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摘要：全球变暖是当代人类面临的重大挑战，作为主要的温室气体二氧化碳，如何减少其排放显得尤为重要。经济学家认为碳税是减少二氧化碳排放的有效经济手段，有些国家早在上世纪90年代就出台了相关政策。本文在简要介绍碳税理论的前提下，对中国征收碳税的必要性与可行性进行了深入分析。
关键词：碳税；必要性；可行性
正文：随着人类生产生活对化石燃料需求的不断增加，更多的二氧化碳被排放到大气中，全球变暖俨然成为人类的一大隐患。国际社会早已对全球变暖有所关注，我国政府也已经把节能减排作为当前工作的重点，并制定了相应的战略规划。碳税，作为保护环境的重要税收制度，其减少温室气体排放的有效性，在发达国家实践中已经得到充分证实，理应成为我国应对全球变暖的有力政策手段。
碳税实际上是二氧化碳排放税的简称，是针对二氧化碳的排放而征收，以环境保护为目的，通过对燃煤和石油下游的汽油、航空煤油、天然气等化石燃料产品，按其含碳量的比例来实现减少化石燃料消耗和二氧化碳这一主要温室气体排放。
1 我国开征碳税的必要性
1.1开征碳税体现税法的“税收公平主义”原则，有利于经济社会的稳定发展
碳税作为一种间接税，具有固定税率而且不会改变分配结构，对经济发展的负面作用相对较小：并且碳税是对污染环境的企业征收，并将税款用于专门治理污染和保护环境，即将企业产生的外部成本内在化、利润水平合理化，也相应减轻了环境优好型企业的税负，实现了税收整体公平，利于社会的稳定与发展。
1.2开征碳税有助于优化我国能源消费结构
众所周知，中国的一次能源结构以煤为主，燃油的需求价格弹性也处于一个比较高的水平，及时研究开征碳税将十分有利于促进我国能源消费结构的转变，从而避免进一步依赖于煤炭这样的化石燃料消费。与此同时，开征碳税将大大鼓励比如太阳能、风能、水能等清洁能源的开发与使用，例化我国的能源消费结构。
1.3开征碳税有利于推进产业结构的优化升级
开征碳税有利于促使企业节约资源，加强化石燃料的回收利用，运用节能减排技术开展绿色生产；实现生产工艺的改良和高新技术的应用，逐步淘汰高耗能、高污染、高排放的企业，优先发展低耗能、友好型产业，推动产业结构的升级优化。
1.4开征碳税是完善绿色税收体系、深化整体税制改革的需要
虽然我国目前存在着一些与环保相关的税种，如资源税、消费税等，但力度不够、针对性不强，环境治理的效果不理想，还不利于发挥各方的积极性，在征收的技术方面也存在问题。因此需要设置独立的、符合市场经济要求的环境税种。此外，通过开征碳税，还可以减少其他税种的扭曲性，实现整体税制结构的完善和优化。
2 我国开征碳税的可行性
2.1全民环保意识的普遍提高使碳税的开征容易为公众接受
伴随着现代工业与交通运输的发展对大气污染的程度加深，人们比以往更加重视周围环境的优劣。近几年调查数据显示，环境污染问题已经成为公众最关心的问题之一。伴随着公众可支配收入的逐步提高，公众对环境的支付意愿逐步提升，对碳税等环境经济方面的政策接受度也越来越高。
2.2科学发展观和生态文明为推动碳税的开征提供政策保证
十七大报告提出建设生态文明，基本形成节约能源资源和保护生态环境的产业结构、增长方式、消费模式：主要污染物排放得到有效控制，生态环境质量明显改善等等。报告中前后十多次提到能源、资源、节约、生态、环境保护、主要污染物排放等与环保相关的内容，并明确提出“坚持节约资源和保护环境的基本国策”。碳税的开征不仅符合我国目前贯彻科学发展观、实现节能减排与生态文明的发展目标，也符合《中国应对气候变化国家方案》提出的制定有效政策机制的要求。
2.3国际社会的实践经历为我国开征碳税提供经验与借鉴
从上世纪90年代开始，碳税在北欧一些国家开始出现，目前已有10多个国家引入碳税，或征收其他与能源相关的税种。总体来看，碳税的征税范围比较广，多数国家从对本国经济国际竞争力的影响出发，对一些行业给予豁免或优惠。在税收收入的用途上，大部分国家将碳税收入用于公共财政项目，如削减个人与公司所得税，促进低碳技术、低碳能源的开发，促进就业与长期经济发展。为保持整体税收不变，一些国家或地区实行税收中性改革，就是在征收碳税的同时降低所得税、社会保障税等收入，以减轻对国民经济的负面影响。比如，丹麦将碳税收入用于公共天然气和电力供热补贴。
2.4现行的排污收费制度为碳税的开征提供技术保障
我国目前虽然没有开征独立的碳税，但排污收费政策作为我国最早实施的针对环境污染收费的政策，可以说是我国环境经济手段中最核心和应用最广泛的部分。其中，关于大气污染的收费方法与标准就是针对燃烧矿物燃料排放的二氧化碳、含硫气体以及交通运输排放的尾气。自1978年出台以来，经过三十多年的实施和改革，排污收费制度已经建立了一套比较完善的征管体系：建立了国家、省、市、县四级环境保护机构，一些地区配备了乡镇环保人员和机构，建成国家和省级环境信息网络、地级及以上城市空气质量自动监测网络等，这些都为开征碳税提供了技术保障。
今年是“十一五”减排目标实现的决战年，上半年单位GDP能耗同比下降3.35％，降幅比去年同期扩大了0.47个百分点，节能减排取得了不小的进展，但仍面临不小压力。在当前紧迫的局势情形下，开征碳税是实现有效节能减排以及优化能源结构的一个重要选择，这样不仅能够实现经济发展的低碳化，为中国开辟巨大的潜在市场，同时也是中国作为负责任的大国对世界和人类社会的绿色贡献。
关键词：碳税；必要性；可行性
正文：随着人类生产生活对化石燃料需求的不断增加，更多的二氧化碳被排放到大气中，全球变暖俨然成为人类的一大隐患。国际社会早已对全球变暖有所关注，我国政府也已经把节能减排作为当前工作的重点，并制定了相应的战略规划。碳税，作为保护环境的重要税收制度，其减少温室气体排放的有效性，在发达国家实践中已经得到充分证实，理应成为我国应对全球变暖的有力政策手段。
碳税实际上是二氧化碳排放税的简称，是针对二氧化碳的排放而征收，以环境保护为目的，通过对燃煤和石油下游的汽油、航空煤油、天然气等化石燃料产品，按其含碳量的比例来实现减少化石燃料消耗和二氧化碳这一主要温室气体排放。
1 我国开征碳税的必要性
1.1开征碳税体现税法的“税收公平主义”原则，有利于经济社会的稳定发展
碳税作为一种间接税，具有固定税率而且不会改变分配结构，对经济发展的负面作用相对较小：并且碳税是对污染环境的企业征收，并将税款用于专门治理污染和保护环境，即将企业产生的外部成本内在化、利润水平合理化，也相应减轻了环境优好型企业的税负，实现了税收整体公平，利于社会的稳定与发展。
1.2开征碳税有助于优化我国能源消费结构
众所周知，中国的一次能源结构以煤为主，燃油的需求价格弹性也处于一个比较高的水平，及时研究开征碳税将十分有利于促进我国能源消费结构的转变，从而避免进一步依赖于煤炭这样的化石燃料消费。与此同时，开征碳税将大大鼓励比如太阳能、风能、水能等清洁能源的开发与使用，例化我国的能源消费结构。
1.3开征碳税有利于推进产业结构的优化升级
开征碳税有利于促使企业节约资源，加强化石燃料的回收利用，运用节能减排技术开展绿色生产；实现生产工艺的改良和高新技术的应用，逐步淘汰高耗能、高污染、高排放的企业，优先发展低耗能、友好型产业，推动产业结构的升级优化。
1.4开征碳税是完善绿色税收体系、深化整体税制改革的需要
虽然我国目前存在着一些与环保相关的税种，如资源税、消费税等，但力度不够、针对性不强，环境治理的效果不理想，还不利于发挥各方的积极性，在征收的技术方面也存在问题。因此需要设置独立的、符合市场经济要求的环境税种。此外，通过开征碳税，还可以减少其他税种的扭曲性，实现整体税制结构的完善和优化。
2 我国开征碳税的可行性
2.1全民环保意识的普遍提高使碳税的开征容易为公众接受
伴随着现代工业与交通运输的发展对大气污染的程度加深，人们比以往更加重视周围环境的优劣。近几年调查数据显示，环境污染问题已经成为公众最关心的问题之一。伴随着公众可支配收入的逐步提高，公众对环境的支付意愿逐步提升，对碳税等环境经济方面的政策接受度也越来越高。
2.2科学发展观和生态文明为推动碳税的开征提供政策保证
十七大报告提出建设生态文明，基本形成节约能源资源和保护生态环境的产业结构、增长方式、消费模式：主要污染物排放得到有效控制，生态环境质量明显改善等等。报告中前后十多次提到能源、资源、节约、生态、环境保护、主要污染物排放等与环保相关的内容，并明确提出“坚持节约资源和保护环境的基本国策”。碳税的开征不仅符合我国目前贯彻科学发展观、实现节能减排与生态文明的发展目标，也符合《中国应对气候变化国家方案》提出的制定有效政策机制的要求。
2.3国际社会的实践经历为我国开征碳税提供经验与借鉴
从上世纪90年代开始，碳税在北欧一些国家开始出现，目前已有10多个国家引入碳税，或征收其他与能源相关的税种。总体来看，碳税的征税范围比较广，多数国家从对本国经济国际竞争力的影响出发，对一些行业给予豁免或优惠。在税收收入的用途上，大部分国家将碳税收入用于公共财政项目，如削减个人与公司所得税，促进低碳技术、低碳能源的开发，促进就业与长期经济发展。为保持整体税收不变，一些国家或地区实行税收中性改革，就是在征收碳税的同时降低所得税、社会保障税等收入，以减轻对国民经济的负面影响。比如，丹麦将碳税收入用于公共天然气和电力供热补贴。
2.4现行的排污收费制度为碳税的开征提供技术保障
我国目前虽然没有开征独立的碳税，但排污收费政策作为我国最早实施的针对环境污染收费的政策，可以说是我国环境经济手段中最核心和应用最广泛的部分。其中，关于大气污染的收费方法与标准就是针对燃烧矿物燃料排放的二氧化碳、含硫气体以及交通运输排放的尾气。自1978年出台以来，经过三十多年的实施和改革，排污收费制度已经建立了一套比较完善的征管体系：建立了国家、省、市、县四级环境保护机构，一些地区配备了乡镇环保人员和机构，建成国家和省级环境信息网络、地级及以上城市空气质量自动监测网络等，这些都为开征碳税提供了技术保障。
今年是“十一五”减排目标实现的决战年，上半年单位GDP能耗同比下降3.35％，降幅比去年同期扩大了0.47个百分点，节能减排取得了不小的进展，但仍面临不小压力。在当前紧迫的局势情形下，开征碳税是实现有效节能减排以及优化能源结构的一个重要选择，这样不仅能够实现经济发展的低碳化，为中国开辟巨大的潜在市场，同时也是中国作为负责任的大国对世界和人类社会的绿色贡献。