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摘 要：近几年，电力勘测设计企业加大了“走出去”力度，积极拓展海外总承包业务。本文就如何进行海外工程项目财务集中管理进行了探讨，以提高企业财务管理质量，建立适应国际市场需求的财务管理体制。
关键词：电力勘测设计企业 海外工程项目 财务集中管理
中图分类号：F275 文献标识码：A 文章编号：2096-0298（2017）11（c）-133-02
在世界经济一体化和国内电力勘测设计市场竞争日益激烈的背景下，实施“走出去”战略是电力勘测设计企业自身发展的迫切需要，也是实现国际化经营、提升企业竞争力的必然选择。随着电力勘测设计企业海外投资和工程总承包项目规模的不断扩大，加强财务集中管理尤为重要。
1 明确财务组织架构
公司领导全面指导海外机构的财务管理工作，重大经济业务均通过办公会集体决策后执行。公司财务部负责制定海外机构财务管理制度，并具体执行海外机构的会计核算和财务管理工作。海外机构具体执行公司生产经营决策，执行海外机构财务管理要求，海外机构负责人签批公司领导授权范围以内的经济业务，如图1所示。
2 健全财务内控制度
公司应当建立健全海外机构的财务内控制度，并且加强其执行力度。通过制定财务内控制度，规范会计核算与财务管控工作，有效降低财务管理风险。
3 全面预算控制
公司建立自上而下的预算管理组织体系，分为预算决策机构、预算日常管理机构、责任中心（如图2所示）。公司批准年度预算，各海外预算责任中心（海外机构）严格执行，预算外支出必须履行严格的审批程序。各海外预算责任中心对执行预算过程中存在的差异及时分析原因，对偏差较大的执行情况，公司实施重点监控。
公司通过财务信息化平台，建立预算类别与财务会计科目相匹配的预算管理模式，由公司财务部每月对海外机构年度预算执行情况及滚动预测进行集中化的跟踪分析、预警和报告。
4 资金集中管控
4.1 海外工程项目资金集中管理
公司财务部对海外工程项目资金实施集中管理，将投资决策权、筹资决策权、收益分配权集中到公司；海外机构的资金计划单独报批，对其中大额支付或特殊事项所涉及的款项支付，注明原因和必要性，上报公司领导审批；为确保资金安全，海外资金业务实行分级授权审批制度，工程款项等大额支付必须由公司财务部通过网银办理，公司领导审批，零星及小金额支付授权海外机构负责人审批。
4.2 海外银行账户统一管理
按照公司资金管理制度及管理流程办理海外银行账户的开立、变更、撤销等相关事宜，严格控制开户范围和开户数量；实行“收支两条线”管理；海外机构按月向公司上报资金预算及使用计划，公司财务部根据资金预算和使用计划按月将资金拨入海外机构结算账户中，预算外支出必须履行严格的审批程序，经公司审批后，公司财务部划拨资金给海外机构结算账户进行支付；海外机构银行存款余额实行月末最高限额管理，以保证资金的安全。
5 会计核算集中管理
5.1 核算体系
海外机构的会计核算，坚持“两账并行”的原则。一方面，根据项目所在国适用的会计准则、税务政策、当地语言建立核算体系，完成账务处理和会计报表的编制；另一方面，公司财务部在账务系统里建立单独的国际业务账套，根据国内的会计准则单独进行核算。
5.2 报表报送体系
利用总账系统按月生成会计报表，并与海外机构的会计报表进行核对，将国内会计报表纳入公司的会计报表管理体系，合并生成公司最终生成会计报表。
6 税务集中管理
公司财务部及时收集和研究项目所在国税收政策，海外机构与项目所在国税务代理机构签订委托税务代理协议。税务代理机构按时填写各类报税资料，经财务部审核同意后，税务代理机构进行申报；税务代理机构收集相关的税收政策，积极与公司财务部沟通，并协助海外机构处理当地税务部门组织的各项涉税事项；公司财务部建立和完善海外机构税收台账，定期对当地纳税申报情况进行核对与检查。
7 财务人员集中管理
公司对财务人员进行统一管理，推行财务人员委派制；建立外派人员述职制度，外派人员定期汇报海外机构经营情况、工作进展；实施轮岗制，外派人员定期轮换。
公司重视选拔和培养海外财务人员，对外吸纳一些具备国际会计、税务、法律资质的专业人才，对内从公司内部挑选综合素质高、专业知识扎实、英文水平好、沟通能力强的财务人员，并对海外财务人员进行项目所在国法律法规、财税政策等培训，建立起一支海外财务管理的专业团队。
8 加大監督力度
公司定期对海外机构进行内部审计，审计内容包括授权执行情况、会计核算情况、纳税申报情况、会计档案保管情况、生产经营情况等；公司定期对海外机构实施外部审计，审计海外机构的会计核算、纳税申报是否符合项目所在国的会计准则、税收政策以及其他政府规定。对内部审计和外部审计反馈的审计问题，公司财务部落实问题整改。
9 结语
在海外工程项目中实施财务集中管理，从明确财务组织架构、健全财务内控制度、全面预算控制、资金集中管控、会计核算集中管理、税务集中管理、财务人员集中管理、加大监督力度等各个方面建立财务集中管理体制，从而提高财务管理效率与财务管理质量、控制海外财务管理风险、降低海外运营成本、提升企业经济效益，助推海外业务全面拓展。
参考文献
[1] 杨华，李龙飞，李洁雯，等.海外公司财务集中管理[J].中国石油企业，2010（11）
[2] 程晓娟.浅谈民营油服企业海外工程项目财务集中管理[J].中国集体经济，2016（03）.
关键词：电力勘测设计企业 海外工程项目 财务集中管理
中图分类号：F275 文献标识码：A 文章编号：2096-0298（2017）11（c）-133-02
在世界经济一体化和国内电力勘测设计市场竞争日益激烈的背景下，实施“走出去”战略是电力勘测设计企业自身发展的迫切需要，也是实现国际化经营、提升企业竞争力的必然选择。随着电力勘测设计企业海外投资和工程总承包项目规模的不断扩大，加强财务集中管理尤为重要。
1 明确财务组织架构
公司领导全面指导海外机构的财务管理工作，重大经济业务均通过办公会集体决策后执行。公司财务部负责制定海外机构财务管理制度，并具体执行海外机构的会计核算和财务管理工作。海外机构具体执行公司生产经营决策，执行海外机构财务管理要求，海外机构负责人签批公司领导授权范围以内的经济业务，如图1所示。
2 健全财务内控制度
公司应当建立健全海外机构的财务内控制度，并且加强其执行力度。通过制定财务内控制度，规范会计核算与财务管控工作，有效降低财务管理风险。
3 全面预算控制
公司建立自上而下的预算管理组织体系，分为预算决策机构、预算日常管理机构、责任中心（如图2所示）。公司批准年度预算，各海外预算责任中心（海外机构）严格执行，预算外支出必须履行严格的审批程序。各海外预算责任中心对执行预算过程中存在的差异及时分析原因，对偏差较大的执行情况，公司实施重点监控。
公司通过财务信息化平台，建立预算类别与财务会计科目相匹配的预算管理模式，由公司财务部每月对海外机构年度预算执行情况及滚动预测进行集中化的跟踪分析、预警和报告。
4 资金集中管控
4.1 海外工程项目资金集中管理
公司财务部对海外工程项目资金实施集中管理，将投资决策权、筹资决策权、收益分配权集中到公司；海外机构的资金计划单独报批，对其中大额支付或特殊事项所涉及的款项支付，注明原因和必要性，上报公司领导审批；为确保资金安全，海外资金业务实行分级授权审批制度，工程款项等大额支付必须由公司财务部通过网银办理，公司领导审批，零星及小金额支付授权海外机构负责人审批。
4.2 海外银行账户统一管理
按照公司资金管理制度及管理流程办理海外银行账户的开立、变更、撤销等相关事宜，严格控制开户范围和开户数量；实行“收支两条线”管理；海外机构按月向公司上报资金预算及使用计划，公司财务部根据资金预算和使用计划按月将资金拨入海外机构结算账户中，预算外支出必须履行严格的审批程序，经公司审批后，公司财务部划拨资金给海外机构结算账户进行支付；海外机构银行存款余额实行月末最高限额管理，以保证资金的安全。
5 会计核算集中管理
5.1 核算体系
海外机构的会计核算，坚持“两账并行”的原则。一方面，根据项目所在国适用的会计准则、税务政策、当地语言建立核算体系，完成账务处理和会计报表的编制；另一方面，公司财务部在账务系统里建立单独的国际业务账套，根据国内的会计准则单独进行核算。
5.2 报表报送体系
利用总账系统按月生成会计报表，并与海外机构的会计报表进行核对，将国内会计报表纳入公司的会计报表管理体系，合并生成公司最终生成会计报表。
6 税务集中管理
公司财务部及时收集和研究项目所在国税收政策，海外机构与项目所在国税务代理机构签订委托税务代理协议。税务代理机构按时填写各类报税资料，经财务部审核同意后，税务代理机构进行申报；税务代理机构收集相关的税收政策，积极与公司财务部沟通，并协助海外机构处理当地税务部门组织的各项涉税事项；公司财务部建立和完善海外机构税收台账，定期对当地纳税申报情况进行核对与检查。
7 财务人员集中管理
公司对财务人员进行统一管理，推行财务人员委派制；建立外派人员述职制度，外派人员定期汇报海外机构经营情况、工作进展；实施轮岗制，外派人员定期轮换。
公司重视选拔和培养海外财务人员，对外吸纳一些具备国际会计、税务、法律资质的专业人才，对内从公司内部挑选综合素质高、专业知识扎实、英文水平好、沟通能力强的财务人员，并对海外财务人员进行项目所在国法律法规、财税政策等培训，建立起一支海外财务管理的专业团队。
8 加大監督力度
公司定期对海外机构进行内部审计，审计内容包括授权执行情况、会计核算情况、纳税申报情况、会计档案保管情况、生产经营情况等；公司定期对海外机构实施外部审计，审计海外机构的会计核算、纳税申报是否符合项目所在国的会计准则、税收政策以及其他政府规定。对内部审计和外部审计反馈的审计问题，公司财务部落实问题整改。
9 结语
在海外工程项目中实施财务集中管理，从明确财务组织架构、健全财务内控制度、全面预算控制、资金集中管控、会计核算集中管理、税务集中管理、财务人员集中管理、加大监督力度等各个方面建立财务集中管理体制，从而提高财务管理效率与财务管理质量、控制海外财务管理风险、降低海外运营成本、提升企业经济效益，助推海外业务全面拓展。
参考文献
[1] 杨华，李龙飞，李洁雯，等.海外公司财务集中管理[J].中国石油企业，2010（11）
[2] 程晓娟.浅谈民营油服企业海外工程项目财务集中管理[J].中国集体经济，2016（03）.