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2006年，财政部发布的《企业会计准则第18号-所得税》，借鉴了《国际财务报告准则第12号-所得税》，结合我国实际情况，要求采用资产负债表债务法；引入了暂时性差异、计税基础等概念。税务与会计的差异不再划分时间性差异与永久性差异，要求税务会计在资产负债表日，对资产与负债逐项分析，确定递延所得税资产或递延所得税负债，进而确定企业所得税费用。本文结合唐山中厚板材有限公司的具体情况，对新引入的计税概念、计税理论、所得税会计账务处理的思想与具体账务处理方法等作了简要的阐述，以期与同行进行交流。