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【摘 要】由于农村信用社的改制，使得近些年来的农村商业银行数目大大的增加。但是进行体制改革后，大多数的农村商业银行仍然在财务管理水平上没有跟上改制的步伐，甚至有大量的农村商业银行的财务管理水平仍然停留在农村信用社的阶段，与现代商业银行的差距依旧很大，急需采取有效的措施来提高财务管理的水平。为此，本文在分析当前农村商业银行中财务管理问题的基础上，结合当前农村商业银行的特点，对农村商业银行的财务管理方面提出了一些有针对性的对策和建议。希望能对农村商业银行的发展提供一些参考。
【关键词】农村商业银行；财务管理；问题；对策研究
一、商业银行中财务管理的重要性分析
商业银行与其他有一定规模的企业一样，财务管理是重要的管理和发展基础。完善而合理的财务管理对内可以更好的调动员工的主动性和积极性，对外可以推动企业在市场环境中的发展，还可以提高防范不可预知风险的能力。对于农村商业银行这类新成立的金融机构，财务管理方面更加的重要，也是农村商业银行发展和扩大经营的一个重要前提。由于农村在国家经济发展中的重要性日益提升，以农村为主要服务目标的农村商业银行更是有着重要的责任。农村商业银行的财务制度和方案，会很大的影响到对农村的信贷改革。虽然农村商业银行的发展前景很好，但是发展中的问题也不能不提起高度的重视。首要问题就是需要对财务管理进行更进一步的细化，工作人员的专业水平也要进一步的进行提高。某些地区的监管部门的职责还没有很好的落实到位。这些重要的实质问题，都需要农村商业银行在未来的工作中进一步加以克服和改进。
二、农村商业银行中的财务管理问题
1.无法充分的发挥出监事会的监督作用
在银行中，监事会是在股东大会领导下的公司的常设监督机构。监事会的主要工作就是执行对银行的监督职能，与董事会并立。监事会独立的行使对董事会、高管以及整个公司管理方面的监督的权利。还要对农村商业银行所制定的工作规章和工作流程的合法性予以监察，并对其是否能够和市场经济相协调发展做审查。对银行工作人员的违法违规现象也可以行使监督职能，及时的阻止违法违规现象的发生。在发生不良现象的时候，还要对影响到商业银行的现象进行追查并交由有关法律机关处理。
而且，监事会的工作人员的组成往往是由股东监事和职工监事共同组成。其中咕咚监事的主要组成部分大多是银行的高层领导或是高级管理人员，这就造成了监察职能的“偏置”，职工监事经常成为了一种流于形式的体现。在农村商业银行这种监事会的人员组成下，监事会所发挥的作用十分的有限，甚至可以说是没有发挥出应有的作用。这就造成了很多业务上的问题。最明显的就是不良贷款率大大的高于其他性质的银行企业。由银监会公布的数据而制成的下圖可以看出，农村商业银行的不良贷款率一直大大的高于其他种类的银行。
2.农村商业银行中，人员的职责不明确
在农村商业银行的前身农村信用社阶段，就存在着领导和工作人员之间工作分工不明确不清晰的现象，还有的领导与下属关系不够融洽，这些都曾经影响了农村信用社的发展。在改制为农村商业银行后，依然存在着这些问题，极大的影响到了银行的发展。成立的监事会、董事会和理事会之间的工作分工和承担的职责不够明确，有的机构只是为了改制而成立，却没有具体的工作任务。对于十分重要的股东大会也没有发挥出应有的重大决策的作用。甚至在有的银行中，还出现了董事长和银行行长责任不清，对银行的具体工作进行重复领导的局面。让财务管理人员无所适从，不知道该听谁的指挥。这种上层的职责混乱，直接影响到了农村商业银行的发展，也使农村商业银行的前途受到了影响。
3.财务漏洞
农村商业银行的财务账面要防止出现漏洞，就要建立一套行之有效的银行财务管理制度。在这种制度下，监事会还要及时的履行相应的职责，对农村商业银行的财务工作进行监察防止财务部门的工作人员出现违纪违规的情况。如果没有合适的财务管理制度，规范和制约银行的财务人员和高层的领导人员，就会为农村商业银行带来不必要的风险。而且如果出现了财务漏洞，还会造成一种“诱惑”，使有些人容易产生铤而走险的心理，威胁到银行和储户财产的安全。
4.银行的奖励机制不够健全
首先，财务部门许多具体的工作人员的工资以基本工资为主，另外还有较少的绩效薪酬。这些工资的收入在日益增长的房产价格和购车需求等方面来说，起到的作用非常有限。其次，年轻的员工压力大，年长的员工负担重，这些工资的基础收入也远远不能解决他们的现实问题。对于经理级别的员工，绩效工资的比重还直接影响到业务的利润，进而影响到了农村商业银行的核心竞争力。
5.农村商业银行的财务信息披露不规范
农村商业银行需要更加有效而严格的约束，促使其在社会市场经济的竞争中生存和发展。农村商业银行的透明、稳定运行和发展，也是股东和银行储户合法权益的最好保证。农村商业银行应该按照国家规定的信息披露法律法规及时、准确的对财务情况进行相应的披露。如果信息披露不够规范，就会降低银行的形象和信誉度，会让银行的生存和发展收到极大的影响。
三、农村商业银行财务管理的有效策略
1.优化股东结构，提高监管的力度
在农村商业银行进行股东的选择时，不仅仅要看企业或者个人的经济情况和经济实力，还要看他们所在的产业和发展前景是否能在市场经济中得到更大的优势。更主要的是要引入一些经济和管理方面文化水平和素质都比较高的，有一定专业金融经验的人员进入股东的队伍中。这样，可以有效提升农村商业银行股东会、理事会和董事会的整体素质。这些专业水平和素质比较高的股东，还可以促进银行引进一些先进的管理思想和理念，推动农村商业银行的发展。还可以促使各个管理部门的分工变得更加清晰和明确，提升管理水平和监管的力度。
2.明确财务管理的职责，完善管理的制度 一些农村商业银行还没有对管理者的职责进行明确的定位，管理体制还不够健全。因此，对这些问题，农村商业银行应该建立一系列适合本银行发展的相关制度。其中财务管理的制度，更是要与农村的经济发展情况向结合，才能让农民对银行的公信力有更大的信心。对财务管理职责的明确和管理制度的完善，是农村商业银行快速发展的重要前提。
3.构建合理的内部成本控制体系
农村商业银行的改革，离不开内部的成本控制。不论怎么样的进行改革，如果没有进行良好的成本控制，利润就会被内部无谓的消耗，甚至成为部分人的个人收入。对农村商业银行的内部成本控制主要有以下几个方面：
（1）减少不良贷款金额和不良贷款率；（2）解决和提升内部管理水平问题，提高人员的整体素质。以此来大大的减少管理成本；（3）合理的设定经营规模，提升运营效率，是内部成本的支出得到有效控制。过大的规模而没有相应的高效率，会使银行组织机构和人员变得更加复杂和臃肿，也使得运营成本加大。
4.建立符合发展要求且有竞争力的薪酬体系
对于农村商业银行这种金融机构而言，逐级建立符合发展和竞争力的薪酬体系是改变现有员工薪酬困境的最佳方法。对于不同的岗位，实行不同的薪酬体系。可以调动起每个人的工作热情，激励农村商業银行员工对银行工作的积极性和信任，进而提升整个银行的效率。
5.规范对银行财务信息的披露制度
农村商业银行的财务管理规划和研究，对银行的财务管理制度起到了极大的规范作用。而且财务管理制度的完善，也是建设先进银行工作体系的重要前提和条件。农村商业银行虽然前身是农村信用社，但现今是股份制的金融机构，要保证投资人和股东的利益。因此，一定要有信息的披露制度，定期的把农村商业银行的交易和运营情况通报给董事会和大股东。也要把相关的信息对社会进行披露，与银行有业务方面往来的客户能够获得最新的信息和资料。这种透明而规范的信息披露行为，即利于进行内部监督，也利于外部的监管，还最大限度的保护了农村商业银行股东和银行客户的相关利益。
四、结束语
农村商业银行是面对农村进行金融支持的商业性银行，发展好农村商业银行，也是对农村、农业和农民的有利支持。对农村商业银行的财务管理进行研究和提高，可以有效的提升银行的管理水平，带动银行的更好发展。现在农村商业银行在财务管理的方面还存在着一些问题，对这些问题应该正确的对待，促使农村商业银行迅速成长和壮大起来。
参考文献：
[1]常敏.农村商业银行财务管理优化研究[J].财经界（学术版），2015（11）：212-212.
[2]张清华.浅析农村商业银行财务管理存在的问题及对策[J].中国外资，2013（1）：168-168.
【关键词】农村商业银行；财务管理；问题；对策研究
一、商业银行中财务管理的重要性分析
商业银行与其他有一定规模的企业一样，财务管理是重要的管理和发展基础。完善而合理的财务管理对内可以更好的调动员工的主动性和积极性，对外可以推动企业在市场环境中的发展，还可以提高防范不可预知风险的能力。对于农村商业银行这类新成立的金融机构，财务管理方面更加的重要，也是农村商业银行发展和扩大经营的一个重要前提。由于农村在国家经济发展中的重要性日益提升，以农村为主要服务目标的农村商业银行更是有着重要的责任。农村商业银行的财务制度和方案，会很大的影响到对农村的信贷改革。虽然农村商业银行的发展前景很好，但是发展中的问题也不能不提起高度的重视。首要问题就是需要对财务管理进行更进一步的细化，工作人员的专业水平也要进一步的进行提高。某些地区的监管部门的职责还没有很好的落实到位。这些重要的实质问题，都需要农村商业银行在未来的工作中进一步加以克服和改进。
二、农村商业银行中的财务管理问题
1.无法充分的发挥出监事会的监督作用
在银行中，监事会是在股东大会领导下的公司的常设监督机构。监事会的主要工作就是执行对银行的监督职能，与董事会并立。监事会独立的行使对董事会、高管以及整个公司管理方面的监督的权利。还要对农村商业银行所制定的工作规章和工作流程的合法性予以监察，并对其是否能够和市场经济相协调发展做审查。对银行工作人员的违法违规现象也可以行使监督职能，及时的阻止违法违规现象的发生。在发生不良现象的时候，还要对影响到商业银行的现象进行追查并交由有关法律机关处理。
而且，监事会的工作人员的组成往往是由股东监事和职工监事共同组成。其中咕咚监事的主要组成部分大多是银行的高层领导或是高级管理人员，这就造成了监察职能的“偏置”，职工监事经常成为了一种流于形式的体现。在农村商业银行这种监事会的人员组成下，监事会所发挥的作用十分的有限，甚至可以说是没有发挥出应有的作用。这就造成了很多业务上的问题。最明显的就是不良贷款率大大的高于其他性质的银行企业。由银监会公布的数据而制成的下圖可以看出，农村商业银行的不良贷款率一直大大的高于其他种类的银行。
2.农村商业银行中，人员的职责不明确
在农村商业银行的前身农村信用社阶段，就存在着领导和工作人员之间工作分工不明确不清晰的现象，还有的领导与下属关系不够融洽，这些都曾经影响了农村信用社的发展。在改制为农村商业银行后，依然存在着这些问题，极大的影响到了银行的发展。成立的监事会、董事会和理事会之间的工作分工和承担的职责不够明确，有的机构只是为了改制而成立，却没有具体的工作任务。对于十分重要的股东大会也没有发挥出应有的重大决策的作用。甚至在有的银行中，还出现了董事长和银行行长责任不清，对银行的具体工作进行重复领导的局面。让财务管理人员无所适从，不知道该听谁的指挥。这种上层的职责混乱，直接影响到了农村商业银行的发展，也使农村商业银行的前途受到了影响。
3.财务漏洞
农村商业银行的财务账面要防止出现漏洞，就要建立一套行之有效的银行财务管理制度。在这种制度下，监事会还要及时的履行相应的职责，对农村商业银行的财务工作进行监察防止财务部门的工作人员出现违纪违规的情况。如果没有合适的财务管理制度，规范和制约银行的财务人员和高层的领导人员，就会为农村商业银行带来不必要的风险。而且如果出现了财务漏洞，还会造成一种“诱惑”，使有些人容易产生铤而走险的心理，威胁到银行和储户财产的安全。
4.银行的奖励机制不够健全
首先，财务部门许多具体的工作人员的工资以基本工资为主，另外还有较少的绩效薪酬。这些工资的收入在日益增长的房产价格和购车需求等方面来说，起到的作用非常有限。其次，年轻的员工压力大，年长的员工负担重，这些工资的基础收入也远远不能解决他们的现实问题。对于经理级别的员工，绩效工资的比重还直接影响到业务的利润，进而影响到了农村商业银行的核心竞争力。
5.农村商业银行的财务信息披露不规范
农村商业银行需要更加有效而严格的约束，促使其在社会市场经济的竞争中生存和发展。农村商业银行的透明、稳定运行和发展，也是股东和银行储户合法权益的最好保证。农村商业银行应该按照国家规定的信息披露法律法规及时、准确的对财务情况进行相应的披露。如果信息披露不够规范，就会降低银行的形象和信誉度，会让银行的生存和发展收到极大的影响。
三、农村商业银行财务管理的有效策略
1.优化股东结构，提高监管的力度
在农村商业银行进行股东的选择时，不仅仅要看企业或者个人的经济情况和经济实力，还要看他们所在的产业和发展前景是否能在市场经济中得到更大的优势。更主要的是要引入一些经济和管理方面文化水平和素质都比较高的，有一定专业金融经验的人员进入股东的队伍中。这样，可以有效提升农村商业银行股东会、理事会和董事会的整体素质。这些专业水平和素质比较高的股东，还可以促进银行引进一些先进的管理思想和理念，推动农村商业银行的发展。还可以促使各个管理部门的分工变得更加清晰和明确，提升管理水平和监管的力度。
2.明确财务管理的职责，完善管理的制度 一些农村商业银行还没有对管理者的职责进行明确的定位，管理体制还不够健全。因此，对这些问题，农村商业银行应该建立一系列适合本银行发展的相关制度。其中财务管理的制度，更是要与农村的经济发展情况向结合，才能让农民对银行的公信力有更大的信心。对财务管理职责的明确和管理制度的完善，是农村商业银行快速发展的重要前提。
3.构建合理的内部成本控制体系
农村商业银行的改革，离不开内部的成本控制。不论怎么样的进行改革，如果没有进行良好的成本控制，利润就会被内部无谓的消耗，甚至成为部分人的个人收入。对农村商业银行的内部成本控制主要有以下几个方面：
（1）减少不良贷款金额和不良贷款率；（2）解决和提升内部管理水平问题，提高人员的整体素质。以此来大大的减少管理成本；（3）合理的设定经营规模，提升运营效率，是内部成本的支出得到有效控制。过大的规模而没有相应的高效率，会使银行组织机构和人员变得更加复杂和臃肿，也使得运营成本加大。
4.建立符合发展要求且有竞争力的薪酬体系
对于农村商业银行这种金融机构而言，逐级建立符合发展和竞争力的薪酬体系是改变现有员工薪酬困境的最佳方法。对于不同的岗位，实行不同的薪酬体系。可以调动起每个人的工作热情，激励农村商業银行员工对银行工作的积极性和信任，进而提升整个银行的效率。
5.规范对银行财务信息的披露制度
农村商业银行的财务管理规划和研究，对银行的财务管理制度起到了极大的规范作用。而且财务管理制度的完善，也是建设先进银行工作体系的重要前提和条件。农村商业银行虽然前身是农村信用社，但现今是股份制的金融机构，要保证投资人和股东的利益。因此，一定要有信息的披露制度，定期的把农村商业银行的交易和运营情况通报给董事会和大股东。也要把相关的信息对社会进行披露，与银行有业务方面往来的客户能够获得最新的信息和资料。这种透明而规范的信息披露行为，即利于进行内部监督，也利于外部的监管，还最大限度的保护了农村商业银行股东和银行客户的相关利益。
四、结束语
农村商业银行是面对农村进行金融支持的商业性银行，发展好农村商业银行，也是对农村、农业和农民的有利支持。对农村商业银行的财务管理进行研究和提高，可以有效的提升银行的管理水平，带动银行的更好发展。现在农村商业银行在财务管理的方面还存在着一些问题，对这些问题应该正确的对待，促使农村商业银行迅速成长和壮大起来。
参考文献：
[1]常敏.农村商业银行财务管理优化研究[J].财经界（学术版），2015（11）：212-212.
[2]张清华.浅析农村商业银行财务管理存在的问题及对策[J].中国外资，2013（1）：168-168.