论文部分内容阅读
摘要：随着近些年来我国基础设施建设的快速发展，大量建筑施工企业伴随着这一经济发展趋势，规模发展壮大起来。在规模扩张的同时，为保证工程项目正常施工生产和企业的正常运转，每个项目和企业不得不保留一定额度的资金，以备不时之需，从而导致整个企业的存款金额也不断攀升；同时，大型施工企业，工程项目遍布全国各地甚至国外，加之，不同地区的建设方对项目资金都有不同的管理要求，有的建设方甚至对项目资金实行监管，对外支付款均需相关人员签字审批后银行才会受理，以防止项目资金在竣工结算前流向公司总部或挪作他用。尽管承建方对资金监管存在诸多意见，但在目前的激烈竞争下，迫于无奈也只得接受。那么在如此状态下，如何更好地利用项目上的闲置资金和集团集中管理的资金进行理财，将在一定程度直接影响到一个项目甚至企业的盈亏。本文通过探索不同的存款方式下给企业带来的额外收益入手，就施工企业项目如何充分利用闲置资金进行理财作简要分析，试图为资金监管下的项目理财提供有益的参考。
关键词：施工企业；项目理财；理财建议
一、企业理财的涵义
现代市场经济中，商品生产和交换所形成的错综复杂的经济关系，均以资金为载体，资金运动成为各种经济关系的主要体现，企业理财也主要围绕资金运动而展开。企业理财，广义地讲就是对企业的资产进行配置的过程；狭义地讲，就是要最大效能地利用闲置资金，提升资金的总体收益率。目前，企业理财的方式多种多样，不同的理财方式将会产生不同的理财效果。但总体来说，企业的理财活动主要包括融资活动、投资活动、收益分配等三个基本方面。但这些理财活动一般都是由集团公司统一安排，子公司在一定程度上拥有自主权，但都在不同程度上受到集团公司的制约，因此项目上的财务人员不可能有权力就融资活动、投资活动、收益分配进行规划，当然，这些也不是本文所指的项目理财方式。
二、建筑施工企业理财现状
目前，大多数集团类施工企业都采用各种各样的方式管理集团范围内的资金，而充分利用所属单位闲置资金最主要的方式是通过资金集中管理。资金集中主要包括：一是所属项目将资金直接汇入集团统一指定银行账户，集团公司开设资金结算中心，对项目资金实行AB账户管理；二是通过银行挂接功能对下级单位的银行资金进行集中管理。但是，目前绝大部分建设方都对项目资金进行监控，甚至禁止项目部开通网上银行，控制项目部银行账户挂接等导致项目资金无法进行集中管理，这种情况下根本不可能直接将资金汇入公司总部进行物理集中。但是，项目上的闲置资金均是以活期存款存放于项目当地开户银行，所产生的利息收益微乎其微。
三、施工企业项目闲置资金理财策略
由于银行间的竞争，各家银行和信托公司都在不断推出自己的理财产品，品种多种多样，期限长短不一，利率有高有低，有保本型理财产品也有浮动收益型理财产品，让理财者不知如何选择。然而这些理财产品也并不是绝对安全，甚至有的保本型理财产品在扣除银行手续费后也会出现不保本的情况，同时这类理财产品本身也存在一定的缺陷，如资金流动性较差，在持有期间一般不得提前赎回或转售；投资风险不确定，银行计算的理财产品收益均是正常状况下的收益，是否能实现具有不确定性。这类理财产品对存款金额有限的项目来说不能保证在项目需要资金时随时可支取，而且具有一定的风险，不符合项目的实际情况，也不能满足公司管理需要。定期存款虽然也可随时支取，但提前支取却又会损失存款利息，对资金存量充足的集团企业来说，如无其他更好的投资方式而且能合理估计近期资金的流入流出量也可以使用，但对闲置资金有限而且随时都可能使用的项目来说没有实际操作意义。
既能保证项目资金的流动性，在需要时立即可支取，同时又能提高项目闲置资金收益率，作者觉得通知存款不可谓不是一种好的管理项目闲置资金的理财方式。
所谓通知存款是一种不约定存期，支取时需提前通知银行约定支取日期和金额方能支取的存款。通知存款不论实际存期多长按存款人提前通知的期限长短划分为一天通知存款和七天通知存款两个品种。一天通知存款必须提前一天通知开户银行约定支取的存款数额，七天通知存款则必须提前七天通知开户银行约定支取的存款数额。企业人民币通知存款最低起存额为50万元，最低支取额10万元，支取后的通知存款余额如低于50万元则全部转入活期存款。通知存款既可以获得高于活期存款的利息又可以在短期内取回资金，以满足项目资金使用需要，这不失为项目资金管理一种较佳的方式。
四、不同存款状况下项目利息收益比较
假如某项目在施工期间银行存款日均余额为350万元，施工期间为1年6个月。目前，银行活期存款、一天通知存款、七天通知存款的存款利率分别为：0.35%、0.8%、1.35%（为简化计算，以下利息收入计算均采取一年360天的单利计算方式计算所得）。
方式一、活期存款下利息收入：350*0.35%*（360+180）/360=1.8万元。
方式二、一天通知存款下利息收入：350*0.8%*（360+180）/360=4.2万元。
方式三、假如将350万分拆成7个50万，滚动选择七天通知存款，在存入时立即预约七天后支取，即是说平均每天均保持50万元的基本开支，其余300万存入七天通知存款。
七天通知存款利息收入：50*1.35%*（360+180）*7/360=7.1万元。
经过以上不同存款方式下的利息计算可知，一天通知存款产生的利息收入高出活期存款2.4万元，分拆后的七天通知存款利息收入高出活期存款利息收入5.3万元，高出一天通知存款利息收入2.9万元。通过选择活期存款、一天通知存款、七天通知存款分别可创造不同的利息收益，以分拆滚动存入七天通知存款产生的利息收入最高，是同期活期存款利息3.9倍，是一天通知存款利息收入的1.7倍；一天通知存款利息是活期存款利息的2.3倍。
假如某集团公司有10个不可将资金进行集中管理的类似项目，选择一天通知存款将会每年为企业额外增加22倍的利息收入；将资金分拆后选择七天通知存款每年将会增加约34倍的利息收入。实际上通知存款所创造的利息收入还不止这个倍数，因为活期存款是按累积数每季度计息一次，但通知存款是按次计息，在坚持选择通知存款的情况下将会产生复利效果，如果集团公司或项目闲置资金金额较大，那将会为企业创造更加可观的收益。
集团公司将物理集中的资金在保证正常使用的情况下，合理选择不同的存款方式，这样既不会影响企业的正常运转，也可为企业创造更加可观的额外效益。当然，企业选择不同的存款方式或者理财方式前提是必须要结合企业的实际情况，合理预计企业日常资金需求量，以确保企业正常运转。
五、结论
对于施工企业特别是集团型企业而言，做好相关理财工作不仅具有现实意义，更是当前经济形势下应对资金从紧市场下的良好举措。通过良好的筹划与核算，如何更好地利用项目上的闲置资金和集团集中管理的资金进行理财，将在一定程度直接影响到一个项目甚至企业的盈亏，对于整个企业而言，理财工作不仅是施工企业财务工作者的一项全新工作，更是一项全新任务，直接关系到施工企业的稳健发展与市场竞争力。
参考文献：
[1] 卢印生.施工企业资金管理中的若干问题及对策[J].中国集体经济，2014，24：121-122.
[2] 武世飞.浅析施工企业财务管理[J].北方经贸，2013，01：73.
[3] 李鸿文.论施工企业加强财务控制的意义[J].企业家天地，2013，10：92-93.
关键词：施工企业；项目理财；理财建议
一、企业理财的涵义
现代市场经济中，商品生产和交换所形成的错综复杂的经济关系，均以资金为载体，资金运动成为各种经济关系的主要体现，企业理财也主要围绕资金运动而展开。企业理财，广义地讲就是对企业的资产进行配置的过程；狭义地讲，就是要最大效能地利用闲置资金，提升资金的总体收益率。目前，企业理财的方式多种多样，不同的理财方式将会产生不同的理财效果。但总体来说，企业的理财活动主要包括融资活动、投资活动、收益分配等三个基本方面。但这些理财活动一般都是由集团公司统一安排，子公司在一定程度上拥有自主权，但都在不同程度上受到集团公司的制约，因此项目上的财务人员不可能有权力就融资活动、投资活动、收益分配进行规划，当然，这些也不是本文所指的项目理财方式。
二、建筑施工企业理财现状
目前，大多数集团类施工企业都采用各种各样的方式管理集团范围内的资金，而充分利用所属单位闲置资金最主要的方式是通过资金集中管理。资金集中主要包括：一是所属项目将资金直接汇入集团统一指定银行账户，集团公司开设资金结算中心，对项目资金实行AB账户管理；二是通过银行挂接功能对下级单位的银行资金进行集中管理。但是，目前绝大部分建设方都对项目资金进行监控，甚至禁止项目部开通网上银行，控制项目部银行账户挂接等导致项目资金无法进行集中管理，这种情况下根本不可能直接将资金汇入公司总部进行物理集中。但是，项目上的闲置资金均是以活期存款存放于项目当地开户银行，所产生的利息收益微乎其微。
三、施工企业项目闲置资金理财策略
由于银行间的竞争，各家银行和信托公司都在不断推出自己的理财产品，品种多种多样，期限长短不一，利率有高有低，有保本型理财产品也有浮动收益型理财产品，让理财者不知如何选择。然而这些理财产品也并不是绝对安全，甚至有的保本型理财产品在扣除银行手续费后也会出现不保本的情况，同时这类理财产品本身也存在一定的缺陷，如资金流动性较差，在持有期间一般不得提前赎回或转售；投资风险不确定，银行计算的理财产品收益均是正常状况下的收益，是否能实现具有不确定性。这类理财产品对存款金额有限的项目来说不能保证在项目需要资金时随时可支取，而且具有一定的风险，不符合项目的实际情况，也不能满足公司管理需要。定期存款虽然也可随时支取，但提前支取却又会损失存款利息，对资金存量充足的集团企业来说，如无其他更好的投资方式而且能合理估计近期资金的流入流出量也可以使用，但对闲置资金有限而且随时都可能使用的项目来说没有实际操作意义。
既能保证项目资金的流动性，在需要时立即可支取，同时又能提高项目闲置资金收益率，作者觉得通知存款不可谓不是一种好的管理项目闲置资金的理财方式。
所谓通知存款是一种不约定存期，支取时需提前通知银行约定支取日期和金额方能支取的存款。通知存款不论实际存期多长按存款人提前通知的期限长短划分为一天通知存款和七天通知存款两个品种。一天通知存款必须提前一天通知开户银行约定支取的存款数额，七天通知存款则必须提前七天通知开户银行约定支取的存款数额。企业人民币通知存款最低起存额为50万元，最低支取额10万元，支取后的通知存款余额如低于50万元则全部转入活期存款。通知存款既可以获得高于活期存款的利息又可以在短期内取回资金，以满足项目资金使用需要，这不失为项目资金管理一种较佳的方式。
四、不同存款状况下项目利息收益比较
假如某项目在施工期间银行存款日均余额为350万元，施工期间为1年6个月。目前，银行活期存款、一天通知存款、七天通知存款的存款利率分别为：0.35%、0.8%、1.35%（为简化计算，以下利息收入计算均采取一年360天的单利计算方式计算所得）。
方式一、活期存款下利息收入：350*0.35%*（360+180）/360=1.8万元。
方式二、一天通知存款下利息收入：350*0.8%*（360+180）/360=4.2万元。
方式三、假如将350万分拆成7个50万，滚动选择七天通知存款，在存入时立即预约七天后支取，即是说平均每天均保持50万元的基本开支，其余300万存入七天通知存款。
七天通知存款利息收入：50*1.35%*（360+180）*7/360=7.1万元。
经过以上不同存款方式下的利息计算可知，一天通知存款产生的利息收入高出活期存款2.4万元，分拆后的七天通知存款利息收入高出活期存款利息收入5.3万元，高出一天通知存款利息收入2.9万元。通过选择活期存款、一天通知存款、七天通知存款分别可创造不同的利息收益，以分拆滚动存入七天通知存款产生的利息收入最高，是同期活期存款利息3.9倍，是一天通知存款利息收入的1.7倍；一天通知存款利息是活期存款利息的2.3倍。
假如某集团公司有10个不可将资金进行集中管理的类似项目，选择一天通知存款将会每年为企业额外增加22倍的利息收入；将资金分拆后选择七天通知存款每年将会增加约34倍的利息收入。实际上通知存款所创造的利息收入还不止这个倍数，因为活期存款是按累积数每季度计息一次，但通知存款是按次计息，在坚持选择通知存款的情况下将会产生复利效果，如果集团公司或项目闲置资金金额较大，那将会为企业创造更加可观的收益。
集团公司将物理集中的资金在保证正常使用的情况下，合理选择不同的存款方式，这样既不会影响企业的正常运转，也可为企业创造更加可观的额外效益。当然，企业选择不同的存款方式或者理财方式前提是必须要结合企业的实际情况，合理预计企业日常资金需求量，以确保企业正常运转。
五、结论
对于施工企业特别是集团型企业而言，做好相关理财工作不仅具有现实意义，更是当前经济形势下应对资金从紧市场下的良好举措。通过良好的筹划与核算，如何更好地利用项目上的闲置资金和集团集中管理的资金进行理财，将在一定程度直接影响到一个项目甚至企业的盈亏，对于整个企业而言，理财工作不仅是施工企业财务工作者的一项全新工作，更是一项全新任务，直接关系到施工企业的稳健发展与市场竞争力。
参考文献：
[1] 卢印生.施工企业资金管理中的若干问题及对策[J].中国集体经济，2014，24：121-122.
[2] 武世飞.浅析施工企业财务管理[J].北方经贸，2013，01：73.
[3] 李鸿文.论施工企业加强财务控制的意义[J].企业家天地，2013，10：92-93.