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我国现行引入“计税基础”,产生了资产、负债的账面价值与按照规定的“计税基础”之间的差异,这种差异,分剐确认为“应纳税暂时差异”与“可抵减扣暂时差异”,按照规定再进一步确认相关的“递延所得税负债”、“递延所得税资产”,同时根据的规定将年终会计利润调整为应纳税所得额,并计算应纳所得税额,在此基础上确定利润表年报中的所得税费用.