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摘 要:税收收入是衡量一个地区经济状况和地区经济质量的重要指标,在一定层面反映了该地区经济效益的高低、企业发展状况及利润水平。当前,乐山高新区行业结构还需调整,高新技术产业链未形成,企业发展规模不足,企业发展效益和经济运行质量有待进一步提高。应强化经济结构调整,优化资源配置,提高经济运行质量,在去产能去库存上下功夫,实现地方税收收入可持续增长。
关键词:地方税收;区域;经济结构
中图分类号:F81 文献标识码:B doi:10.3969/j.issn.1009-6922.2016.03.02
文章编号:1009-6922(2016)03-07-03
经济决定税源,管理促进税收。税收收入是衡量一个地区经济状况和地区经济质量的重要指标。税收收入状况在一定层面上反映了该地区经济效益的高低、企业发展状况及利润水平。一个地区地税部门征收的税种结构则直接反映地区产业结构状况。本文将以地税部门2015年地方税收收入数据为基础,对乐山高新区地方税收现状及经济运行进行分析,从而对区域经济管理提出合理化建议,促进地方经济发展,实现地方税收收入可持续增长。
一、乐山高新区地方税收现状及分析
(一)地方税收收入总体规模情况
2015 年我局共组织收入16911万元,其中税收收入15616万元,其他收入1295万元。其中税收收入与2014年入库税收14900万元比较,增长4.8%;其中中央税收收入入库1650万元,省级税收收入入库3493.72万元,市级税收入库2001.02万元,区本级税收入库8470.87万元。从级次入库情况看,全年区本级税收入库比重54.25%,市级税收入库比重12.81%,合计67.06%,为组织地方财政收入,促进地方经济做出了贡献。
(二)地方税收分产业及行业分析
1.地方税收产业结构分析。从全年入库数据上看,第一产业入库占全年比重不到1%,第二产业比重62.28%,第三产业比重37.23%。第二产业中,制造业占产业比重为76%,说明高新区税源主要以第二产业制造业为主,制造业税收贡献率占税收收入47.32%。第一、第三产业经济发展相对不足,尤其是房地产业和批零行业发展相对滞后,这与整体经济放缓和房地产去库存压力有一定关系。
2.地方税收行业结构分析。从行业具体分布情况看,地方税收主要集中在制造业、房地产业和建筑业。2015年地方税收入库15616万元,其中制造业7390万元,房地产业3133万元,建筑业2157万元,分别占税收收入的47.32%、20.06%、13.81%,三个行业税收收入合计12680万元,占税收收入81.19%。而科学研究和其他服务业、信息软件传输和信息技术服务业、租赁和商务服务业发展不足,税收贡献668万元,仅占5%不到,说明高新区在以高新技术为主的产业开发方面还有很大空间。
(三)地方税种结构分析
全年税收分税种上看,营业税入库4122万元,占全年税收收入比重为26.4%;土地使用税和房产税入库3605万元,占全年税收收入比重为23.01%,房产税、土地使用税税源相对较为稳定;契税入库1693万元,占全年税收收入比重为10.84%;企业所得税入库1383万元,占全年税收收入比重为 8.86%;个人所得税入库1367万元,占全年税收收入比重为8.75 %;资源税入库567万元,占全年税收收入比重为3.63%;城建税入库1101万元,占年税收收入比重为7.5%,从数据中看出,财产行为税占入库税收比重高达52.36,所得税所占税收比重17.61%,说明地方税收来源相对固定的财产行为税较多,来源于企业效益的所得税较少,区内企业还需在增效益、降成本、“炼内功”上下功夫。
(四)地方税收重点纳税单位分析
从辖区重点企业(单位)对税收的贡献来看,高新区管委会、佳乐房开司、圣达水电、成贵铁路等市政工程、水电大型工程一次性税源入库合计4258.71万元,占前10名税收收入比重55.02%;实体企业税收入库3482.11万元,主要以制造业为主,所占比重44.98%。全年无800万元以上税收规模的实体企业,说明高新区范围内对经济能起到拉动作用的龙头企业尚未形成。
二、区域经济结构与地方税收存在的问题
(一)行业结构有待进一步调整,高新技术产业链尚未形成
传统制造业贡献税收7390万元,占税收收入47.32 %;建筑业贡献税收2157万元,占税收收入13.81%;房地产贡献税收3133 万元,占税收收入20.06 %;高新科学研究和其他服务业,信息传输软件和信息技术服务贡献税收668万元,占税收收入不到5%。在经济增速放缓,房地产市场持续疲软,稳增长、调结构、促发展的大背景下,实体经济增长较慢,服务业发展较为滞后,制造业以传统生产加工企业为主,工业附加值低,缺乏一批以软件技术开发为主的高新技术企业。未充分利用国家对高新区及高新技术企业的税收优惠政策对招商引资的促进作用。
(二)企业发展规模不足,缺乏支柱性企业
高新区尚未形成支柱性企业,大税源没有形成。高新区规模以上企业较少,全年无800万元以上税收企业,年地方税收500万元的本土实体企业仅4户,支柱性企业匮乏,规模性企业对区域经济辐射影响尚未形成。
(三)企业发展效益和经济运行质量有待进一步提高
税收收入来源于固定的财产行为税和重点工程项目的一次性税源比重偏大,直接反映企业效益和个人收入高低的企业所得税和个人所得税严重偏低,仅占17.61%,说明企业管理水平不高,经济质量差,抗风险能力弱。
(四)企业经营困难,欠税规模较大
截止2016年2月底,地方各税欠税规模为4373万元,除去死欠,可追征欠税3000余万元。企业欠税原因主要是项目投资不到位,流动资金缺乏,企业销售困难,资金回笼慢,加之受国家宏观政策调整影响,金融机构放贷放缓,企业融资压力不断加大,企业生产经营困难,经济的不稳定影响税源的稳定性。 (五)土地闲置较多,企业用地成本增加
征用土地闲置严重,而政府可供用地相对不足,供地紧张,从而使得有意向进入高新区企业征地困难,这“一闲一紧”的状况使区内企业发展受限,从而影响税收的持续增长。
三、促进地方税收持续增长的建议
(一)强化经济结构调整,确保税收合理增长
2016年是宏观经济进入新常态后深度调整和转型的关键之年,国家供给侧结构改革就是要从供给、生产端入手,淘汰落后产能,将发展方向定位在高新领域,创造新的经济增长点,提高供给质量和效能。为此,高新区需要站在历史的新起点定位高新技术,抓住发展方向,培养支柱型税源企业,把今后税收增收的重点放在扩大经济总量,提高经济效益上来,实现税种结构性调整。充分利用股权奖励和转增股本个人所得税分期缴纳、企业研究开发费用税前加计扣除、转让技术企业所得税免征、减征等国家在高新技术开发区和高新技术企业各类税收优惠政策,引进国家支持产业目录企业,用政策导向支持企业发展,从而提高投资主体的创造性,促进技术进步和结构升级,形成以软件开发、科技孵化、创新产品为主的产业链。支持企业与科研院所加强科技合作,建立产业发展技术联盟,通过上市、重组等形式,逐步发展成大型企业集团,引导中小企业与大企业、大集团协作配套,促进大中小企业协调发展。对一些有成长潜力的优势项目和产品,通过政府补贴或者财政奖励政策加以扶持,以高新技术为主导,尽可能多培植一批纳税在百万以上的企业,形成金字塔式的阶梯税源结构,避免因企业生产经营变化导致开发区税收总量的起落,从而影响到高新区财政实力增长与经济增长的良性互动,确保税收持续、稳定合理增长。
(二)优化资源配置,提高经济运行质量
从土地、融资、能源政策方面支持企业发展。充分发挥市场在资源配置中的作用,遵循经济发展规律,由供需关系决定市场。具体而言就是由市场做主,淘汰落后产能,对区内多晶硅及光伏产业受市场行情影响经营困难的企业,该转向的企业应引导行业转向或合并。提升自主研发能力和产品竞争力,加强内部管理,强化节能减排。壮大自身发展能力,提升企业形象和产品质量,提升经济效益,为地方税收提供可靠的优质税源。
(三)多措并举“去库存”,转型升级“去产能”
实行廉租房政策货币化,或者购入符合条件的库存商品房作为廉租房,有效去库存,促进区内企业房地产销售,减小企业欠税规模。同时政府做好牵线工作,促进企业转型,引进有发展前景的企业,盘活土地,充分利用区内有效土地资源。
(四)加强部门协调配合,共同建立良好的治税环境
加强工商、国税、财政、国土等部门的政务协作,加强第三方信息的采集利用,建立有效的协税护税网络,形成强大的治税合力。进一步落实国地税合作规范,加快税收信息系统建设,发挥税收大数据服务国家治理的作用。
(五)加强税收征管,加大欠税清缴力度
加强干部教育培训,让干部职工全面掌握金税三期操作流程。细化税种管理,积极挖掘税收增长点。紧紧围绕营业税、企业所得税、房产税、土地使用税、契税等重点税种,加强印花税、车船税的核查清收,让“小税种”发挥“大作用”。抓大不放小,细化形成新的增收措施。地税部门在“营改增”之前,全面开展建安企业、重点工程项目、销售不动产等营业税税源清查。加强所得税管理,对重点企业、重点税源加强分析,查找疑点,强化审核,核查企业是否足额预缴企业所得税;全力抓好2015年度企业所得税汇算清缴工作,尽早组织税款入库;对享受税收优惠政策的纳税人要加强资料核查和后续管理;全面推行个人所得税全员全额扣缴申报,对取得两处以上所得的纳税人应申报而未申报的情况进行重点检查。以政府重点工程项目营业税结算、土地使用税比对及沙石资源税源泉控管,股权转让个人所得税管理为突破口,解决征管薄弱环节及难点问题,加大欠税清缴力度和“隐形”欠税管理力度,弥补收入缺口。扎实组织开展工商税收结算和纳税评估工作,以评促管,以结促收,营造良好的治税氛围,严格执行各项税收政策,促进经济与税收的和谐发展。
责任编辑:杨静
关键词:地方税收;区域;经济结构
中图分类号:F81 文献标识码:B doi:10.3969/j.issn.1009-6922.2016.03.02
文章编号:1009-6922(2016)03-07-03
经济决定税源,管理促进税收。税收收入是衡量一个地区经济状况和地区经济质量的重要指标。税收收入状况在一定层面上反映了该地区经济效益的高低、企业发展状况及利润水平。一个地区地税部门征收的税种结构则直接反映地区产业结构状况。本文将以地税部门2015年地方税收收入数据为基础,对乐山高新区地方税收现状及经济运行进行分析,从而对区域经济管理提出合理化建议,促进地方经济发展,实现地方税收收入可持续增长。
一、乐山高新区地方税收现状及分析
(一)地方税收收入总体规模情况
2015 年我局共组织收入16911万元,其中税收收入15616万元,其他收入1295万元。其中税收收入与2014年入库税收14900万元比较,增长4.8%;其中中央税收收入入库1650万元,省级税收收入入库3493.72万元,市级税收入库2001.02万元,区本级税收入库8470.87万元。从级次入库情况看,全年区本级税收入库比重54.25%,市级税收入库比重12.81%,合计67.06%,为组织地方财政收入,促进地方经济做出了贡献。
(二)地方税收分产业及行业分析
1.地方税收产业结构分析。从全年入库数据上看,第一产业入库占全年比重不到1%,第二产业比重62.28%,第三产业比重37.23%。第二产业中,制造业占产业比重为76%,说明高新区税源主要以第二产业制造业为主,制造业税收贡献率占税收收入47.32%。第一、第三产业经济发展相对不足,尤其是房地产业和批零行业发展相对滞后,这与整体经济放缓和房地产去库存压力有一定关系。
2.地方税收行业结构分析。从行业具体分布情况看,地方税收主要集中在制造业、房地产业和建筑业。2015年地方税收入库15616万元,其中制造业7390万元,房地产业3133万元,建筑业2157万元,分别占税收收入的47.32%、20.06%、13.81%,三个行业税收收入合计12680万元,占税收收入81.19%。而科学研究和其他服务业、信息软件传输和信息技术服务业、租赁和商务服务业发展不足,税收贡献668万元,仅占5%不到,说明高新区在以高新技术为主的产业开发方面还有很大空间。
(三)地方税种结构分析
全年税收分税种上看,营业税入库4122万元,占全年税收收入比重为26.4%;土地使用税和房产税入库3605万元,占全年税收收入比重为23.01%,房产税、土地使用税税源相对较为稳定;契税入库1693万元,占全年税收收入比重为10.84%;企业所得税入库1383万元,占全年税收收入比重为 8.86%;个人所得税入库1367万元,占全年税收收入比重为8.75 %;资源税入库567万元,占全年税收收入比重为3.63%;城建税入库1101万元,占年税收收入比重为7.5%,从数据中看出,财产行为税占入库税收比重高达52.36,所得税所占税收比重17.61%,说明地方税收来源相对固定的财产行为税较多,来源于企业效益的所得税较少,区内企业还需在增效益、降成本、“炼内功”上下功夫。
(四)地方税收重点纳税单位分析
从辖区重点企业(单位)对税收的贡献来看,高新区管委会、佳乐房开司、圣达水电、成贵铁路等市政工程、水电大型工程一次性税源入库合计4258.71万元,占前10名税收收入比重55.02%;实体企业税收入库3482.11万元,主要以制造业为主,所占比重44.98%。全年无800万元以上税收规模的实体企业,说明高新区范围内对经济能起到拉动作用的龙头企业尚未形成。
二、区域经济结构与地方税收存在的问题
(一)行业结构有待进一步调整,高新技术产业链尚未形成
传统制造业贡献税收7390万元,占税收收入47.32 %;建筑业贡献税收2157万元,占税收收入13.81%;房地产贡献税收3133 万元,占税收收入20.06 %;高新科学研究和其他服务业,信息传输软件和信息技术服务贡献税收668万元,占税收收入不到5%。在经济增速放缓,房地产市场持续疲软,稳增长、调结构、促发展的大背景下,实体经济增长较慢,服务业发展较为滞后,制造业以传统生产加工企业为主,工业附加值低,缺乏一批以软件技术开发为主的高新技术企业。未充分利用国家对高新区及高新技术企业的税收优惠政策对招商引资的促进作用。
(二)企业发展规模不足,缺乏支柱性企业
高新区尚未形成支柱性企业,大税源没有形成。高新区规模以上企业较少,全年无800万元以上税收企业,年地方税收500万元的本土实体企业仅4户,支柱性企业匮乏,规模性企业对区域经济辐射影响尚未形成。
(三)企业发展效益和经济运行质量有待进一步提高
税收收入来源于固定的财产行为税和重点工程项目的一次性税源比重偏大,直接反映企业效益和个人收入高低的企业所得税和个人所得税严重偏低,仅占17.61%,说明企业管理水平不高,经济质量差,抗风险能力弱。
(四)企业经营困难,欠税规模较大
截止2016年2月底,地方各税欠税规模为4373万元,除去死欠,可追征欠税3000余万元。企业欠税原因主要是项目投资不到位,流动资金缺乏,企业销售困难,资金回笼慢,加之受国家宏观政策调整影响,金融机构放贷放缓,企业融资压力不断加大,企业生产经营困难,经济的不稳定影响税源的稳定性。 (五)土地闲置较多,企业用地成本增加
征用土地闲置严重,而政府可供用地相对不足,供地紧张,从而使得有意向进入高新区企业征地困难,这“一闲一紧”的状况使区内企业发展受限,从而影响税收的持续增长。
三、促进地方税收持续增长的建议
(一)强化经济结构调整,确保税收合理增长
2016年是宏观经济进入新常态后深度调整和转型的关键之年,国家供给侧结构改革就是要从供给、生产端入手,淘汰落后产能,将发展方向定位在高新领域,创造新的经济增长点,提高供给质量和效能。为此,高新区需要站在历史的新起点定位高新技术,抓住发展方向,培养支柱型税源企业,把今后税收增收的重点放在扩大经济总量,提高经济效益上来,实现税种结构性调整。充分利用股权奖励和转增股本个人所得税分期缴纳、企业研究开发费用税前加计扣除、转让技术企业所得税免征、减征等国家在高新技术开发区和高新技术企业各类税收优惠政策,引进国家支持产业目录企业,用政策导向支持企业发展,从而提高投资主体的创造性,促进技术进步和结构升级,形成以软件开发、科技孵化、创新产品为主的产业链。支持企业与科研院所加强科技合作,建立产业发展技术联盟,通过上市、重组等形式,逐步发展成大型企业集团,引导中小企业与大企业、大集团协作配套,促进大中小企业协调发展。对一些有成长潜力的优势项目和产品,通过政府补贴或者财政奖励政策加以扶持,以高新技术为主导,尽可能多培植一批纳税在百万以上的企业,形成金字塔式的阶梯税源结构,避免因企业生产经营变化导致开发区税收总量的起落,从而影响到高新区财政实力增长与经济增长的良性互动,确保税收持续、稳定合理增长。
(二)优化资源配置,提高经济运行质量
从土地、融资、能源政策方面支持企业发展。充分发挥市场在资源配置中的作用,遵循经济发展规律,由供需关系决定市场。具体而言就是由市场做主,淘汰落后产能,对区内多晶硅及光伏产业受市场行情影响经营困难的企业,该转向的企业应引导行业转向或合并。提升自主研发能力和产品竞争力,加强内部管理,强化节能减排。壮大自身发展能力,提升企业形象和产品质量,提升经济效益,为地方税收提供可靠的优质税源。
(三)多措并举“去库存”,转型升级“去产能”
实行廉租房政策货币化,或者购入符合条件的库存商品房作为廉租房,有效去库存,促进区内企业房地产销售,减小企业欠税规模。同时政府做好牵线工作,促进企业转型,引进有发展前景的企业,盘活土地,充分利用区内有效土地资源。
(四)加强部门协调配合,共同建立良好的治税环境
加强工商、国税、财政、国土等部门的政务协作,加强第三方信息的采集利用,建立有效的协税护税网络,形成强大的治税合力。进一步落实国地税合作规范,加快税收信息系统建设,发挥税收大数据服务国家治理的作用。
(五)加强税收征管,加大欠税清缴力度
加强干部教育培训,让干部职工全面掌握金税三期操作流程。细化税种管理,积极挖掘税收增长点。紧紧围绕营业税、企业所得税、房产税、土地使用税、契税等重点税种,加强印花税、车船税的核查清收,让“小税种”发挥“大作用”。抓大不放小,细化形成新的增收措施。地税部门在“营改增”之前,全面开展建安企业、重点工程项目、销售不动产等营业税税源清查。加强所得税管理,对重点企业、重点税源加强分析,查找疑点,强化审核,核查企业是否足额预缴企业所得税;全力抓好2015年度企业所得税汇算清缴工作,尽早组织税款入库;对享受税收优惠政策的纳税人要加强资料核查和后续管理;全面推行个人所得税全员全额扣缴申报,对取得两处以上所得的纳税人应申报而未申报的情况进行重点检查。以政府重点工程项目营业税结算、土地使用税比对及沙石资源税源泉控管,股权转让个人所得税管理为突破口,解决征管薄弱环节及难点问题,加大欠税清缴力度和“隐形”欠税管理力度,弥补收入缺口。扎实组织开展工商税收结算和纳税评估工作,以评促管,以结促收,营造良好的治税氛围,严格执行各项税收政策,促进经济与税收的和谐发展。
责任编辑:杨静