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摘 要：本文以2009—2018年A股高新企业为样本，运用OLS模型，研究了高新企业社会责任履行情况对企业创新绩效的影响。结果显示，高新企业社会责任履行情况与企业创新绩效呈显著正相关，企业社会责任履行情况越好，高新企业的创新绩效就越好。在更换了研究变量定义指标和运用了工具变量法进行检验后，研究结论依然成立。这些研究结论能帮助我们深入理解企业社会责任与创新绩效的关系，并对企业提高自觉履行社会责任的意识有一定的启示意义。
关键词：企业社会责任 创新绩效 高新企业
中图分类号：F276.44 文献标识码：A 文章编号：2096-0298（2020）10（a）--03
1 引言
2020年初新冠疫情的蔓延，使社会各界面临着各种各样的挑战。当然，也有企业在疫情中及时伸出援手，尽自己所能捐赠物资、回馈社会。根据4月15日中国社科院钟洪武教授团队发布的《企业抗击疫情研究报告》，4061家企业捐赠了351.4亿元。而作为高新行业之一的互聯网行业最为慷慨，捐赠了63.8亿元。
疫情当前，企业社会责任更显重要。关于企业社会责任，现有文献主要围绕财务绩效、利益相关者理论、责任信息披露（张兆国等，2013;张兆国等，2009;张晓盈等，2017）等问题展开，鲜有人对企业创新绩效进行实证研究。因此，关于企业社会责任的研究在企业创新绩效方面还有着很大的空白和发展研究空间，使高新企业看到社会责任的投入能够为其带来货真价实的收益十分有必要。
针对此，本文研究了A股高新企业社会责任与创新绩效之间的关系。数据结果显示，高新企业社会责任履行情况与企业创新绩效呈显著正相关，说明企业社会责任履行情况越好，高新企业的创新绩效就越好。社会责任的履行，可以有效地帮助企业将有限的资源转换为自身创新成果，解决高新企业的核心问题。因此，企业应该重视社会责任的履行，以获取更好的社会资源和经营绩效。
本文的论述主要弥补了企业社会责任研究在创新绩效这一方面的空白;用润灵环球企业社会责任评级来衡量企业的CSR履行情况，比一般的作者自己设定标准来计算衡量CSR的方法更加全面、更有说服力。此外，从高新企业的视角切入探究了企业社会责任与创新绩效之间的关系，丰富了学界在此方面的研究。
2 文献综述
顺着时间线来梳理，企业社会责任最早是由Sheldon（2014）于1924年提出，他认为企业应该将对社会其他群体的社会责任与对消费者的责任联系起来。社会责任在最初并未引起人们和学者的注意，Carroll（1999）指出在20世纪60年代中期人们常用的仍是“商人的社会责任”一词，而非“企业社会责任”。但随着市场的不断发展壮大，越来越多的企业开始进入人们的生活，一些企业忽略对社会责任的履行，造成了许多如污染物排放、偷税漏税、压榨职工等社会问题。20世纪中叶以来，政府和企业都开始对社会性问题给予重视。法国政府于1977年以政府法令要求职工人数超过300人的企业必须编制社会资产负债表，随后美国政府也就企业社会责任作出了许多要求（山东财政学院，1996）。
20世纪80年代开始由各国发起“社会责任运动”，最后通过了一系列的社会责任守则和标准，其中最为著名的是1997年由社会责任国际（SAI）制定的SA8000社会责任国际标准（刘瑛华，2006）。
2001年，作为世界上最大的能源、商品和服务公司，安然公司出现了巨额假账问题。安然公司的失败说明了企业社会责任的重要性。考虑到所有利益相关者的利益，才能更好地让公司发展下去（张兆国等，2009）。随着社会的不断进步以及社会上出现的一系列类似于安然事件的问题，学者们对CSR的讨论和研究进一步增多。各国也陆续地开始强制一些大型企业进行社会责任披露，再后来，也有企业主动进行社会责任的披露（李正等，2007）。
近年来，高新技术企业的发展逐渐占据人们的视野，各大城市开始开发和打造自己的高新区，并为大量的互联网企业、医药制造企业等提供办公场地。党的十九大以后，习近平总书记就一直在强调“高质量发展”这一关键词，这更强调了企业要增强自己的创新绩效，提高资源的转化率。因此，研究高新企业的社会责任对其创新绩效的作用非常重要。
李文茜等（2017）发现高新技术企业可以通过积极履行社会责任来提升其技术创新产出转化为企业竞争力的效率，间接地说明了企业社会责任对企业创新绩效的作用。但其用每股社会贡献值来衡量企业社会责任的方法仅仅从非常少的领域去衡量企业的CSR履行情况，缺乏客观性。除此之外，李文茜等（2018）在后期的研究中还认为，企业社会责任对企业技术创新具有倒U型的影响。康益敏等（2020）研究发现医药企业社会责任对其创新绩效具有显著正向影响。颜爱民等（2020）通过对413名员工进行调查后发现，外部企业社会责任能激发员工创新行为;工作使命感、道德认同感是外部企业社会责任影响员工创新行为的重要中介机制。
3 理论分析与研究假设
工具型利益相关者理论指出，企业社会责任的履行是一种典型的利益相关者导向行为，能帮助企业从其利益相关者处获取资源并与利益相关者建立良好的关系（李文茜等，2017）。因此，良好的CSR履行情况能够帮助高新技术企业从其利益相关者处获取更多的知识和技术，进而提高企业创新绩效。
除此以外，企业员工的福利待遇也属于企业履行社会责任。福利是对员工努力付出的补偿（陈学彬，2005），这种福利的激励会认可员工的工作，使之产生成就感，进而使员工更想要努力地工作，提高创新绩效。
企业在履行社会责任的过程中会在企业中营造一种伦理氛围，这种伦理环境会激发员工积极的工作态度和行为（颜爱民等，2020）。Pandey和Gupta（2008）也指出，关怀和支持的气氛能使员工处于自由的工作环境，从而激发员工的创新意识。FU Fei和ZHAO Yinghuan（2017）也通过实证研究验证了这一观点。 基于上述理論，提出假设：高新技术企业CSR履行与企业创新绩效正相关，CSR履行情况越好，企业的财务绩效就会表现得更好。
4 实证设计
4.1 样本选取与数据来源
本文以2009—2018年《润灵企业社会责任报告》中的A股上市公司为样本，并根据国家统计局2002年颁布的《高技术产业统计分类目录》，选取了6类高新技术行业（电器机械及器材制造业;计算机、通信和其他电子设备制造业;铁路、船舶、航空航天和其他运输设备制造业;专用设备制造业;医药制造业;仪器仪表制造业）。
企业社会责任评级得分来自《润灵企业社会责任报告》。该得分由社会责任第三方民间专业机构润灵环球度量，采用MCT评级报告体系，分别有整体性评价M值，内容型评价C值和技术性评价T值，涵盖15个一级指标和63个二级指标;另外设行业性评价i值，为不同行业设定相应的评判指标。其他数据均来源于国泰安数据库。
本文对观测值进行了如下处理：剔除变量数据缺失的观测值;为减少离群值对研究结果的影响，对所有连续变量进行了前后1%的winsorise处理。初始样本1960个，剔除了432个，得到剔除后样本1528个;再对样本进行winsorise处理，得到最终样本1528个。
4.2 模型设计与变量定义
本文研究设计回归模型如下：
被解释变量innovai，t代表创新绩效，CSRi，t代表企业社会责任，如表1所示。
5 实证结果与分析
5.1 描述性统计
表2显示了变量的描述性统计结果。初步观察，被解释变量innova和解释变量CSR的标准差比上平均值所得的变异系数都很小，说明数值的离散程度小。再观察两者的中位数与平均值之间的差距可以发现，中位数和平均值非常接近，基本服从正态分布的对称性特点。
5.2 CSR履行对创新绩效的影响研究
本研究控制了年份、行业变量。为了避免异方差的影响对于所有多变量分析都基于稳健标准误报告其统计检验结果和显著性水平。四列数值从左到右依次代表控制了年份、行业和控制变量;只控制了年份和行业;只控制了控制变量和行业;只控制了控制变量和年份的回归结果。
初步证实，高新企业中CSR的履行对企业创新绩效存在显著的正向促进作用，如表3所示。
经方差膨胀因子（VIF）检验，所有变量的多重共线性水平都不超过10，可以初步判定不存在多重共线性。
6 稳健性检验
本文的稳健性检验有如下两方面（限于篇幅未列示实证结果）：（1）分别使用企业当年专利申请数和企业当年发明授权数代替企业当年专利申请中至今授权总数，再进行回归，结果显示，CSR对企业创新绩效在1%的水平下有显著的正向影响，证实结论稳健。（2）构建工具变量，再进行回归。考虑到内生性的问题，构建工具变量进行2SLS回归。本文的工具变量是根据同一行业、同一地区企业社会责任评级得分计算的均值。最终回归结果依然在1%的水平下显著，得到了非常稳健的结果。接着又进行了弱工具变量检验，得出第一阶段回归的F值大于10，因此忽略弱工具变量问题。
7 结语
本文以2009—2018年A股上市公司为样本观测值，基于高新企业的角度来研究了高新企业社会责任履行情况对企业创新绩效的影响。结果表明，高新企业积极履行社会责任能够对企业创新绩效产生显著促进作用。随着企业社会责任履行情况的提升，高新企业创新绩效也随之提升。
当前，新冠疫情阻碍了经济的发展，我国正处于扶贫攻坚的最后冲刺阶段，如何更优地运用社会资源创造出更多的财富，既符合社会和广大利益相关者的需要，也是对自身发展的长远投资，更符合了十九大以来“高质量发展”的要求。因此，建议国家在政策上要引导高新企业来履行社会责任，向企业灌输履行社会责任所带来的正面思想作用，使企业在回馈社会的同时也能提高自身经营效率，提升社会的资源转化率。
参考文献
李正，向锐.中国企业社会责任信息披露的内容界定、计量方法和现状研究[J].会计研究，2007（07）.
刘瑛华.从SA8000看国际企业社会责任运动对我国的影响[J].管理世界，2006（06）.
李文茜，贾兴平，廖永海，等.多视角整合下企业社会责任对企业技术创新绩效的影响研究[J].管理学报，2018（02）.
山东财政学院，山东经济学院.中西企业会计比较研究[J].会计研究，1996（06）.
张兆国，刘晓霞，张庆.企业社会责任与财务管理变革——基于利益相关者理论的研究[J].会计研究，2009（03）.
陈学彬.中国商业银行薪酬激励机制分析[J].金融研究，2005（07）.
李文茜，刘益.技术创新、企业社会责任与企业竞争力——基于上市公司数据的实证分析[J].科学学与科学技术管理，2017（01）.
康益敏，朱先奇，李雪莲.企业社会责任对医药企业创新绩效影响的实证研究——动态能力的中介作用[J].科技进步与对策，2020（11）.
颜爱民，龚紫，谢菊兰.外部企业社会责任对员工创新行为的影响机制研究[J].中南大学学报（社会科学版），2020（01）.
Carroll，A.Corporate Social Responsibility–Evolution of a Definitional Construction[J].Business and Society，1999，3.
Gallego-Alvarez I，Prado-Lorenzo J M， Garcia-Sanchez I.Corporate social responsibility and innovation： A re-source-based theory[J].Management Decision，2011，10.
PANDEY A，GUPTA R K.A perspective of collective consciousness of business organizations[J].Journal of Business Ethics，2008，4.
FU Fei，ZHAO Yinghuan.Empirical study of corporate social responsibility， organizational identity and employee innovative behavior——The moderating effect of enterprise capability[J].Technoeconomics & Management Research.2017.
关键词：企业社会责任 创新绩效 高新企业
中图分类号：F276.44 文献标识码：A 文章编号：2096-0298（2020）10（a）--03
1 引言
2020年初新冠疫情的蔓延，使社会各界面临着各种各样的挑战。当然，也有企业在疫情中及时伸出援手，尽自己所能捐赠物资、回馈社会。根据4月15日中国社科院钟洪武教授团队发布的《企业抗击疫情研究报告》，4061家企业捐赠了351.4亿元。而作为高新行业之一的互聯网行业最为慷慨，捐赠了63.8亿元。
疫情当前，企业社会责任更显重要。关于企业社会责任，现有文献主要围绕财务绩效、利益相关者理论、责任信息披露（张兆国等，2013;张兆国等，2009;张晓盈等，2017）等问题展开，鲜有人对企业创新绩效进行实证研究。因此，关于企业社会责任的研究在企业创新绩效方面还有着很大的空白和发展研究空间，使高新企业看到社会责任的投入能够为其带来货真价实的收益十分有必要。
针对此，本文研究了A股高新企业社会责任与创新绩效之间的关系。数据结果显示，高新企业社会责任履行情况与企业创新绩效呈显著正相关，说明企业社会责任履行情况越好，高新企业的创新绩效就越好。社会责任的履行，可以有效地帮助企业将有限的资源转换为自身创新成果，解决高新企业的核心问题。因此，企业应该重视社会责任的履行，以获取更好的社会资源和经营绩效。
本文的论述主要弥补了企业社会责任研究在创新绩效这一方面的空白;用润灵环球企业社会责任评级来衡量企业的CSR履行情况，比一般的作者自己设定标准来计算衡量CSR的方法更加全面、更有说服力。此外，从高新企业的视角切入探究了企业社会责任与创新绩效之间的关系，丰富了学界在此方面的研究。
2 文献综述
顺着时间线来梳理，企业社会责任最早是由Sheldon（2014）于1924年提出，他认为企业应该将对社会其他群体的社会责任与对消费者的责任联系起来。社会责任在最初并未引起人们和学者的注意，Carroll（1999）指出在20世纪60年代中期人们常用的仍是“商人的社会责任”一词，而非“企业社会责任”。但随着市场的不断发展壮大，越来越多的企业开始进入人们的生活，一些企业忽略对社会责任的履行，造成了许多如污染物排放、偷税漏税、压榨职工等社会问题。20世纪中叶以来，政府和企业都开始对社会性问题给予重视。法国政府于1977年以政府法令要求职工人数超过300人的企业必须编制社会资产负债表，随后美国政府也就企业社会责任作出了许多要求（山东财政学院，1996）。
20世纪80年代开始由各国发起“社会责任运动”，最后通过了一系列的社会责任守则和标准，其中最为著名的是1997年由社会责任国际（SAI）制定的SA8000社会责任国际标准（刘瑛华，2006）。
2001年，作为世界上最大的能源、商品和服务公司，安然公司出现了巨额假账问题。安然公司的失败说明了企业社会责任的重要性。考虑到所有利益相关者的利益，才能更好地让公司发展下去（张兆国等，2009）。随着社会的不断进步以及社会上出现的一系列类似于安然事件的问题，学者们对CSR的讨论和研究进一步增多。各国也陆续地开始强制一些大型企业进行社会责任披露，再后来，也有企业主动进行社会责任的披露（李正等，2007）。
近年来，高新技术企业的发展逐渐占据人们的视野，各大城市开始开发和打造自己的高新区，并为大量的互联网企业、医药制造企业等提供办公场地。党的十九大以后，习近平总书记就一直在强调“高质量发展”这一关键词，这更强调了企业要增强自己的创新绩效，提高资源的转化率。因此，研究高新企业的社会责任对其创新绩效的作用非常重要。
李文茜等（2017）发现高新技术企业可以通过积极履行社会责任来提升其技术创新产出转化为企业竞争力的效率，间接地说明了企业社会责任对企业创新绩效的作用。但其用每股社会贡献值来衡量企业社会责任的方法仅仅从非常少的领域去衡量企业的CSR履行情况，缺乏客观性。除此之外，李文茜等（2018）在后期的研究中还认为，企业社会责任对企业技术创新具有倒U型的影响。康益敏等（2020）研究发现医药企业社会责任对其创新绩效具有显著正向影响。颜爱民等（2020）通过对413名员工进行调查后发现，外部企业社会责任能激发员工创新行为;工作使命感、道德认同感是外部企业社会责任影响员工创新行为的重要中介机制。
3 理论分析与研究假设
工具型利益相关者理论指出，企业社会责任的履行是一种典型的利益相关者导向行为，能帮助企业从其利益相关者处获取资源并与利益相关者建立良好的关系（李文茜等，2017）。因此，良好的CSR履行情况能够帮助高新技术企业从其利益相关者处获取更多的知识和技术，进而提高企业创新绩效。
除此以外，企业员工的福利待遇也属于企业履行社会责任。福利是对员工努力付出的补偿（陈学彬，2005），这种福利的激励会认可员工的工作，使之产生成就感，进而使员工更想要努力地工作，提高创新绩效。
企业在履行社会责任的过程中会在企业中营造一种伦理氛围，这种伦理环境会激发员工积极的工作态度和行为（颜爱民等，2020）。Pandey和Gupta（2008）也指出，关怀和支持的气氛能使员工处于自由的工作环境，从而激发员工的创新意识。FU Fei和ZHAO Yinghuan（2017）也通过实证研究验证了这一观点。 基于上述理論，提出假设：高新技术企业CSR履行与企业创新绩效正相关，CSR履行情况越好，企业的财务绩效就会表现得更好。
4 实证设计
4.1 样本选取与数据来源
本文以2009—2018年《润灵企业社会责任报告》中的A股上市公司为样本，并根据国家统计局2002年颁布的《高技术产业统计分类目录》，选取了6类高新技术行业（电器机械及器材制造业;计算机、通信和其他电子设备制造业;铁路、船舶、航空航天和其他运输设备制造业;专用设备制造业;医药制造业;仪器仪表制造业）。
企业社会责任评级得分来自《润灵企业社会责任报告》。该得分由社会责任第三方民间专业机构润灵环球度量，采用MCT评级报告体系，分别有整体性评价M值，内容型评价C值和技术性评价T值，涵盖15个一级指标和63个二级指标;另外设行业性评价i值，为不同行业设定相应的评判指标。其他数据均来源于国泰安数据库。
本文对观测值进行了如下处理：剔除变量数据缺失的观测值;为减少离群值对研究结果的影响，对所有连续变量进行了前后1%的winsorise处理。初始样本1960个，剔除了432个，得到剔除后样本1528个;再对样本进行winsorise处理，得到最终样本1528个。
4.2 模型设计与变量定义
本文研究设计回归模型如下：
被解释变量innovai，t代表创新绩效，CSRi，t代表企业社会责任，如表1所示。
5 实证结果与分析
5.1 描述性统计
表2显示了变量的描述性统计结果。初步观察，被解释变量innova和解释变量CSR的标准差比上平均值所得的变异系数都很小，说明数值的离散程度小。再观察两者的中位数与平均值之间的差距可以发现，中位数和平均值非常接近，基本服从正态分布的对称性特点。
5.2 CSR履行对创新绩效的影响研究
本研究控制了年份、行业变量。为了避免异方差的影响对于所有多变量分析都基于稳健标准误报告其统计检验结果和显著性水平。四列数值从左到右依次代表控制了年份、行业和控制变量;只控制了年份和行业;只控制了控制变量和行业;只控制了控制变量和年份的回归结果。
初步证实，高新企业中CSR的履行对企业创新绩效存在显著的正向促进作用，如表3所示。
经方差膨胀因子（VIF）检验，所有变量的多重共线性水平都不超过10，可以初步判定不存在多重共线性。
6 稳健性检验
本文的稳健性检验有如下两方面（限于篇幅未列示实证结果）：（1）分别使用企业当年专利申请数和企业当年发明授权数代替企业当年专利申请中至今授权总数，再进行回归，结果显示，CSR对企业创新绩效在1%的水平下有显著的正向影响，证实结论稳健。（2）构建工具变量，再进行回归。考虑到内生性的问题，构建工具变量进行2SLS回归。本文的工具变量是根据同一行业、同一地区企业社会责任评级得分计算的均值。最终回归结果依然在1%的水平下显著，得到了非常稳健的结果。接着又进行了弱工具变量检验，得出第一阶段回归的F值大于10，因此忽略弱工具变量问题。
7 结语
本文以2009—2018年A股上市公司为样本观测值，基于高新企业的角度来研究了高新企业社会责任履行情况对企业创新绩效的影响。结果表明，高新企业积极履行社会责任能够对企业创新绩效产生显著促进作用。随着企业社会责任履行情况的提升，高新企业创新绩效也随之提升。
当前，新冠疫情阻碍了经济的发展，我国正处于扶贫攻坚的最后冲刺阶段，如何更优地运用社会资源创造出更多的财富，既符合社会和广大利益相关者的需要，也是对自身发展的长远投资，更符合了十九大以来“高质量发展”的要求。因此，建议国家在政策上要引导高新企业来履行社会责任，向企业灌输履行社会责任所带来的正面思想作用，使企业在回馈社会的同时也能提高自身经营效率，提升社会的资源转化率。
参考文献
李正，向锐.中国企业社会责任信息披露的内容界定、计量方法和现状研究[J].会计研究，2007（07）.
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李文茜，贾兴平，廖永海，等.多视角整合下企业社会责任对企业技术创新绩效的影响研究[J].管理学报，2018（02）.
山东财政学院，山东经济学院.中西企业会计比较研究[J].会计研究，1996（06）.
张兆国，刘晓霞，张庆.企业社会责任与财务管理变革——基于利益相关者理论的研究[J].会计研究，2009（03）.
陈学彬.中国商业银行薪酬激励机制分析[J].金融研究，2005（07）.
李文茜，刘益.技术创新、企业社会责任与企业竞争力——基于上市公司数据的实证分析[J].科学学与科学技术管理，2017（01）.
康益敏，朱先奇，李雪莲.企业社会责任对医药企业创新绩效影响的实证研究——动态能力的中介作用[J].科技进步与对策，2020（11）.
颜爱民，龚紫，谢菊兰.外部企业社会责任对员工创新行为的影响机制研究[J].中南大学学报（社会科学版），2020（01）.
Carroll，A.Corporate Social Responsibility–Evolution of a Definitional Construction[J].Business and Society，1999，3.
Gallego-Alvarez I，Prado-Lorenzo J M， Garcia-Sanchez I.Corporate social responsibility and innovation： A re-source-based theory[J].Management Decision，2011，10.
PANDEY A，GUPTA R K.A perspective of collective consciousness of business organizations[J].Journal of Business Ethics，2008，4.
FU Fei，ZHAO Yinghuan.Empirical study of corporate social responsibility， organizational identity and employee innovative behavior——The moderating effect of enterprise capability[J].Technoeconomics & Management Research.2017.