论文部分内容阅读
【摘要】本文以我国当前实施适度宽松货币政策的背景下，选取保山市48家小企业，研究其生产经营中的运行质态及金融生态环境，剖析影响小企业运行中存在的主要问题及制约因素，并提出促进小企业在后危机时代提升发展能力的相关对策建议。
【关键词】小企业 运行质态 金融生态环境 因素分析
引言
2009年，我国为应对次贷危机影响，实施了宽松货币政策与积极财政政策的组合，并成功实现了保八的目标。进入2010年以来，为保持经济持续健康发展，我国继续实施适度宽松货币政策与积极财政政策的组合。但为有效控制由于过度信贷投放导致的流动性泛滥，管理好通货膨胀预期，促进发展方式转变，增强了政策调控的灵活性与针对性。在此背景下，本文利用问卷与实地走访相结合的方式，选择了保山市内有代表性的48家小企业，就2009年以来的实际经营情况进行了调查，从研究小企业的生产经营中的运行质态及金融生态环境评价分析两大方面入手，运用相关数据统计分析方法，剖析影响小企业运行中存在的主要问题及制约因素，并提出促进小企业在后危机时代提升发展能力的相关对策建议。
一、企业生存状况分析
（一）企业用工成本上涨，给企业经营造成一定压力
自2009年以来，保山市小企业用工供给未出现短缺现象，其中62.22%的受访企业认为当前劳动力供给一般。而在劳动力成本一项的调查中，仅有4.44%的企业认为成本偏低，53.33%的企业认为成本一般，42.22%的企业则认为是较高的，用工成本的上升影响到了企业的盈利能力。走访中，有部分企业表示如果劳动力成本与原材料成本的涨势持续的话，可能考虑通过减员减薪的方式来缩减开支。
（二）企业销售回款天数、占比超过正常值，商业环境不佳
30.23%的受访企业其销售回款天数大于60天，其中少数企业的回款天数达到了6～12月之久，如此长时间的回款天数极大地占用了企业的流动资金，并有成为坏账的可能。约有近半数的企业（47.37%）认为买方支付货款的时间已超过了预期，5.26%的企业认为回款时间是大大超过预期，有故意拖欠货款的现象存在。
另外，受访企业的应收账款与销售额之比均值达到7.67%，大于2%的风险临界值，仅有30%的企业其比值是在2%的安全水平内，大部分企业的应收账款存在坏账的风险。
二、企业盈利情况分析
（一）企业盈利状况受到影响，各行业表现略有差异
2010年一季度，受访的小企业中，盈利良好企业占比不高，非盈利企业占比73.92%，其中亏损企业占比26.09%，与盈利企业占比基本相等。同时，受访的48户小企业在2009年的盈利状况中，盈利良好的占比32.61%，收支平衡的占比53.72%，亏损10-30%的占比10.87%，亏损30%以上的占比2.8%。
由此看出，虽然国家在实施积极财政政策与适度宽松的货币政策，但由于受国际金融危机影响和保山所处的地理位置等因素，盈利企业依然不多，亏损企业在增加，更多的小企业当前只能基本维持平衡。鉴于宏观调控政策效果存在一定的传导滞后性，小企业的盈利前景并不是很乐观，尤其是在适度宽松货币政策开始注重针对性与灵活性实施调控的背景下，很多的小企业已表示获取银行信贷的困难加剧。
分行业来看，受访的食品及饮料、批发及零售业、材料加工与制造业整体行业盈利状况较好，前两者的盈利也与当前国内消费通胀预期的加剧相符；农林牧渔及服务业维持基本收支平衡；建筑业、采矿业以及近期国家对房地产行业、“三高一资”行业进行限制的宏观政策调控影响较为明显，75%的采矿小企业、67%的建筑小企业维持平衡，25%的采矿小企业、33%的建筑小企业则都是亏损达到30%以上；设备及机械制造企业盈利状况整体分布不是很明显，差异较大。
（二）企业经营面临的主要困难中，成本上升与市场疲软是主因
企业面临的各影响因素中，各有27.94%、26.47%的受访企业认为原材料价格上涨、劳动力成本上升两者所推动的成本压力对企业盈利能力造成了最大影响；并且劳动力成本上升对企业经营的压力较去年也是所有因素中最大的。2010年以来，成本推动型的通货膨胀压力受到了极大的关注，保山市小企业所面临的情形亦是如此。分行业的来看，劳动力上升对机械设备制造、批发及零售、建筑业的影响最大，原材料价格上涨对农林的影响最大。
同时，市场需求下降也给企业带来很大影响，22.06%的受访企业将此列为第一要因。市场需求下降对食品及饮料制造业、材料加工与制造的影响最大。
土地政策、财务费用上升、环保政策的影响居次。其中环保政策2010年的影响较去年更大些，这样的数据表现也反映出了当前我国加大环境治理、节能减排力度的客观现实，一些相关的治理措施与政策安排已对部分小企业形成了压力，采矿业尤其如此。财务费用上升对食品及饮料制造业、机械设备制造的影响最为突出。
汇率及出口退税的外贸因素影响最小。但值得注意的是，汇率上升对企业出口的影响较去年则是居于第二的高位，反映出了人民币的升值对于主要以初级产品为主的出口企业来说，汇兑所造成的收入下降还是很明显的。
三、企业资金状况分析
（一）半数企业融资缺口放大，周转资金趋紧
受访的48户小企业中，75.67%的企业2010年融资缺口较去年放大。其中，51.35%的企业缺口放大20%以上，融资短缺的情形较为普遍。与此相类似的，小企业资金周转总体趋紧，部分企业压力加很大。54.17%的企业认为当前资金周转较为紧张；37.5%的企业认为未来资金周转紧张；仅有33.33%的企业感觉当前资金周转适中。
（二）资金周转难的原因中，收入下降及融资难是主因
问卷结果显示，销售收入下降及融资困难是最主要的原因；下游企业拖欠上游企业资金、存货占压资金也是构成资金紧张的重要原因。
四、企业融资需求
（一）企业融资主要用于技术改造、固定资产投资及购买原材料，以1～3年中期贷款为主
依据统计结果，各行业中小企业融资主要用途依次是：技术改造（占比34.78%）、固定资产投资（占比28.26%）、购买原材料（占比23.91%）、筹集其他用途的流动资金（占比10.87%）、偿还债务（占比2.17%）。当前小企业最需要的贷款期限中，约有82.22%的企业需要长期贷款（含1～3年及3～5年），1～3年期的占比53.33%。而需要短期贷款的企业占比仅为2.22%。可见，企业所需贷款期限与其贷款用途基本是相匹配的，大多数的企业需要中长期的贷款来完成诸如技术改造及固定资产投资等用途的长期投资。
（二）融资途径以业主出资、银行贷款为主，但在企业各发展阶段中主次不同
企业在初创时，融资主要来源是业主出资。其次是银行融资、留存收益及民间借贷，而票据融资方式则无企业涉及。而在当前企业的融资来源中，结构发生变化。业主出资与银行贷款为最主要的方式，前者略高。其次是民间借贷、留存收益，票据融资（仅一户）。银行借贷与民间借贷在当前企业融资来源中位置提前，突出了外部融资在企业发展阶段的重要作用。受访企业对意愿融资来源的选择中，更凸显出了银行借贷的重要性。作为内部融资的留存收益和业主出资也排在了靠前的位置。值得注意的是，民间融资作为当前的一种主要融资方式由于期限较短、成本趋高并未成为意愿中的主要方式。
五、企业融资供给分析
（一）银行贷款供给状况整体不佳，服务意识有待提高
从上述小企业在不同阶段中对融资来源的分析，可以看出，银行融资在企业当前与意愿中融资方式中的重要性。在走访的小企业中，总计达66.67%的企业的半数以上的贷款申请遭到拒绝，其中，22.22%的企业其全部贷款申请均遭受到银行的拒绝。在各项贷款申请遭拒的原因中，47.06%的企业将无充足抵押物或担保作为第一个原因，20.59%的企业则将银行资金额度紧张列为第一个要因，剩余的企业则将自身资信等级不足或负债率较高视为遭拒的首要原因。
另外，从企业已获贷款的期限来看，77.78%的企业其期限是1-3年，占比最高，这一数值与前述53.33%的企业当前急需1-3年期的贷款是比较相符的，说明了当前多数企业所获贷款期限与企业的所需还是相匹配的。
在银行服务方面，72.73%的银行从未主动向企业提供过贷款，而在主动提供贷款的银行中，农村信用社占比53.33%，其次是城市商业银行、国有商业银行。在服务当地小企业资金需求方面，信用社与城市商业银行有着更大的积极性。在获取贷款方式上，传统的柜台办理占绝对比重，客户经理上门服务的方式占比仅为6.25%。
（二）民间借贷成本高企，期限以短期为主
从前面的融资来源分析中，民间借贷处于第三位，1/3的企业民间融资占比大于33.33%。借款期限方面，66.67%的企业借贷的是1年期以内的短期贷款。在企业所获得的各种期限贷款中，民间融资利率均溢价基准利率10个以上的百分点，其中1-3年期的溢价最高，达到39.02个百分点。
六、地方政府服务评价
（一）财政补贴支持力度不够
受访企业中，只有40%的企业受到过财政补贴，60%的企业则未曾受到过。财政补贴额与企业总收入的占比从0.2%-17%间不等，均值为3.55%。受补贴资金主要用于挖潜改造和科技三项补贴，其次用于补充企业流动资金，亏损补贴为最后。
（二）税收优惠覆盖面不足
受访企业净税费占企业收入比例均值为6.06%，与大企业比较，仅13.64%的企业享受到优惠的税收政策，优惠税种则以企业所得税、增值税为主。高达86.36%的企业未能享受到税收优惠。另外，有企业反映曾按照相关政策向税务部门申请过优惠，但最终却无人落实。
因而，受访企业目前最希望政府和金融部门解决的问题中，降低税费、加大财政补贴与适当降低贷款条件、降低贷款利率成为最主要的问题，亟需政府和金融部门加以解决；其次则是加大产业政策倾斜、降低行业进入门槛等。
结论：上述一系列分析表明，影响小企业运行质态的因素有以下几个：一是当前宏观调控下，企业盈利状况受到一定影响，盈利企业较去年减少，但受影响幅度不大；二是当前企业经营的主要困难是原材料价格上涨、劳动力成本上升、市场需求下降等问题；三是企业应收账款回收缓慢且存在坏账的风险，资金紧张主要源于销售收入下降与融资困难；四是小企业创立之初主要依靠业主出资，伴随企业发展中期资金需求增量及发展瓶颈，业主出资能力受到盈利能力影响，加之当前民间融资成本高企，处于发展阶段的小企业需要大量银行贷款；五是企业银行贷款受限，主要源于无充足抵押物及担保、银行信贷额度紧张；六是企业希望政府重点解决的问题是降低融资成本和加大财政补贴、降低税费。
七、对策与建议
根据上述分析结论，文本给出以下的对策建议：
（一）加强成本管理
在当前原材料与劳动力成本上升情况下，加强管理、节约成本应该成为众多小企业的共同选择。受访中就有不少的调查企业表示已采取了该项措施。如某材料制造企业对辅料之一——木托使用后产生的边角料进行再利用，可节约15%的木材采购量，以此偿还多余贷款，节省利息支出。
（二）调整产品结构
根据市场需求变化调整产品结构，细化产品市场，提高技术水平，增加产品附加值是当前也是今后小企业提高自身生存能力的有效措施。64%的企业反映已采取或拟采取该项措施。以某饮料制造企业为例，该企业于2009年末成功开发了一款新口味产品，现已在省内销售，目前销售情况良好。
（三）开拓出口市场，积极推行人民币结算
保山市地处南亚窗口，与缅甸接壤，伴随中国与东盟间关税的优惠减免，潜在市场需求巨大，出口企业应在特色农产品加工、食品与饮料、材料加工与制造方面探索、开拓新市场。日前，财政部已决定将现行云南边境小额贸易出口货币以人民币结算准予退免税政策扩大到边境省份（自治区）与接壤毗邻国家的一般贸易，保山市相关部门应积极配合此项试点工作，为各出口小企业推行人民币结算创造条件。
（四）加快产业升级
我国目前正处于产业布局调整与结构升级阶段，保山市各小企业应抓住西部大开发这一良机，积极通过转型升级，推动结构调整和发展方式的转变。其中，建筑、材料加工制造、工程机械设备制造、批发及零售、餐饮住宿等行业将从中受益。一是要加快科技进步。要开发与承接东部产业转移中的新技术、新工艺、新材料、新装备、新产品，以提高产品的技术含量和附加值，推动产品换代、技术和设备更新，加快改造传统产业，实现产业结构优化升级。政府相关部门可以鼓励合适的小企业与大中企业接触，开展合作，促进中小企业规模经营。二是要促进集聚发展。加快推进工业集中功能区建设，促进小企业向工业功能区集聚，形成企业集群、产业集群。引导集群体企业依据产业链分工以及长期建立的信用基础，实现企业对资源共享和专业化分工，节约成本，实现规模经济。
（五）协力营造中小企业发展的良好环境
各级政府、人民银行及金融机构应做好各种服务工作，加强银政、银企合作，积极改善小企业发展环境。人民银行应加强“窗口指导”和政策指引，引导银行业金融机构加大对小企业的信贷支持，满足企业合理的资金需求。一是以创造资本与技术衔接平台来缓解融资问题。上述分析充分表明，保山市小企业的融资状况和融资成本仍然是不太理想，政府应切实采取措施，帮助企业满足发展的需要。要加快体制改革，改变服务方式和重点，提高服务水平；要根据国家产业政策导向，健全政府财政扶持和风险补偿机制，健全担保体系，积极争取并合理用好中央财政安排的支持小企业信用担保、贷款贴息和风险补偿等专项资金，为企业的新产品开发和重点扶持创造必要的市场空间；认真逐步落实2009年9月出台的《国务院关于进一步促进中小企业发展若干意见》，针对困难企业、微型企业加大税收优惠力度，从企业社保资金、所得说、增值税、地方税等方面给予减免，利用各级财政建立专项的小企业发展基金。二是以改进金融服务来发挥有效支持功能。金融机构要发挥金融资源在产业结构调整中的配置作用，根据企业自身行业特点与发展阶段，从企业资金需求与金融服务的实际出发，牢固树立服务意识，利用各种媒介积极营销，坚持不懈地推进信贷机制和产品创新，大力拓展小企业信贷业务，创新小企业融资手段，探索小企业票据融资、应收款项融资、小企业集合债券、集合短期融资券等多种融资方式。人民银行要积极争取有利于推进保山市产业结构升级的金融改革政策，加强对宏观经济和区域经济发展的战略研究；发挥窗口指导作用，导向辖区金融机构信贷支持重点，注重发挥再贴现窗口引导票据融资业务发展的职能作用；进一步强化企业信用体系建设，促进和扩大小企业融资。积极引导民间资本进入金融市场体系，成立小额贷款公司、村镇银行，参股农村信用社以扩充其资本实力，发挥小金融服务小经济的职能，促进彼此的发展。同时，财政部门与税务部门应贯彻落实《关于农村金融有关税收政策的通知》（财税【2010】4号），给予配合支持。
参考文献
[1]张捷，王霄.中小企业金融成长[J]，世界经济，2002,(9)：63-69.
[2]杨福明.金融资源配置与中小企业融资的理论解释[J].上海金融，2004,(4):12-13.
[3]周宗安,张秀锋.中小企业融资困境的经济学描述与对策选择[J].金融研究，2006，(2):152-158.
[4]苑德军.中小企业融资——结构创新破解中小企业融资困局[J].银行家，2006，(5):22-25.
[5]梁冰.我国中小企业发展及融资状况调查报告[J]，金融研究，2005，（5）：120-138.
作者简介：张光耀，男，汉族，云南昌宁人，现任人民银行保山市中心支行行长；段允谅，男，汉族，云南保山人，现任人民银行保山市中心支行货信科长；李弢，男，汉族，云南腾冲人，现就职于人民银行保山市中心支行。
【关键词】小企业 运行质态 金融生态环境 因素分析
引言
2009年，我国为应对次贷危机影响，实施了宽松货币政策与积极财政政策的组合，并成功实现了保八的目标。进入2010年以来，为保持经济持续健康发展，我国继续实施适度宽松货币政策与积极财政政策的组合。但为有效控制由于过度信贷投放导致的流动性泛滥，管理好通货膨胀预期，促进发展方式转变，增强了政策调控的灵活性与针对性。在此背景下，本文利用问卷与实地走访相结合的方式，选择了保山市内有代表性的48家小企业，就2009年以来的实际经营情况进行了调查，从研究小企业的生产经营中的运行质态及金融生态环境评价分析两大方面入手，运用相关数据统计分析方法，剖析影响小企业运行中存在的主要问题及制约因素，并提出促进小企业在后危机时代提升发展能力的相关对策建议。
一、企业生存状况分析
（一）企业用工成本上涨，给企业经营造成一定压力
自2009年以来，保山市小企业用工供给未出现短缺现象，其中62.22%的受访企业认为当前劳动力供给一般。而在劳动力成本一项的调查中，仅有4.44%的企业认为成本偏低，53.33%的企业认为成本一般，42.22%的企业则认为是较高的，用工成本的上升影响到了企业的盈利能力。走访中，有部分企业表示如果劳动力成本与原材料成本的涨势持续的话，可能考虑通过减员减薪的方式来缩减开支。
（二）企业销售回款天数、占比超过正常值，商业环境不佳
30.23%的受访企业其销售回款天数大于60天，其中少数企业的回款天数达到了6～12月之久，如此长时间的回款天数极大地占用了企业的流动资金，并有成为坏账的可能。约有近半数的企业（47.37%）认为买方支付货款的时间已超过了预期，5.26%的企业认为回款时间是大大超过预期，有故意拖欠货款的现象存在。
另外，受访企业的应收账款与销售额之比均值达到7.67%，大于2%的风险临界值，仅有30%的企业其比值是在2%的安全水平内，大部分企业的应收账款存在坏账的风险。
二、企业盈利情况分析
（一）企业盈利状况受到影响，各行业表现略有差异
2010年一季度，受访的小企业中，盈利良好企业占比不高，非盈利企业占比73.92%，其中亏损企业占比26.09%，与盈利企业占比基本相等。同时，受访的48户小企业在2009年的盈利状况中，盈利良好的占比32.61%，收支平衡的占比53.72%，亏损10-30%的占比10.87%，亏损30%以上的占比2.8%。
由此看出，虽然国家在实施积极财政政策与适度宽松的货币政策，但由于受国际金融危机影响和保山所处的地理位置等因素，盈利企业依然不多，亏损企业在增加，更多的小企业当前只能基本维持平衡。鉴于宏观调控政策效果存在一定的传导滞后性，小企业的盈利前景并不是很乐观，尤其是在适度宽松货币政策开始注重针对性与灵活性实施调控的背景下，很多的小企业已表示获取银行信贷的困难加剧。
分行业来看，受访的食品及饮料、批发及零售业、材料加工与制造业整体行业盈利状况较好，前两者的盈利也与当前国内消费通胀预期的加剧相符；农林牧渔及服务业维持基本收支平衡；建筑业、采矿业以及近期国家对房地产行业、“三高一资”行业进行限制的宏观政策调控影响较为明显，75%的采矿小企业、67%的建筑小企业维持平衡，25%的采矿小企业、33%的建筑小企业则都是亏损达到30%以上；设备及机械制造企业盈利状况整体分布不是很明显，差异较大。
（二）企业经营面临的主要困难中，成本上升与市场疲软是主因
企业面临的各影响因素中，各有27.94%、26.47%的受访企业认为原材料价格上涨、劳动力成本上升两者所推动的成本压力对企业盈利能力造成了最大影响；并且劳动力成本上升对企业经营的压力较去年也是所有因素中最大的。2010年以来，成本推动型的通货膨胀压力受到了极大的关注，保山市小企业所面临的情形亦是如此。分行业的来看，劳动力上升对机械设备制造、批发及零售、建筑业的影响最大，原材料价格上涨对农林的影响最大。
同时，市场需求下降也给企业带来很大影响，22.06%的受访企业将此列为第一要因。市场需求下降对食品及饮料制造业、材料加工与制造的影响最大。
土地政策、财务费用上升、环保政策的影响居次。其中环保政策2010年的影响较去年更大些，这样的数据表现也反映出了当前我国加大环境治理、节能减排力度的客观现实，一些相关的治理措施与政策安排已对部分小企业形成了压力，采矿业尤其如此。财务费用上升对食品及饮料制造业、机械设备制造的影响最为突出。
汇率及出口退税的外贸因素影响最小。但值得注意的是，汇率上升对企业出口的影响较去年则是居于第二的高位，反映出了人民币的升值对于主要以初级产品为主的出口企业来说，汇兑所造成的收入下降还是很明显的。
三、企业资金状况分析
（一）半数企业融资缺口放大，周转资金趋紧
受访的48户小企业中，75.67%的企业2010年融资缺口较去年放大。其中，51.35%的企业缺口放大20%以上，融资短缺的情形较为普遍。与此相类似的，小企业资金周转总体趋紧，部分企业压力加很大。54.17%的企业认为当前资金周转较为紧张；37.5%的企业认为未来资金周转紧张；仅有33.33%的企业感觉当前资金周转适中。
（二）资金周转难的原因中，收入下降及融资难是主因
问卷结果显示，销售收入下降及融资困难是最主要的原因；下游企业拖欠上游企业资金、存货占压资金也是构成资金紧张的重要原因。
四、企业融资需求
（一）企业融资主要用于技术改造、固定资产投资及购买原材料，以1～3年中期贷款为主
依据统计结果，各行业中小企业融资主要用途依次是：技术改造（占比34.78%）、固定资产投资（占比28.26%）、购买原材料（占比23.91%）、筹集其他用途的流动资金（占比10.87%）、偿还债务（占比2.17%）。当前小企业最需要的贷款期限中，约有82.22%的企业需要长期贷款（含1～3年及3～5年），1～3年期的占比53.33%。而需要短期贷款的企业占比仅为2.22%。可见，企业所需贷款期限与其贷款用途基本是相匹配的，大多数的企业需要中长期的贷款来完成诸如技术改造及固定资产投资等用途的长期投资。
（二）融资途径以业主出资、银行贷款为主，但在企业各发展阶段中主次不同
企业在初创时，融资主要来源是业主出资。其次是银行融资、留存收益及民间借贷，而票据融资方式则无企业涉及。而在当前企业的融资来源中，结构发生变化。业主出资与银行贷款为最主要的方式，前者略高。其次是民间借贷、留存收益，票据融资（仅一户）。银行借贷与民间借贷在当前企业融资来源中位置提前，突出了外部融资在企业发展阶段的重要作用。受访企业对意愿融资来源的选择中，更凸显出了银行借贷的重要性。作为内部融资的留存收益和业主出资也排在了靠前的位置。值得注意的是，民间融资作为当前的一种主要融资方式由于期限较短、成本趋高并未成为意愿中的主要方式。
五、企业融资供给分析
（一）银行贷款供给状况整体不佳，服务意识有待提高
从上述小企业在不同阶段中对融资来源的分析，可以看出，银行融资在企业当前与意愿中融资方式中的重要性。在走访的小企业中，总计达66.67%的企业的半数以上的贷款申请遭到拒绝，其中，22.22%的企业其全部贷款申请均遭受到银行的拒绝。在各项贷款申请遭拒的原因中，47.06%的企业将无充足抵押物或担保作为第一个原因，20.59%的企业则将银行资金额度紧张列为第一个要因，剩余的企业则将自身资信等级不足或负债率较高视为遭拒的首要原因。
另外，从企业已获贷款的期限来看，77.78%的企业其期限是1-3年，占比最高，这一数值与前述53.33%的企业当前急需1-3年期的贷款是比较相符的，说明了当前多数企业所获贷款期限与企业的所需还是相匹配的。
在银行服务方面，72.73%的银行从未主动向企业提供过贷款，而在主动提供贷款的银行中，农村信用社占比53.33%，其次是城市商业银行、国有商业银行。在服务当地小企业资金需求方面，信用社与城市商业银行有着更大的积极性。在获取贷款方式上，传统的柜台办理占绝对比重，客户经理上门服务的方式占比仅为6.25%。
（二）民间借贷成本高企，期限以短期为主
从前面的融资来源分析中，民间借贷处于第三位，1/3的企业民间融资占比大于33.33%。借款期限方面，66.67%的企业借贷的是1年期以内的短期贷款。在企业所获得的各种期限贷款中，民间融资利率均溢价基准利率10个以上的百分点，其中1-3年期的溢价最高，达到39.02个百分点。
六、地方政府服务评价
（一）财政补贴支持力度不够
受访企业中，只有40%的企业受到过财政补贴，60%的企业则未曾受到过。财政补贴额与企业总收入的占比从0.2%-17%间不等，均值为3.55%。受补贴资金主要用于挖潜改造和科技三项补贴，其次用于补充企业流动资金，亏损补贴为最后。
（二）税收优惠覆盖面不足
受访企业净税费占企业收入比例均值为6.06%，与大企业比较，仅13.64%的企业享受到优惠的税收政策，优惠税种则以企业所得税、增值税为主。高达86.36%的企业未能享受到税收优惠。另外，有企业反映曾按照相关政策向税务部门申请过优惠，但最终却无人落实。
因而，受访企业目前最希望政府和金融部门解决的问题中，降低税费、加大财政补贴与适当降低贷款条件、降低贷款利率成为最主要的问题，亟需政府和金融部门加以解决；其次则是加大产业政策倾斜、降低行业进入门槛等。
结论：上述一系列分析表明，影响小企业运行质态的因素有以下几个：一是当前宏观调控下，企业盈利状况受到一定影响，盈利企业较去年减少，但受影响幅度不大；二是当前企业经营的主要困难是原材料价格上涨、劳动力成本上升、市场需求下降等问题；三是企业应收账款回收缓慢且存在坏账的风险，资金紧张主要源于销售收入下降与融资困难；四是小企业创立之初主要依靠业主出资，伴随企业发展中期资金需求增量及发展瓶颈，业主出资能力受到盈利能力影响，加之当前民间融资成本高企，处于发展阶段的小企业需要大量银行贷款；五是企业银行贷款受限，主要源于无充足抵押物及担保、银行信贷额度紧张；六是企业希望政府重点解决的问题是降低融资成本和加大财政补贴、降低税费。
七、对策与建议
根据上述分析结论，文本给出以下的对策建议：
（一）加强成本管理
在当前原材料与劳动力成本上升情况下，加强管理、节约成本应该成为众多小企业的共同选择。受访中就有不少的调查企业表示已采取了该项措施。如某材料制造企业对辅料之一——木托使用后产生的边角料进行再利用，可节约15%的木材采购量，以此偿还多余贷款，节省利息支出。
（二）调整产品结构
根据市场需求变化调整产品结构，细化产品市场，提高技术水平，增加产品附加值是当前也是今后小企业提高自身生存能力的有效措施。64%的企业反映已采取或拟采取该项措施。以某饮料制造企业为例，该企业于2009年末成功开发了一款新口味产品，现已在省内销售，目前销售情况良好。
（三）开拓出口市场，积极推行人民币结算
保山市地处南亚窗口，与缅甸接壤，伴随中国与东盟间关税的优惠减免，潜在市场需求巨大，出口企业应在特色农产品加工、食品与饮料、材料加工与制造方面探索、开拓新市场。日前，财政部已决定将现行云南边境小额贸易出口货币以人民币结算准予退免税政策扩大到边境省份（自治区）与接壤毗邻国家的一般贸易，保山市相关部门应积极配合此项试点工作，为各出口小企业推行人民币结算创造条件。
（四）加快产业升级
我国目前正处于产业布局调整与结构升级阶段，保山市各小企业应抓住西部大开发这一良机，积极通过转型升级，推动结构调整和发展方式的转变。其中，建筑、材料加工制造、工程机械设备制造、批发及零售、餐饮住宿等行业将从中受益。一是要加快科技进步。要开发与承接东部产业转移中的新技术、新工艺、新材料、新装备、新产品，以提高产品的技术含量和附加值，推动产品换代、技术和设备更新，加快改造传统产业，实现产业结构优化升级。政府相关部门可以鼓励合适的小企业与大中企业接触，开展合作，促进中小企业规模经营。二是要促进集聚发展。加快推进工业集中功能区建设，促进小企业向工业功能区集聚，形成企业集群、产业集群。引导集群体企业依据产业链分工以及长期建立的信用基础，实现企业对资源共享和专业化分工，节约成本，实现规模经济。
（五）协力营造中小企业发展的良好环境
各级政府、人民银行及金融机构应做好各种服务工作，加强银政、银企合作，积极改善小企业发展环境。人民银行应加强“窗口指导”和政策指引，引导银行业金融机构加大对小企业的信贷支持，满足企业合理的资金需求。一是以创造资本与技术衔接平台来缓解融资问题。上述分析充分表明，保山市小企业的融资状况和融资成本仍然是不太理想，政府应切实采取措施，帮助企业满足发展的需要。要加快体制改革，改变服务方式和重点，提高服务水平；要根据国家产业政策导向，健全政府财政扶持和风险补偿机制，健全担保体系，积极争取并合理用好中央财政安排的支持小企业信用担保、贷款贴息和风险补偿等专项资金，为企业的新产品开发和重点扶持创造必要的市场空间；认真逐步落实2009年9月出台的《国务院关于进一步促进中小企业发展若干意见》，针对困难企业、微型企业加大税收优惠力度，从企业社保资金、所得说、增值税、地方税等方面给予减免，利用各级财政建立专项的小企业发展基金。二是以改进金融服务来发挥有效支持功能。金融机构要发挥金融资源在产业结构调整中的配置作用，根据企业自身行业特点与发展阶段，从企业资金需求与金融服务的实际出发，牢固树立服务意识，利用各种媒介积极营销，坚持不懈地推进信贷机制和产品创新，大力拓展小企业信贷业务，创新小企业融资手段，探索小企业票据融资、应收款项融资、小企业集合债券、集合短期融资券等多种融资方式。人民银行要积极争取有利于推进保山市产业结构升级的金融改革政策，加强对宏观经济和区域经济发展的战略研究；发挥窗口指导作用，导向辖区金融机构信贷支持重点，注重发挥再贴现窗口引导票据融资业务发展的职能作用；进一步强化企业信用体系建设，促进和扩大小企业融资。积极引导民间资本进入金融市场体系，成立小额贷款公司、村镇银行，参股农村信用社以扩充其资本实力，发挥小金融服务小经济的职能，促进彼此的发展。同时，财政部门与税务部门应贯彻落实《关于农村金融有关税收政策的通知》（财税【2010】4号），给予配合支持。
参考文献
[1]张捷，王霄.中小企业金融成长[J]，世界经济，2002,(9)：63-69.
[2]杨福明.金融资源配置与中小企业融资的理论解释[J].上海金融，2004,(4):12-13.
[3]周宗安,张秀锋.中小企业融资困境的经济学描述与对策选择[J].金融研究，2006，(2):152-158.
[4]苑德军.中小企业融资——结构创新破解中小企业融资困局[J].银行家，2006，(5):22-25.
[5]梁冰.我国中小企业发展及融资状况调查报告[J]，金融研究，2005，（5）：120-138.
作者简介：张光耀，男，汉族，云南昌宁人，现任人民银行保山市中心支行行长；段允谅，男，汉族，云南保山人，现任人民银行保山市中心支行货信科长；李弢，男，汉族，云南腾冲人，现就职于人民银行保山市中心支行。