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企业在经营过程中构设互相制约、职责明确的业务组织，促进内部协调管理，旨在保障企业资产安全，确保财会信息准确，指引各部门协同完成经营任务，提高经营活动效率，可以有效防控风险。
市场环境不断发生着变化，导致很多企业因为内控不到位和风险防范不足而出现各种问题，甚至面临破产危机。因此，企业需要在自身战略规划基础上对企业内控管理和风险防范系统进一步予以加强，方能有效应对出现的各类问题，这样才能够更好地跟随社会不断进步，确保企业能够长久稳定的发展。
一、企业内控管理与财务风险防范概念
（一）企业内控管理
内部控制主要工作目的是促使企业正确达成经营管理发展战略目标，对整个企业的内部资料信息完整性及信息真实性必须进行有效保障，包括国有资产安全、会计信息、其他凭证材料等，这些都为整个企业的各种经营决策活动提供有效的理论基础，进而可以确保企业经营管理活动的安全、有效、科学，促使企业获得最大的经济利益。企业内部人员通过分析采取密切相关的控制措施对自身利益进行结构调整、制约、评价和风险控制，具体工作细节管理层面，由单位最高层的管理层制定用来履行授权和监督指挥开展经营管理活动的具体方法及管理办法，还有经营报告、信息等等材料的收集分析、审核以及成本核算等整个过程。基于风险预测、控制、评价，对单位开展经营管理活动具体目的提出相应的规章制度。企业内部管理按照企业职能分类可以被细分为企业计划、组织、人事、风险控制等领域，通过合理的企业分析，可以有效让其在企业内部更好地持续发展。企业经营风险综合控制管理是广泛指企业风险控制管理者无法采取各种控制措施和管理方法，消灭或防止减少潜在风险或者事件直接发生的可能性，或者使风险管理控制者减少潜在风险或者事件直接发生时可能造成的各种损失。
（二）财务风险
财务风险主要是在泛指一个企业在初期筹集资金、投资、回收流动资金、分配经营利益中所遭碰到的各种不确定性和因素，可能会给一个企业最终实现特定财务管理目标时所带去的各种消极影响。财务管理风险的规模大小与否会直接严重影响涉及到企业财务管理目标的能否实现及其效果，甚至可能会直接影响到整个企业的长远发展。薄弱的企业财务内部管理和长期无效的企业财务资产风险管理控制措施将可能会成为企业发生财务资产危机重大事故的主要源头。这种财务危机事故情况的一旦出现，可能就会引起很多企业面临濒临破产等困境。如果部分企业财务资金风险管理防范不当，将可能会直接导致部分企业财务出现危机。
二、内控管理与财务风险防范存在的问题
（一）风险控制意识不足
目前，我国许多企业存在过度地关注外部资本市场，对我国企业的内部成本控制及风险治理的基本认识还不够全面，仅仅将管理眼光局限于如何加强我国企业的内部经营关系管理和内部财务管理，忽视了企业科学的内部风险控制以及管理对于促进企业持续发展所可能产生的潜在经济效益。企业内部应大力推广宣传内部管理控制的重要带动作用，提高内部流程控制管理制度在企业的国际影响力，使每个企业员工充分认识并做到正确实行内部管理控制的重大必要性，但是现实生活中很多大型企业只是在需要应付各种上级部门检查时才可能采取临时控制措施，种种企业错误的管理观念、错误的管理认识以及错误的工作做法都严重直接制约了企业的内部管理控制制度积极带动作用的充分发挥。
（二）管理趋于形式化
从企业现实情况分析看来，企业内部风险控制管理制度体系建设并不足够完善。一方面，企业对于整体的内部风险控制管理缺乏一个战略性的管理视角，对外部风险的防范认识程度不足和对外部风险评估的认识误差较大，使得整个企业在制定长远发展战略规划的实践过程中，往往将企业经济效益的和企业经济社会利益的取得成果结合作为主要的战略目标和发展方向，使得整个企业在没有充分做出判断和正确认识适应外部環境的关键时候，过于激进地要求组织一些生产性的经营管理活动，从而给整个企业内部带来极大的生产经营风险和企业财务管理风险;另一方面，企业的外部内控规章制度管理执行不严的不良现象普遍存在，组织管理结构的不健全以及企业相关部门执行管理人员的不够重视，使得企业内控制度管理的整体执行过程流于"形式化"，这也就直接就会导致整个企业的内部的管理晋升激励机制和规章制度体系建设的不够完善和不全面，导致整个企业内部风险控制和企业财务管理风险的防范无法充分发挥其真正的推动效果和主导作用，给整个企业的长远战略发展规划带来不可无法弥补的经济伤害。
（三）内控的评价和检查部门缺乏独立性
部分大型企业在内部风险控制财务管理过程中都通常是由各个财务部门的管理人员组成来直接负责这一工作，这些财务人员不仅负责落实企业内控控制管理，也对工作进行监督检查与自己进行评价。企业的内部管理控制工作落实的具体情况往往需要第三方对其工作进行定期评估以及进行检查，只有这样才能够让评估检查以及预估评价的每项工作都能够具有独立性以及具有客观性，可以有效促进内部管理控制绩效管理的不断优化。企业中没有落实进行内控财务管理和监督检查会给很多企业进行内控财务管理工作带来消极的误导作用，无法有效确保财务管理的实际效果，也会因此让很多企业在收集财务管理信息上变得无法充分保证信息完整性和信息有效性，财务管理中就会容易出现很多风险，不利于整个企业的健康发展。
三、提升内控管理与财务风险防范能力的策略
（一）对管理制度进行完善
使企业财务内控风险管理得到有效强化的一个重要关键因素就是对企业的财务内控风险管理制度和企业内控风险管理体系建设进行不断完善。行业内对于建设财务内控风险管理制度的成功经验需要进行充分的总结吸取，然后和自身的实际工作情况相互的结合，进行科学的综合改进，形成一套与自身企业发展相比较适合的，并且和当前的我国经济资本市场发展状况趋势相匹配的财务内控风险管理体系，促进企业财务内部风险管理控制工作的高效顺利开展。企业在对公司内控风险管理制度不断进行完善的工作过程中，将市场风险监测预警和市场快速反应管理机制作为重点，对先进信息处理技术设备以及先进的数据分析处理软件能够加以综合利用，快速准确识别资本市场中潜在的市场风险，并全面深入监测市场风险的潜在具体情况，根据市场风险的潜在情况变化来合理制定整体经济管理决策，使企业内控风险管理制度能够得到逐步完善，最终能够真正使得闭环式的、集约式的、强大的企业内控风险管理体系结构得以基本形成，将企业内控风险管理内的不稳定风险因素可以进行彻底的综合清理，企业最终能够通过良好的企业内控风险管理制度来有效实现发挥财务部对风险管理的积极作用，促进整体企业的长远健康发展。 （二）创新管理手段
创新现代企业内控财务管理手段，必须通过融合企业信息网络技术，量化企业审计工作流程，改善企业财务管理控制方法，优化企业财务管理层和工作控制模式。在公司财务管理工作方面，要尽快建立较为全面的公司财务预算执行管理信息系统，确保大额企业资金管理使用的有效规范性，预算外大额资金必须严格按照公司内控流程权限和管理流程规则进行管理审批，不断优化提高公司财务内控流程预算执行管理效率，并通过财务融入企业信息化管控管理手段，将公司财务与企业信息化体系建设有机紧密结合，更新公司财务管理执行办法，提高公司财务对企业内控流程管理的直接支撑带动效应。在开展企业内部计划审计工作过程中，工作人员一般应充分注意根据本公司组织的企业发展战略目标，确定内部审计控制下的审计工作重点，制定一个阶段性的内部审计工作发展计划，合理安排内部审计工作内容，结合实际工作情况灵活制定调整内部审计工作计划。内部质量控制管理体系的基本建立和组织实施必然离不开一个完整的内部信息管理系统，信息管理系统已经是指导企业组织实施各项政策最基本的重要基础信息设施。企业信息能否及时地准确识别和有效评估安全风险，很大一定程度上主要是由其企业信息化成熟程度、信息安全系统实施是否稳定和有效性等决定的。因此，实施大型信息化企业建设风险管理对考察企业内部能否及时有效防范生产经营风险至关重要。
（三）注重人才培养
加强财务培训风险管理下的各企业员工的财务培养，提升对企业人才财务培训管理活动开展的支持力度。让企业内的财务工作人员无论是从企业财务管理工作能力，还是企业财务管理知识体系如何构建等各个方面都可以拥有着较为突出的专业技能。企业还需要组织培养经营财务人员具有预测企业经营生产活动财务风险的评估能力，以其实际的经营财务事业发展经营状况作为评估基准，有一定目的地组织开展企业多元化的财务培训教育工作，不断地培养、提升企业相关部门工作人员的财务风险评估工作能力。另外，还应当不断强化企业员工们自身的企业财务工作风险管理防范意识，让其他的工作人员在实际的财务工作中能够自主且客观地对其财务风险来源进行合理规避和自我防范，加大对企业财务风险管控的投入力度。
四、结语
企业在危机即将来临之前，应做好各种防范措施，积极主动面对，做出正确的投资选择。建立以全面完善风险管理体系为核心的内部风险控制管理体系，保证企业自身得以健康生存和持续发展。企业通过不断加强内部风险意识，有效地降低整個企业的生产运营管理风险，为企业长期战略目标实现提供保障。
（作者单位：中油中亚石油有限责任公司）
市场环境不断发生着变化，导致很多企业因为内控不到位和风险防范不足而出现各种问题，甚至面临破产危机。因此，企业需要在自身战略规划基础上对企业内控管理和风险防范系统进一步予以加强，方能有效应对出现的各类问题，这样才能够更好地跟随社会不断进步，确保企业能够长久稳定的发展。
一、企业内控管理与财务风险防范概念
（一）企业内控管理
内部控制主要工作目的是促使企业正确达成经营管理发展战略目标，对整个企业的内部资料信息完整性及信息真实性必须进行有效保障，包括国有资产安全、会计信息、其他凭证材料等，这些都为整个企业的各种经营决策活动提供有效的理论基础，进而可以确保企业经营管理活动的安全、有效、科学，促使企业获得最大的经济利益。企业内部人员通过分析采取密切相关的控制措施对自身利益进行结构调整、制约、评价和风险控制，具体工作细节管理层面，由单位最高层的管理层制定用来履行授权和监督指挥开展经营管理活动的具体方法及管理办法，还有经营报告、信息等等材料的收集分析、审核以及成本核算等整个过程。基于风险预测、控制、评价，对单位开展经营管理活动具体目的提出相应的规章制度。企业内部管理按照企业职能分类可以被细分为企业计划、组织、人事、风险控制等领域，通过合理的企业分析，可以有效让其在企业内部更好地持续发展。企业经营风险综合控制管理是广泛指企业风险控制管理者无法采取各种控制措施和管理方法，消灭或防止减少潜在风险或者事件直接发生的可能性，或者使风险管理控制者减少潜在风险或者事件直接发生时可能造成的各种损失。
（二）财务风险
财务风险主要是在泛指一个企业在初期筹集资金、投资、回收流动资金、分配经营利益中所遭碰到的各种不确定性和因素，可能会给一个企业最终实现特定财务管理目标时所带去的各种消极影响。财务管理风险的规模大小与否会直接严重影响涉及到企业财务管理目标的能否实现及其效果，甚至可能会直接影响到整个企业的长远发展。薄弱的企业财务内部管理和长期无效的企业财务资产风险管理控制措施将可能会成为企业发生财务资产危机重大事故的主要源头。这种财务危机事故情况的一旦出现，可能就会引起很多企业面临濒临破产等困境。如果部分企业财务资金风险管理防范不当，将可能会直接导致部分企业财务出现危机。
二、内控管理与财务风险防范存在的问题
（一）风险控制意识不足
目前，我国许多企业存在过度地关注外部资本市场，对我国企业的内部成本控制及风险治理的基本认识还不够全面，仅仅将管理眼光局限于如何加强我国企业的内部经营关系管理和内部财务管理，忽视了企业科学的内部风险控制以及管理对于促进企业持续发展所可能产生的潜在经济效益。企业内部应大力推广宣传内部管理控制的重要带动作用，提高内部流程控制管理制度在企业的国际影响力，使每个企业员工充分认识并做到正确实行内部管理控制的重大必要性，但是现实生活中很多大型企业只是在需要应付各种上级部门检查时才可能采取临时控制措施，种种企业错误的管理观念、错误的管理认识以及错误的工作做法都严重直接制约了企业的内部管理控制制度积极带动作用的充分发挥。
（二）管理趋于形式化
从企业现实情况分析看来，企业内部风险控制管理制度体系建设并不足够完善。一方面，企业对于整体的内部风险控制管理缺乏一个战略性的管理视角，对外部风险的防范认识程度不足和对外部风险评估的认识误差较大，使得整个企业在制定长远发展战略规划的实践过程中，往往将企业经济效益的和企业经济社会利益的取得成果结合作为主要的战略目标和发展方向，使得整个企业在没有充分做出判断和正确认识适应外部環境的关键时候，过于激进地要求组织一些生产性的经营管理活动，从而给整个企业内部带来极大的生产经营风险和企业财务管理风险;另一方面，企业的外部内控规章制度管理执行不严的不良现象普遍存在，组织管理结构的不健全以及企业相关部门执行管理人员的不够重视，使得企业内控制度管理的整体执行过程流于"形式化"，这也就直接就会导致整个企业的内部的管理晋升激励机制和规章制度体系建设的不够完善和不全面，导致整个企业内部风险控制和企业财务管理风险的防范无法充分发挥其真正的推动效果和主导作用，给整个企业的长远战略发展规划带来不可无法弥补的经济伤害。
（三）内控的评价和检查部门缺乏独立性
部分大型企业在内部风险控制财务管理过程中都通常是由各个财务部门的管理人员组成来直接负责这一工作，这些财务人员不仅负责落实企业内控控制管理，也对工作进行监督检查与自己进行评价。企业的内部管理控制工作落实的具体情况往往需要第三方对其工作进行定期评估以及进行检查，只有这样才能够让评估检查以及预估评价的每项工作都能够具有独立性以及具有客观性，可以有效促进内部管理控制绩效管理的不断优化。企业中没有落实进行内控财务管理和监督检查会给很多企业进行内控财务管理工作带来消极的误导作用，无法有效确保财务管理的实际效果，也会因此让很多企业在收集财务管理信息上变得无法充分保证信息完整性和信息有效性，财务管理中就会容易出现很多风险，不利于整个企业的健康发展。
三、提升内控管理与财务风险防范能力的策略
（一）对管理制度进行完善
使企业财务内控风险管理得到有效强化的一个重要关键因素就是对企业的财务内控风险管理制度和企业内控风险管理体系建设进行不断完善。行业内对于建设财务内控风险管理制度的成功经验需要进行充分的总结吸取，然后和自身的实际工作情况相互的结合，进行科学的综合改进，形成一套与自身企业发展相比较适合的，并且和当前的我国经济资本市场发展状况趋势相匹配的财务内控风险管理体系，促进企业财务内部风险管理控制工作的高效顺利开展。企业在对公司内控风险管理制度不断进行完善的工作过程中，将市场风险监测预警和市场快速反应管理机制作为重点，对先进信息处理技术设备以及先进的数据分析处理软件能够加以综合利用，快速准确识别资本市场中潜在的市场风险，并全面深入监测市场风险的潜在具体情况，根据市场风险的潜在情况变化来合理制定整体经济管理决策，使企业内控风险管理制度能够得到逐步完善，最终能够真正使得闭环式的、集约式的、强大的企业内控风险管理体系结构得以基本形成，将企业内控风险管理内的不稳定风险因素可以进行彻底的综合清理，企业最终能够通过良好的企业内控风险管理制度来有效实现发挥财务部对风险管理的积极作用，促进整体企业的长远健康发展。 （二）创新管理手段
创新现代企业内控财务管理手段，必须通过融合企业信息网络技术，量化企业审计工作流程，改善企业财务管理控制方法，优化企业财务管理层和工作控制模式。在公司财务管理工作方面，要尽快建立较为全面的公司财务预算执行管理信息系统，确保大额企业资金管理使用的有效规范性，预算外大额资金必须严格按照公司内控流程权限和管理流程规则进行管理审批，不断优化提高公司财务内控流程预算执行管理效率，并通过财务融入企业信息化管控管理手段，将公司财务与企业信息化体系建设有机紧密结合，更新公司财务管理执行办法，提高公司财务对企业内控流程管理的直接支撑带动效应。在开展企业内部计划审计工作过程中，工作人员一般应充分注意根据本公司组织的企业发展战略目标，确定内部审计控制下的审计工作重点，制定一个阶段性的内部审计工作发展计划，合理安排内部审计工作内容，结合实际工作情况灵活制定调整内部审计工作计划。内部质量控制管理体系的基本建立和组织实施必然离不开一个完整的内部信息管理系统，信息管理系统已经是指导企业组织实施各项政策最基本的重要基础信息设施。企业信息能否及时地准确识别和有效评估安全风险，很大一定程度上主要是由其企业信息化成熟程度、信息安全系统实施是否稳定和有效性等决定的。因此，实施大型信息化企业建设风险管理对考察企业内部能否及时有效防范生产经营风险至关重要。
（三）注重人才培养
加强财务培训风险管理下的各企业员工的财务培养，提升对企业人才财务培训管理活动开展的支持力度。让企业内的财务工作人员无论是从企业财务管理工作能力，还是企业财务管理知识体系如何构建等各个方面都可以拥有着较为突出的专业技能。企业还需要组织培养经营财务人员具有预测企业经营生产活动财务风险的评估能力，以其实际的经营财务事业发展经营状况作为评估基准，有一定目的地组织开展企业多元化的财务培训教育工作，不断地培养、提升企业相关部门工作人员的财务风险评估工作能力。另外，还应当不断强化企业员工们自身的企业财务工作风险管理防范意识，让其他的工作人员在实际的财务工作中能够自主且客观地对其财务风险来源进行合理规避和自我防范，加大对企业财务风险管控的投入力度。
四、结语
企业在危机即将来临之前，应做好各种防范措施，积极主动面对，做出正确的投资选择。建立以全面完善风险管理体系为核心的内部风险控制管理体系，保证企业自身得以健康生存和持续发展。企业通过不断加强内部风险意识，有效地降低整個企业的生产运营管理风险，为企业长期战略目标实现提供保障。
（作者单位：中油中亚石油有限责任公司）