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【摘要】本文以广西金融职业技术学院为例，将会计专业（税务方向）的“税收基础与实务”“纳税计算与申报”“税务会计”3门税类课程作为核心课程，论述其教学资源整体开发的思路，明确开发主体及经费来源，提出建立税务基础知识模块、税务实训模块、税务综合案例模块、税务动画视频模块、税务资讯科技模块、税务微课模块，并确定相关的要求，从而构建与社会发展相协调、相适应，不断促进教学模式改革的核心课程优质教学资源。
【关键词】会计专业（税务方向） 核心课程 教学资源 整体开发 思路
【中图分类号】G 【文献标识码】A
【文章编号】0450-9889（2017）11C-0062-03
教学资源是教师传道授业解惑的根本，其优质与否直接决定了学生知识架构的优劣和学生的就业薪酬的高低，是高职院校专业发展的生命线。我国开设财会专业的高职院校多，其教学资源比较完善，但是，2016年5月“营改增”全免铺开后，原有的财税教学资源已不再适用，都需修改或重新制作，许多院校开始积极落实。广西金融职业技术学院十分注重财税知识更新，为学生接轨就业岗位，多次组织教师参与修订和制作新财税教学资源。本文拟从会计专业（税务方向）的整体课程安排出发，剔除与其他财务专业重合的课程，整理出“税收基础与实务”“纳税计算与申报”“税务会计”3门税类课程作为核心课程，考虑它们存在众多交叉知识点、前后衔接性强，所以最终将它们教学资源的开发思路做一个整体研究。
（一）《教育信息化十年发展规划（2011-2020年）》出台。2012年3月，教育部出台《教育信息化十年发展规划（2011-2020年）》，规划明确了十年内要基本建成人人都可享有优质教育资源的信息化学习环境等发展目标，传统教育的多种局限性开始被关注，传统的授课方式逐渐遭到冲击。
（二）财政部和国家税务总局推行“营改增”。2016年5月，“营改增”从试点到全国范围推广至此营业税全部取消，“营改增”细则全面落地，新增6%和11%两档增值税税率及5%的征收率，2017年7月，13%的增值税税率被11%取代，原有的财税教学资源修订和重新制作事宜迫在眉睫。
（三）广西金融职业技术学院申报开设会计专业（税务方向）和获得广西教育厅批准的会计示范特色专业及实训基地建设项目。广西金融职业技术学院的前身是中国人民银行总行1952年创办的广西银行学校，财会专业是其王牌专业。财会学生人数位居广西金融职业技术学院之首，按照2017年新生90%报到率计算，财会专业学生人数已超过2500人，预计2018年还有增长的趋势。广西金融职业技术学院领导班子高度注重财会专业建设，计划于2017年10月将会计专业（税务方向）作为新专业申报，并计划用1年的时间做与其他财会专业衔接的规划。
广西金融职业技术学院已于2016年10月获得广西教育厅批准的会计示范特色专业及实训基地建设项目，项目经费1000万，项目经费较为充裕，广西金融职业技术学院计划使用260万直接招投标采购已经开发完毕且使用成熟的财税资源平台，同时使用99万元开发财会课程资源，其中会计专业（税务方向）核心课程教学资源招标金额为14万元（不包含资讯科技模块经费，也不含在260万范围内的增值税仿真教学系统），目前招投标工作陆续进行，项目进展已到尾期。
会计专业（税务方向）是广西金融职业技术学院2018年新开设专业，前期并未对财会专业有关涉税课程的教学资源进行深入探索，以往可借鉴的教学资源不多，本文将对其核心课程的教学资源的开发思路进行一个整体研究与探索。
（一）开发主体及经费来源。广西金融职业技术学院提供文字脚本，拟定2-3名教师由湖北国税和中标企业联合培训后参与研发，培训产生的差旅费和培训费等合法经费以及后期开发核心课程标准、校本教材、微课视频和教学视频等的经费都从广西金融职业技术学院会计示范特色专业及实训基地建设项目中支出。
（二）开发模块内容及要求。为方便广西金融职业技术学院进行招投标工作，加快教学资源开发进程，笔者结合其他财会专业教学资源等的招投标分标思路，同时按照教育部《国家级精品资源共享课建设技术要求》（2012版）的课程建设技术要求，确立以下具体要求：
第一，建立税务基础知识模块。该模块以体现完善的税务基本知识体系为目标，以税务会计工作认知和增值税、消费税、关税、企业所得税、个人所得税、城市建设维护税及教育费附加税等六类税种为主线，涉及税务岗位核心课程情景互动课程教学标准，包含课程性质、能力培养目标、授课计划、教案和实施建议等，同时涉及税务岗位核心课程情景互动校本教材、配套习题库和课件。课程标准必须全面贯穿学徒制理念，优先制定，教材内容必须齐全且符合高职院校的教学需求，税种必须全面且突出增值税、消费税和企业所得税三大税种，每一类税种均应配套相应习题，包含随堂练习和模拟测试，帮助学生巩固加深知识点。广西金融职业技术学院教师完成课程标准的制定，同时担任教材的主编。中标企业专门成立教材开发工作小组，与广西金融职业技术学院参研老师分工协作，分别完成教材各章节和配套习题的撰写，每本教材的参编人员至少应包含2名行业专家或企业专家，最后配合寻找国内有一定影响力的出版社出版教材。教材和習题的错别字低于0.001%，习题答案正确率至少为99%，习题总数不得低于1000道、每个章节结束应有1套测试题和至少有3套期末模拟题。以课程标准为基础、校本教材为依托、配套习题为检验标准，三管齐下，共同为知识储备模块服务。
第二，建立税务实训模块。该模块由中标企业承担主要研发工作，提供原始凭证和其他原始单据、开发实训题及导人实训系统，参研教师参与研发。以六类税种为依据和以实务相符为标准，以提高学生税务操作能力为目标，实训模块分为单项实训和综合实训两部分，其中单项实训题不少于400道，综合实训不少于200道，实训答案正确率至少为99%，系统可实现自动和人工组卷、考试、成绩记录及分析统计等管理功能。在税务实训过程中，结合记账凭证、账簿、申报表填制的特殊性，系统将学生提交后的错误部分自动以红色字体标出，与正确答案形成鲜明对比，同时可以标记错题，方便学生查看纠错和日后学习。 第三，建立税务综合案例模块。该模块以电子文档和小视频作为载体，以湖北省国家税务局《企业所得税风险应对实战训练系统》中的运用案例为依托，通过一个真实企业的背景、经营状况、纳税申报表、年度财务报表以及各项财税预警指标的视频展示企业全年的账务状况和所涉及常见税种的处理方法，帮助学生学习和掌握税务知识，增强学生税务综合应对能力。另外，视频通过账务的查询方式，帮助学生全面掌握和学习企业全年各项涉税业务知识的会计处理，从财务方面和税务方面同时提高学生的综合能力。WORD版案例要求不低于5万字符，案例视频不少于120分钟。湖北省国家税务局会定期更新税收相关法律知识，便于学生学习最新的法律法规新政策，同时帮助学生拓展更多的税务政策，积累更多的税务知识打下坚实基础。
第四，建立税务动画视频模块。该模块以Flash动画的形式展示，令学生更为清晰地了解会计与税务的衔接，便于学生学习企业税务业务的处理方法，特别突出六类税种的重难点知识，对各税种中比较敏感的业务点进行甄别，加强学生对各税种的理解能力，同时能够提高学生的学习兴趣和对特殊业务的处理能力。要求提供不少于30个3D趣味税务知识视频，每个视频的播放过程需要至少2个知识点和1个税务趣味游戏展现，平均时长要达到6分钟，同时要以第A称的工作情景进行展开，所有视频要具有趣味性和易学性，方便老师进行授课，寓教于乐，激发学生的学习热情和兴趣，提高学习效率。开发技术标准要求系统平台技术采用B/S架构，支持校园网、互联网，支持windowsXP、wiandows7、wiandows8操作系统，支持IE、谷歌和火狐等主流浏览器。移动设备技术标准要求支持IOS5 、Android2.3 操作系统，支持safari、UC等主流浏览器，支持手机、平板播放，手机设备支持960*640以上分辨率，平板设备支持1024*768以上分辨率，移动设备要有良好的兼容性。视频素材技术标准要求视频素材每帧图像颜色数不低于256色，视频播放速度每秒不低于24帧，使用maya2013制作，制作格式为H.264，视频格式为*SWF，分辨率达到1280*720，必须达到国内电视动画PAL标准。音频素材采集技术要求人工配音，音质清晰，格式为MP3音频格式，音频编码为ACC，音频频率4800HZ，比特率为192kbps，声道为双声道，音频需要128kbps码率，音频播放流畅。视频要求可以互动，关键步骤可以实际操作场景，人物需要3D模型，原创的角色和场景设计使用高精度模型，面数要达到4w个以上，不可以有3面。
第五，建立税务资讯科技模块。该模块采用B/S架构系统，是所有财会专业投入项目资金共建模块，开发完毕后供所有财税专业学生使用。教师端可发布与课程相关的税务课程教学大纲、课时安排和通知公告等信息，还能根据情况随时调整，学生可清楚地了解当前课程的安排和及时掌握教学动态。学生可以在系统内提问，教师通过信箱浏览问题并答复，系统自动统计出教师对学生问题的答复率，并按照是否回答和回答时间的先后顺序排列，教师可以将有代表性的答疑集锦，供学生按知识点等关键词搜索学习，降低再次教学中师生互动的工作量。系统实现开放式学习环境，支持一对多和多对多的学习讨论，显示当前已有评论，学生可查看评论内容，还可以删除不合适的评论内容。平台配套手机APP版，实现税务云课堂功能，教师和学生可在互联环境下进行沟通和资源共享，体验互动教学与作业跟踪等新的教学模式。
第六，建立税务微课模块。六类税种均精心制作相关的微课视频，补充动画视频模块未开发的知识点，通过视频、说明的文字及图表展示理论知识，直观地展示出各税种独特的特性以及相关的账务处理等，有利于学生校内复习和校外学习。微课管理系统衔接动画视频模块，应具有直接导入课件并制作成屬于老师自己的微课功能，制作过程中保留课件所有动画效果，生成flv视频微课，同时制作过程可自动录音，并合成到生成的视频微课中。微课制作过程可随时打开摄像头录制教师实时录像，并合成到生成的视频微课中，同时制作过程中可随时板书，录制板书操作，并合成到生成的视频微课。要求微课视频平均时长8分钟，剩余参数可参考税务动画视频模块的参数。
广西金融职业技术学院会计专业（税务方向）核心课程资源开发周期是1年，在开发期间，会计系在教学、科研、竞赛和学生就业方面已经取得了显著的成效。教学方面，调查显示，学生满意率比2016年同期上升8%，学生对课程资源全部投入使用后达到的预计效果认可度为93%。科研方面，会计系教师主持的2016年广西教育厅高职教改项目“‘营改增’背景下会计专业（税务方向）核心课程标准开发研究与实践”已经取得阶段性突破，发表了课题相关论文2篇。竞赛方面，会计系教师指导学生参加2017年广西教育组织的高职会计技能大赛获团队一等奖。学生就业方面，广西金融职业技术学院首届高职财会学生毕业统计的就业率为98%，用人单位总体反馈良好，普遍对学院财会专业的税务知识满意。
[1]张洪波.国家精品资源共享课《会计信息化》课程改革与实践[T].职教论坛，2013（10）
[2]焦建平_基于网络的会计课程资源开发方法初探[J].鸡西大学学报，2014（12）
【基金项目】2016年广西职业教育教学改革研究项目“‘营改增’背景下会计专业（税务方向）核心课程标准开发研究与实践”（GXGzJG20168070）
【作者简介】张红梅（1971一），女，广西南宁人，研究生，广西金融职业技术学院会计系主任，高级讲师，会计师和经济师，研究方向：财会职业教育。
（责编 卢雯）
【关键词】会计专业（税务方向） 核心课程 教学资源 整体开发 思路
【中图分类号】G 【文献标识码】A
【文章编号】0450-9889（2017）11C-0062-03
教学资源是教师传道授业解惑的根本，其优质与否直接决定了学生知识架构的优劣和学生的就业薪酬的高低，是高职院校专业发展的生命线。我国开设财会专业的高职院校多，其教学资源比较完善，但是，2016年5月“营改增”全免铺开后，原有的财税教学资源已不再适用，都需修改或重新制作，许多院校开始积极落实。广西金融职业技术学院十分注重财税知识更新，为学生接轨就业岗位，多次组织教师参与修订和制作新财税教学资源。本文拟从会计专业（税务方向）的整体课程安排出发，剔除与其他财务专业重合的课程，整理出“税收基础与实务”“纳税计算与申报”“税务会计”3门税类课程作为核心课程，考虑它们存在众多交叉知识点、前后衔接性强，所以最终将它们教学资源的开发思路做一个整体研究。
一、教学资源整体开发的背景
（一）《教育信息化十年发展规划（2011-2020年）》出台。2012年3月，教育部出台《教育信息化十年发展规划（2011-2020年）》，规划明确了十年内要基本建成人人都可享有优质教育资源的信息化学习环境等发展目标，传统教育的多种局限性开始被关注，传统的授课方式逐渐遭到冲击。
（二）财政部和国家税务总局推行“营改增”。2016年5月，“营改增”从试点到全国范围推广至此营业税全部取消，“营改增”细则全面落地，新增6%和11%两档增值税税率及5%的征收率，2017年7月，13%的增值税税率被11%取代，原有的财税教学资源修订和重新制作事宜迫在眉睫。
（三）广西金融职业技术学院申报开设会计专业（税务方向）和获得广西教育厅批准的会计示范特色专业及实训基地建设项目。广西金融职业技术学院的前身是中国人民银行总行1952年创办的广西银行学校，财会专业是其王牌专业。财会学生人数位居广西金融职业技术学院之首，按照2017年新生90%报到率计算，财会专业学生人数已超过2500人，预计2018年还有增长的趋势。广西金融职业技术学院领导班子高度注重财会专业建设，计划于2017年10月将会计专业（税务方向）作为新专业申报，并计划用1年的时间做与其他财会专业衔接的规划。
广西金融职业技术学院已于2016年10月获得广西教育厅批准的会计示范特色专业及实训基地建设项目，项目经费1000万，项目经费较为充裕，广西金融职业技术学院计划使用260万直接招投标采购已经开发完毕且使用成熟的财税资源平台，同时使用99万元开发财会课程资源，其中会计专业（税务方向）核心课程教学资源招标金额为14万元（不包含资讯科技模块经费，也不含在260万范围内的增值税仿真教学系统），目前招投标工作陆续进行，项目进展已到尾期。
二、教学资源整体开发思路
会计专业（税务方向）是广西金融职业技术学院2018年新开设专业，前期并未对财会专业有关涉税课程的教学资源进行深入探索，以往可借鉴的教学资源不多，本文将对其核心课程的教学资源的开发思路进行一个整体研究与探索。
（一）开发主体及经费来源。广西金融职业技术学院提供文字脚本，拟定2-3名教师由湖北国税和中标企业联合培训后参与研发，培训产生的差旅费和培训费等合法经费以及后期开发核心课程标准、校本教材、微课视频和教学视频等的经费都从广西金融职业技术学院会计示范特色专业及实训基地建设项目中支出。
（二）开发模块内容及要求。为方便广西金融职业技术学院进行招投标工作，加快教学资源开发进程，笔者结合其他财会专业教学资源等的招投标分标思路，同时按照教育部《国家级精品资源共享课建设技术要求》（2012版）的课程建设技术要求，确立以下具体要求：
第一，建立税务基础知识模块。该模块以体现完善的税务基本知识体系为目标，以税务会计工作认知和增值税、消费税、关税、企业所得税、个人所得税、城市建设维护税及教育费附加税等六类税种为主线，涉及税务岗位核心课程情景互动课程教学标准，包含课程性质、能力培养目标、授课计划、教案和实施建议等，同时涉及税务岗位核心课程情景互动校本教材、配套习题库和课件。课程标准必须全面贯穿学徒制理念，优先制定，教材内容必须齐全且符合高职院校的教学需求，税种必须全面且突出增值税、消费税和企业所得税三大税种，每一类税种均应配套相应习题，包含随堂练习和模拟测试，帮助学生巩固加深知识点。广西金融职业技术学院教师完成课程标准的制定，同时担任教材的主编。中标企业专门成立教材开发工作小组，与广西金融职业技术学院参研老师分工协作，分别完成教材各章节和配套习题的撰写，每本教材的参编人员至少应包含2名行业专家或企业专家，最后配合寻找国内有一定影响力的出版社出版教材。教材和習题的错别字低于0.001%，习题答案正确率至少为99%，习题总数不得低于1000道、每个章节结束应有1套测试题和至少有3套期末模拟题。以课程标准为基础、校本教材为依托、配套习题为检验标准，三管齐下，共同为知识储备模块服务。
第二，建立税务实训模块。该模块由中标企业承担主要研发工作，提供原始凭证和其他原始单据、开发实训题及导人实训系统，参研教师参与研发。以六类税种为依据和以实务相符为标准，以提高学生税务操作能力为目标，实训模块分为单项实训和综合实训两部分，其中单项实训题不少于400道，综合实训不少于200道，实训答案正确率至少为99%，系统可实现自动和人工组卷、考试、成绩记录及分析统计等管理功能。在税务实训过程中，结合记账凭证、账簿、申报表填制的特殊性，系统将学生提交后的错误部分自动以红色字体标出，与正确答案形成鲜明对比，同时可以标记错题，方便学生查看纠错和日后学习。 第三，建立税务综合案例模块。该模块以电子文档和小视频作为载体，以湖北省国家税务局《企业所得税风险应对实战训练系统》中的运用案例为依托，通过一个真实企业的背景、经营状况、纳税申报表、年度财务报表以及各项财税预警指标的视频展示企业全年的账务状况和所涉及常见税种的处理方法，帮助学生学习和掌握税务知识，增强学生税务综合应对能力。另外，视频通过账务的查询方式，帮助学生全面掌握和学习企业全年各项涉税业务知识的会计处理，从财务方面和税务方面同时提高学生的综合能力。WORD版案例要求不低于5万字符，案例视频不少于120分钟。湖北省国家税务局会定期更新税收相关法律知识，便于学生学习最新的法律法规新政策，同时帮助学生拓展更多的税务政策，积累更多的税务知识打下坚实基础。
第四，建立税务动画视频模块。该模块以Flash动画的形式展示，令学生更为清晰地了解会计与税务的衔接，便于学生学习企业税务业务的处理方法，特别突出六类税种的重难点知识，对各税种中比较敏感的业务点进行甄别，加强学生对各税种的理解能力，同时能够提高学生的学习兴趣和对特殊业务的处理能力。要求提供不少于30个3D趣味税务知识视频，每个视频的播放过程需要至少2个知识点和1个税务趣味游戏展现，平均时长要达到6分钟，同时要以第A称的工作情景进行展开，所有视频要具有趣味性和易学性，方便老师进行授课，寓教于乐，激发学生的学习热情和兴趣，提高学习效率。开发技术标准要求系统平台技术采用B/S架构，支持校园网、互联网，支持windowsXP、wiandows7、wiandows8操作系统，支持IE、谷歌和火狐等主流浏览器。移动设备技术标准要求支持IOS5 、Android2.3 操作系统，支持safari、UC等主流浏览器，支持手机、平板播放，手机设备支持960*640以上分辨率，平板设备支持1024*768以上分辨率，移动设备要有良好的兼容性。视频素材技术标准要求视频素材每帧图像颜色数不低于256色，视频播放速度每秒不低于24帧，使用maya2013制作，制作格式为H.264，视频格式为*SWF，分辨率达到1280*720，必须达到国内电视动画PAL标准。音频素材采集技术要求人工配音，音质清晰，格式为MP3音频格式，音频编码为ACC，音频频率4800HZ，比特率为192kbps，声道为双声道，音频需要128kbps码率，音频播放流畅。视频要求可以互动，关键步骤可以实际操作场景，人物需要3D模型，原创的角色和场景设计使用高精度模型，面数要达到4w个以上，不可以有3面。
第五，建立税务资讯科技模块。该模块采用B/S架构系统，是所有财会专业投入项目资金共建模块，开发完毕后供所有财税专业学生使用。教师端可发布与课程相关的税务课程教学大纲、课时安排和通知公告等信息，还能根据情况随时调整，学生可清楚地了解当前课程的安排和及时掌握教学动态。学生可以在系统内提问，教师通过信箱浏览问题并答复，系统自动统计出教师对学生问题的答复率，并按照是否回答和回答时间的先后顺序排列，教师可以将有代表性的答疑集锦，供学生按知识点等关键词搜索学习，降低再次教学中师生互动的工作量。系统实现开放式学习环境，支持一对多和多对多的学习讨论，显示当前已有评论，学生可查看评论内容，还可以删除不合适的评论内容。平台配套手机APP版，实现税务云课堂功能，教师和学生可在互联环境下进行沟通和资源共享，体验互动教学与作业跟踪等新的教学模式。
第六，建立税务微课模块。六类税种均精心制作相关的微课视频，补充动画视频模块未开发的知识点，通过视频、说明的文字及图表展示理论知识，直观地展示出各税种独特的特性以及相关的账务处理等，有利于学生校内复习和校外学习。微课管理系统衔接动画视频模块，应具有直接导入课件并制作成屬于老师自己的微课功能，制作过程中保留课件所有动画效果，生成flv视频微课，同时制作过程可自动录音，并合成到生成的视频微课中。微课制作过程可随时打开摄像头录制教师实时录像，并合成到生成的视频微课中，同时制作过程中可随时板书，录制板书操作，并合成到生成的视频微课。要求微课视频平均时长8分钟，剩余参数可参考税务动画视频模块的参数。
广西金融职业技术学院会计专业（税务方向）核心课程资源开发周期是1年，在开发期间，会计系在教学、科研、竞赛和学生就业方面已经取得了显著的成效。教学方面，调查显示，学生满意率比2016年同期上升8%，学生对课程资源全部投入使用后达到的预计效果认可度为93%。科研方面，会计系教师主持的2016年广西教育厅高职教改项目“‘营改增’背景下会计专业（税务方向）核心课程标准开发研究与实践”已经取得阶段性突破，发表了课题相关论文2篇。竞赛方面，会计系教师指导学生参加2017年广西教育组织的高职会计技能大赛获团队一等奖。学生就业方面，广西金融职业技术学院首届高职财会学生毕业统计的就业率为98%，用人单位总体反馈良好，普遍对学院财会专业的税务知识满意。
【参考文献】
[1]张洪波.国家精品资源共享课《会计信息化》课程改革与实践[T].职教论坛，2013（10）
[2]焦建平_基于网络的会计课程资源开发方法初探[J].鸡西大学学报，2014（12）
【基金项目】2016年广西职业教育教学改革研究项目“‘营改增’背景下会计专业（税务方向）核心课程标准开发研究与实践”（GXGzJG20168070）
【作者简介】张红梅（1971一），女，广西南宁人，研究生，广西金融职业技术学院会计系主任，高级讲师，会计师和经济师，研究方向：财会职业教育。
（责编 卢雯）