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摘 要：现代企业管理以财务管理为中心，财务管理以资金管理为中心。资金管理的重要性已经是毋庸置疑的。对于大型企业集团而言，如何发挥资金规模优势，提高资源协同效应，已经成为衡量现代企业综合实力的重要因素。
关键词：企业集团；资金管理；问题
随着中国经济总体规划“十三五”的良好开局，企业集团面临着项目投资资金需求大和效益急需提高的双重考验，资金形势十分严峻，如何做好资金管理工作成为企业集团财务工作的重中之重。
一、当前集团资金管理工作中存在的主要问题？
（一）在资金预算方面，部分权属企业资金预算报送不及时，导致资金预算的事前控制作用未能充分体现；部分权属企业预算编制的精确度较低，导致预算执行偏差率过大；资金预算编制口径与报表合并口径不一致，致使有些单位资金预算执行数据需要单独加工汇总，不便于预算执行情况查询与分析，同时也增加了资金预算控制难度。
（二）在银行账户管理方面，存在先斩后奏、未经审批乱开户现象，增加了资金存放和资金监管的风险，极大影响了资金的集中管理；个别单位申请开立的账户，未加统筹考虑，随意性较大，不利于开户数量的有效控制和资金的有效使用。
（三）在资金集中管理方面，部分权属企业特别是省外单位和其他控股单位还未纳入资金系统集中管理，影响了资金的集中管理，降低了资金使用效率，增加了资金安全风险；资金集中度较低。
（四）集团资金内部挖潜力度不够，“两金占用”仍然较高，淘汰、闲置固定资产处置不及时，重大在建项目审批手续繁琐，建设周期长，迟迟不能投产达效。
（五）受金融机构管理体系的束缚，能源集团资信优势和规模优势未能充分发挥，议价能力未能充分体现；各权属企业现有的融资管理模式、管理力度不同，造成融资工作步调不一致，集团协同效应未能充分体现。
（六）利息支出成为影响集团效益的重要因素，如何采取有效措施，合理控制融资规模，降低资金成本，提高对集团整体负债的管理力度，是需要解决的问题。
二、企业集团资金管理工作的几点建议
资金管理工作总体思路为：提高资金集中管理体系的运行质量，保障资金需求，降低资金成本，控制资金风险。企业集团资金管理要重点抓好以下几个方面的工作：
（一）提高资金集中管理体系运行质量，完善资金集中管理体系建设
1.加大银行账户管控力度，规范账户开立、变更和撤销流程，严格按照规定办理相关业务，明确账户的使用用途，结合单位的自身经营情况和资金管理情况在合作银行范围内选择有利于单位自身管理、使用和监管的账户，严格控制账户的开立，减少账户开立的随意性。
2.不断增加纳入资金管理系统户数，最大程度的提高纳入系统管理单位比例；通过积极协调省外账户授权工作以及尽快搭建银行银企直连平台等措施，在兼顾企业经营灵活性与便于资金管理的前提下，将权属企业银行账户最大限度的纳入系统管理，进一步提高资金集中度，强化资金收支监管，规范资金运作。
3.提高资金预算编制的及时性和准确性，强化资金预算管理，牢固树立资金预算管理意识，按业务板块细化资金预算的编制，加强资金预算执行管理，降低资金预算执行偏差率，最大程度的实现资金缺口与融资预算的统一，加速资金周转，降低资金成本，保持企业资金良性循环，最大限度的提高资金使用效益。
4.加强电子票据推广力度，择机搭建集团“票据池”，通过精细化管理票据资源，最大限度获得票据增值服务，充分挖掘票据的时间价值，提高票据使用效率。
（二）強化集团资金管理，保障资金需求
企业集团整体资金需求规模采取有保有压的策略，一方面加强集团资金管理，通过盘活资金存量，严格控制融资增量的方式，合理控制集团总体融资需求规模；另一方面与银行对接，利用集团资信优势，争取信贷规模，确保授信额度落到实处；探索多元化融资方案，灵活设计融资产品，最大限度保障融资规模。
1.加强集团内部资金管理，合理控制资金需求规模。 ⑴注重内部挖潜，严格控制两金占用，开展应收款项和存货专项清理工作，落实相关措施，加大督导检查力度，提高权属企业应收款项及存货的管理水平。⑵按照集团制度规定，实行集团内融资额度的统一管理，年度融资计划执行年度融资总量控制，对于年度融资计划以内的融资方案，须由各单位上报月度融资计划，经集团审批后，予以实施。⑶为合理控制集团年融资规模，降低利息支出，根据各权属企业资金预算安排，考虑降低资金占用水平和盘活资金存量情况，企业集团应力争将融资净增加额度压减。
2.为实施“走出去”战略，积极探索境外融资业务。积极与政策性银行等具有丰富境外融资经验和优势的金融机构就境外发债、项目贷款、内保外贷、贸易融资等融资方式进行研讨交流，及时掌握其信贷政策变化和融资业务创新情况，为集团“走出去”战略的实施提供有力的融资支撑。
（三）发挥集团资信和规模优势，降低资金成本
1.企业集团对集团内融资成本进行控制，利用集团整体融资需求资源，主动与金融机构对接商谈，根据资本市场流动性和银行信贷规模情况，按照市场化运作模式，择机采取在各家金融机构之间融资资源竞价的方式，选择融资合作金融机构，来降低融资成本。
2.创新融资方式，扩大直接融资比重，扩宽融资渠道。继续加大银行间债券市场债务融资工具的发行力度，充分发挥银行间债券市场的规模优势和成本优势。
作者简介：
单鹏展，男，山东能源集团财务有限公司，会计师，硕士研究生，研究方向为资金管理，集团财务管理。
关键词：企业集团；资金管理；问题
随着中国经济总体规划“十三五”的良好开局，企业集团面临着项目投资资金需求大和效益急需提高的双重考验，资金形势十分严峻，如何做好资金管理工作成为企业集团财务工作的重中之重。
一、当前集团资金管理工作中存在的主要问题？
（一）在资金预算方面，部分权属企业资金预算报送不及时，导致资金预算的事前控制作用未能充分体现；部分权属企业预算编制的精确度较低，导致预算执行偏差率过大；资金预算编制口径与报表合并口径不一致，致使有些单位资金预算执行数据需要单独加工汇总，不便于预算执行情况查询与分析，同时也增加了资金预算控制难度。
（二）在银行账户管理方面，存在先斩后奏、未经审批乱开户现象，增加了资金存放和资金监管的风险，极大影响了资金的集中管理；个别单位申请开立的账户，未加统筹考虑，随意性较大，不利于开户数量的有效控制和资金的有效使用。
（三）在资金集中管理方面，部分权属企业特别是省外单位和其他控股单位还未纳入资金系统集中管理，影响了资金的集中管理，降低了资金使用效率，增加了资金安全风险；资金集中度较低。
（四）集团资金内部挖潜力度不够，“两金占用”仍然较高，淘汰、闲置固定资产处置不及时，重大在建项目审批手续繁琐，建设周期长，迟迟不能投产达效。
（五）受金融机构管理体系的束缚，能源集团资信优势和规模优势未能充分发挥，议价能力未能充分体现；各权属企业现有的融资管理模式、管理力度不同，造成融资工作步调不一致，集团协同效应未能充分体现。
（六）利息支出成为影响集团效益的重要因素，如何采取有效措施，合理控制融资规模，降低资金成本，提高对集团整体负债的管理力度，是需要解决的问题。
二、企业集团资金管理工作的几点建议
资金管理工作总体思路为：提高资金集中管理体系的运行质量，保障资金需求，降低资金成本，控制资金风险。企业集团资金管理要重点抓好以下几个方面的工作：
（一）提高资金集中管理体系运行质量，完善资金集中管理体系建设
1.加大银行账户管控力度，规范账户开立、变更和撤销流程，严格按照规定办理相关业务，明确账户的使用用途，结合单位的自身经营情况和资金管理情况在合作银行范围内选择有利于单位自身管理、使用和监管的账户，严格控制账户的开立，减少账户开立的随意性。
2.不断增加纳入资金管理系统户数，最大程度的提高纳入系统管理单位比例；通过积极协调省外账户授权工作以及尽快搭建银行银企直连平台等措施，在兼顾企业经营灵活性与便于资金管理的前提下，将权属企业银行账户最大限度的纳入系统管理，进一步提高资金集中度，强化资金收支监管，规范资金运作。
3.提高资金预算编制的及时性和准确性，强化资金预算管理，牢固树立资金预算管理意识，按业务板块细化资金预算的编制，加强资金预算执行管理，降低资金预算执行偏差率，最大程度的实现资金缺口与融资预算的统一，加速资金周转，降低资金成本，保持企业资金良性循环，最大限度的提高资金使用效益。
4.加强电子票据推广力度，择机搭建集团“票据池”，通过精细化管理票据资源，最大限度获得票据增值服务，充分挖掘票据的时间价值，提高票据使用效率。
（二）強化集团资金管理，保障资金需求
企业集团整体资金需求规模采取有保有压的策略，一方面加强集团资金管理，通过盘活资金存量，严格控制融资增量的方式，合理控制集团总体融资需求规模；另一方面与银行对接，利用集团资信优势，争取信贷规模，确保授信额度落到实处；探索多元化融资方案，灵活设计融资产品，最大限度保障融资规模。
1.加强集团内部资金管理，合理控制资金需求规模。 ⑴注重内部挖潜，严格控制两金占用，开展应收款项和存货专项清理工作，落实相关措施，加大督导检查力度，提高权属企业应收款项及存货的管理水平。⑵按照集团制度规定，实行集团内融资额度的统一管理，年度融资计划执行年度融资总量控制，对于年度融资计划以内的融资方案，须由各单位上报月度融资计划，经集团审批后，予以实施。⑶为合理控制集团年融资规模，降低利息支出，根据各权属企业资金预算安排，考虑降低资金占用水平和盘活资金存量情况，企业集团应力争将融资净增加额度压减。
2.为实施“走出去”战略，积极探索境外融资业务。积极与政策性银行等具有丰富境外融资经验和优势的金融机构就境外发债、项目贷款、内保外贷、贸易融资等融资方式进行研讨交流，及时掌握其信贷政策变化和融资业务创新情况，为集团“走出去”战略的实施提供有力的融资支撑。
（三）发挥集团资信和规模优势，降低资金成本
1.企业集团对集团内融资成本进行控制，利用集团整体融资需求资源，主动与金融机构对接商谈，根据资本市场流动性和银行信贷规模情况，按照市场化运作模式，择机采取在各家金融机构之间融资资源竞价的方式，选择融资合作金融机构，来降低融资成本。
2.创新融资方式，扩大直接融资比重，扩宽融资渠道。继续加大银行间债券市场债务融资工具的发行力度，充分发挥银行间债券市场的规模优势和成本优势。
作者简介：
单鹏展，男，山东能源集团财务有限公司，会计师，硕士研究生，研究方向为资金管理，集团财务管理。