:事企不分,流动资金不足,成本意识淡薄,资产管理薄弱,这些问题已成为我院经济发展的阻碍,给单位带来了巨大的经营压力,也给单位带来了经济损失。
　　加强财务管理应从体制机制、预算管理、成本管理、货币资金流量管理及全面资产管理入手,首先要理顺体制和机制,在财务、人事、资产管理上要全院一盘棋,在此基础上认真查找管理方面的薄弱环节,努力提高财务管理的质量。
　　
　　一、理顺各单位财务核算关系,理顺企业事业核算体系,使我院各项财务管理及会计核算规范、制度化
　　
　　按院现有具有独立法人资格的公司,南阳金地建筑基础工程有限公司、河南中州地矿岩土水务有限公司、南阳紫源矿产品有限责任公司及河南省第一地质勘查院设置帐套,按其资质范围、施工业务、性质合并整合现有的23个非独立核算公司,固定人员和机构,规范会计核算,改变目前事企分体运行流于形式,事企不分、事企混营,单位内部管理混乱的局面,逐步建立真正的现代企业制度,整合优势资源,做大做强地勘主业,提高地勘主业竞争能力,使地勘一院形成一只能够抗击市场风险的地质勘查市场主体,真正实现单位的资本积累。
　　
　　二、加强预算管理
　　
　　财务预算管理是按照企业指定的经营目标、发展目标,层层分解、下达企业内部各个经济单位,以一系列的预算、控制、协调、考核现代企业的重要管理工具,是推动企业提高财务管理水平的重要手段。目前,我院的预算管理状况是年初仅根据局下达的经济指标(主要是经济收入、人均工资等指标),分解到各生产单位,年终对各经济实体的指标完成情况进行考核。由于没有全面的预算管理,对生产经营过程不能做到有效控制,成本支出存在不少漏洞,年终对各实体的考核又偏重于内部银行是否有钱,未考虑全院整体利润水平和单位货币资金的支付能力等因素,各单位过多考虑的是自己小实体眼前的经济利益,不同程度的拟制了全院的可持续发展。作为一个年经济产值过亿元的地勘单位,建立事前引导、事中控制、事后监督的财务监督管理体系对提高经济运行水平具有十分重要的意义。
　　建议单位推行预算管理,结合局下达的经济指标,采用全面预算管理,不仅对收入做预算,更主要的是对成本费用做预算管理,进而做好成本控制,尽量减少圆票费用或用一张发票进行内部工程费的报销或结转,按实际发生费用、工资报销,实事求是将工资发放情况反映到帐面上让大家拿钱拿到明处,为单位明明白白创造效益,为个人光明正大挣钱,更为绩效考评工作及领导的战略决策提供坚实的基础。
　　
　　三、推进项目成本管理
　　
　　加强项目的成本管理工作,推进我院财务管理以资金管理为中心,以成本管理为手段,以实现效益最大化为目的的管理理念,促进我院经济的健康发展。
　　年初企业财务对院属各公司各行业三年的平均利润率做了统计,普遍低于同行业水平,其中工程施工业仅为3%。财务工作要突出成本管理工作,在工程项目核算上要掌握项目成本实际状况,化小核算单位,建立项目管理台帐,为成本控制提供真实准确的数据基础,逐步发挥对项目成本的控制职能。院应制定规范项目管理的指导意见或办法,根据行业不同,对项目实行分类管理。
　　成本项目控制不是财务一个部门的工作,要从材料管理、机械管理、劳务管理、分包管理等相关业务入手,通过财务、材料、设备、人事等部门协调工作来达到控制成本费用,努力降低成本,堵塞管理漏洞之目的。向管理要效益,通过管理促效益,使我们经济运行的质量和效益有一个明显的改善。
　　
　　四、加强货币资金流量管理
　　
　　资金是企业生存的“血液”,关系到企业的生存与发展,资金活,生产经营就有生机。所谓“一活百活,一通百通”就是这个道理,如果资金不能有序的流动,就会“沉淀”或“流失”。据统计,截止10月底,院属各公司内部往来借款余额1000多万元,一方面院资金严重不足,生产急需,另一方面大量的资金沉淀。因此,把货币资金流量管理应作为提升提高企业财务管理质量的命脉,院财务部对所属各财务核算单位的资金统筹调动,实行收支两条线,资金管理在内部银行管理的基础上,实行“三统一”,即统一计划、统一借贷款、统一调度,从而确保生产经营支出、事业基本支出、离退休预算支出、及基地管理所需的资金沉淀少、缺口小,实行资金有偿使用,使有限的资金能“管在有序中,用在刀刃上”,有效地降低资金占用,加快资金周转速度,提高了资金使用效率。
　　加速回收应收帐款,做好应收账款管理,是需要高度重视的工作。据不完全统计,我院在帐和不在帐应收帐款共计6000余万元。财务部门应加强和生产经营单位、项目经理协作和沟通,加快资金结算、回收。对主要的应收款大户实行合同化管理,采取超额逾期计息等制约措施,加大在帐和不在帐款回收力度,成立清欠办公室,配套激励机制;在日常工作中,可通过对应收账款进行追踪分析、账龄分析、收现率分析等,为项目负责人提供信息资料,防止和减少坏账发生。
　　
　　五、加强资产管理
　　
　　加强对存货和设备的管理。存货是指企业在生产经营过程中为销售或者耗用而储备的物质,包括材料、燃料、低值易耗品、在产品、半成品、产成品、协作件、商品等。为保证正常生产或销售的需要,或出自对价格的考虑,企业通常要储存适量的存货。传统的存货管理有两种方法:一是存货的预算管理,二是确定最佳定货量和定货时间。根据笔者的了解,无论采用哪种方法,都存在一个明显的问题:对企业自身的物流资源和第三方物流利用不足。存货管理中,注重了存货的收、发、存的管理和实物保全,但对存货的价值管理重视不够。
　　加强设备的现场管理,加强财务和设备等有关部门联系,及时掌握单位的固定资产新旧程度、使用部门、利用效果,真正发挥固定资产的使用价值。
　　
　　作者简介:陈志平(1965—),河南南阳人,中国地质大学本科学历,河南省第一地质勘查院财务部主任,研究方向:地勘财务管理。