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摘要：BOT模式进入中国的时间不长，随着越来越多的企业参与到BOT模式中来，则该模式的成本控制则是个值得关注的一个重要问题。本文从企业投资BOT项目这个前提和限定条件，阐述了成本控制的要素和方法。
关键词：企业投资;BOT项目;成本;控制
中图分类号：C29文献标识码： A
一、企業投资BOT项目现状
BOT模式从20世纪90年代开始进入中国，逐渐在中国发展壮大。BOT模式的应用，从早期的公路交通基础设施领域，扩展到供水、供热、供气、环保、公交、体育、城市建设等领域；应用的区域也从早期的东部地区拓展到中西部地区；项目规模也越来越大，从早期的小规模发展到现在的大规模，投资额动不动在几十亿甚至上百亿之巨。
BOT模式的应用，一方面解决了政府短期的基建资金缺口与社会基础设施和公用设施发展的矛盾；一方面，企业通过做BOT项目，获取了可观的利润，有越来越多的企业参与到BOT项目建设中来。随着项目的增多，BOT项目的成本控制也是企业面临的一个重要的课题。很多企业因为成本控制不好，造成实际的施工成本超出了概算，甚至发生多次“调概”企业利润压缩，甚至造成巨大的亏损。
二、企业投资BOT项目成本控制的边界条件
目前国内很多企业做的BOT投资项目，项目的发起人，即当地政府基于投资规模的考虑，一般是做好了初步设计甚至是施工图设计才进行BOT项目的招标工作。所以在本文中主要探讨在有初步设计以后的BOT项目的成本控制。时间的跨度上，主要讨论项目从启动到竣工阶段的成本控制。运营阶段的成本控制在本文中简单说明，但不作为重点。
由于项目的成本控制已经有比较成熟、系统的论述，在本文的论述中，主要从BOT项目实践操作层面探讨成本控制与一般非BOT项目成本控制不同点。
三、企业投资BOT项目的成本
企业投资的BOT项目成本分成两部分，一部分为可变成本（使用成本），一部分为固定成本（建设成本）。固定成本主要为固定资产投资建设阶段形成的资产，它是相对固定的；可变成本主要为营运阶段的运营费用，它随着时间的变化而增加。如下示意图：
四、企业投资BOT项目与政府投资项目成本管控区别
在本文中，对于成本控制专门加了限定的条件：
(1)企业投资；
(2)Bot项目
与之相对应的是政府投资项目成本控制。其实在成本控制方式方法上两者具有很多的共同点，也有不少区别。以下通过列表方式将企业投资项目与政府投资项目共同点和区别作介绍：
五、BOT与BT项目盈利模式区别
在基础设施建设中BOT模式和BT模式是比较典型的投融资模式。不同的投融资模式，获取利益的方式是不一样的。投资人会因为项目中的利益差异产生的态度差异。在BOT模式中，投资人将项目投资建成后，拥有特许经营期限内的项目营运权，并依靠项目营运来收回投资和获取利润。基于降低营运成本等的利益考虑，投资人会主动控制项目投资、缩短工期、提高工程质量。而在BT模式中，BT模式项目主办人将项目建成竣工后就移交BT模式项目发起人，其利润在于投资节余施工利润。因此出于自己的利益考虑，很可能故意加大项目投资甚至偷工减料，降低工程质量。BT模式项目发起人作为项目的最终付款者或者说是使用者。
六、如何对企业投资的BOT项目成本控制
1.成本控制思路：
在BOT模式中，投资人将项目投资建成后，拥有特许经营期限内的项目营运权，并依靠项目营运来收回投资和获取利润。基于以上盈利模式，投资人将从项目的生命周期全过程考虑项目的成本，投资人将更注重工程的质量，减少因为项目工程质量问题带来后期运营费用的增加。这与一般的项目施工承包人对工程质量的态度有较大的区别。一般的项目施工承包人由于不运营项目，对工程质量的重视程度没有像企业投资BOT项目一样引起重视。投资企业基于降低营运成本等的利益考虑，投资人会主动控制项目投资、缩短工期、提高工程质量。
投资BOT项目的企业将从成本管理控制的关注点由承包商的角色往投资方的角色转变，从施工阶段的成本控制往上招投标阶段、设计阶段、投资决策阶段延伸，往后到运营阶段的成本控制阶段延伸，涵盖了工程投资的全过程、项目生命周期的的成本控制。由承包商的短期成本控制行为拓展到投资方的全过程成本控制。
2.投资决策阶段成本控制
投资决策结算的成本控制主要从战略战术的层面考虑问题。一般在此阶段尽早确定项目的负责人和主要人员，让项目的负责人和主要人员尽早介入投资项目，熟悉投资项目所在地的投资环境，包括项目所在地的法律法规、政治、经济、社会、自然地理和基础设施方面的环境。如果仅仅从成本的角度是会增加部分费用，但提前介入增加的费用会与后期介入因为投资不熟悉导致其它成本的增加来说，是能够抵消的，故从项目的总体成本控制来说，是有利的。
再者，如果在投资决策阶段能够对项目进行提前介入，甚至为项目发起方提供一些“增值服务”，通过提供一些“增值服务”，获得项目发起人的信任，能够为后期的合同谈判争取到较多的优惠条件和优惠政策。
3.设计阶段成本控制
可行性研究阶段是投资控制的首要阶段，在此阶段编制合理投资估算，为初步设计奠定良好的基础。初步设计也是投资控制的关键阶段，初步设计概算是项目投资的最高限额。据有关资料显示，设计阶段对投资阶段的成本影响程度占75%以上，而工程设计费用仅占工程投资的3-5%，可见工程造价控制的关键在设计阶段。
在目前国内项目发起人基于成本控制等的需要，BOT项目可行性研究，初步设计和施工图设计大部分为项目发起人独立招标，所发生的费用只是转移到BOT项目公司。作为企业的投资人，对BOT项目在设计阶段对成本的影响非常小。如果有可能，应尽量提前介入设计。把投资人的想法、规划能够融入设计，减少投资成本。也有不少大的企业，拥有企自己的设计院，拥有设计能力，应尽量找初步设计或者施工图设计由企业负责的BOT项目。也可以请第三方的设计院对项目发起人提供的设计图进行审核，争取进行设计优化，减少投资成本。
4.合同谈判/招投标阶段成本控制
（1）合同谈判
进行BOT项目投资，企业需要与项目发起人即政府或政府授权单位进行一系列的合同谈判，在一系列合同谈判中，特许经营权协议是BOT项目的核心，它具有法律效力并在整个特许期内有效，它规定政府和BOT项目公司的权利和义务，决定双方的风险和回报。所以，特许经营权协议谈判是BOT项目的关键一环。在谈判时企业必须指派经过严格培训、经验丰富的人员进行谈判。企业的谈判人员必须有足够高的地位和权利代表企业与政府对特许权协议的有关条款及时作出承诺。作为企业应尽量利用有利的时机，为项目公司争取到尽量多的权利，从某种意义上将，特许经营权协议直接关系到项目的成败，企业在BOT项目上的盈利或者亏损。
BOT项目的合同谈判时间较长，且非常复杂，因为项目牵涉到一系列的相关合同，使政府能够认可企业作为一个最合适的投标者。在确定的协议签定之前，企业和政府都必须准备花费大量的时间和精力起草合同和进行谈判。
（2）分标规划
目前国内的BOT项目，项目成本基本上都是几个亿，甚至几十亿，更多的上100多亿。从专业角度、结合现场实际合理地进行施工标段的划分有利于减少施工成本。在实践中，有很多单位，特别是大的集团投资的BOT，为了照顾集团的子企业或者成员企业，人为的将标段划小，或者为了分标而分标。结果在实际施工过程中，造成很多临时设施、设备重复投入，甚至施工现场的资源调配失衡，造成资源的极大浪费，增加施工成本。企业投资BOT项目，应避免此情况的发生。
（3）承包商的选取
对于企业投资的BOT项目，在招投标阶段，主要是选择合格的承包商。目前国内比较多大的企业，在获得BOT项目以后，将工程委托给子公司或者集团的成员企业进行建设施工。即使如此，也最好进行内部公开竞标，实行风险包干，总价合同管理。
在此阶段，承包商的选取如果条件允许，尽量对外公开竞标，限价招标选取具备施工能力的承包商，同时进行风险包干，实行总价合同。這样可以降低固定资产的投资，获取更多的收益。
如果不是实行总价合同，应设定最高限价和最低限价，避免潜在承包商恶性竞争，特别是低于成本价不正当竞争，或者进行围标，哄抬标价。
5.施工阶段造价控制
施工阶段，应充分发挥项目公司或者BOT项目总承包部的组织管理能力。重点做好以下几方面的工作：
（1）物资设备的采购
据不完全统计BOT公路项目的物资设备的成本占建设成本的50-60%，如果是工业项目，物资设备占的比重更大。因此，作为投资企业应对主要的物资设备进行面向社会公开招标采购，降低成本。
有些无法进行集中采购的，比如公路工程建设中的碎石、砂等地方材料，应发挥项目公司或者总承包部的协调能力，进行统购统销。或者进行企业建设碎石、砂的加工场，避免被地方垄断哄抬物价。
（2）总承包管理
企业投资的BOT项目，多数企业为了加强管理、提升项目的总体协调管控、减少成本、组建总承包部。作为项目建设过程中的总体管理、协调单位，应充分发挥统一协调、统一管理、口径一致、一致对外的管理思路、避免因为各标段各自为政、重复投入、重复建设而增加不必要的成本，只有各标段的成本下降了，项目的总体成本才有可能降低。
在项目建设过程中，特别涉及到与政府部门对接的事情，应尽量以总承包部的名义统一进行。
（3）工程变更
BOT项目成本控制的成与败很大程度上取决于工程变更的控制。要做好工程变更的控制，需要做好以下方面的工作。
A．严格遵循基本建设程序。初步设计、施工图设计、招标阶段、建设实施阶段、竣工验收阶段是建设工程所固有的客观规律。有不少单位为了所谓的赶进度，进行边勘察、边设计、边施工的“三边工程”，其实为项目的成本控制埋下了巨大的隐患。无法从总体上对项目的成本进行严格的管控。
B．设计合理的变更控制制度和设计变更审批制度并严格执行。
据不完全统计：90%的项目都有设计变更，设计变更主要有一下原因：一是设计深度不够，在勘察设计阶段缺乏深入细致的调查，图纸审查不够严格，导致设计图纸与现场实际不相符合，不得不调整。二是工程的承包商把设计变更当成盈利的一种手段。在国内，特别是公路行业，承包商为了承接工程，先用低价把工程承接下来，在进场以后，以各种理由进行设计变更，通过设计变更的方式盈利。三是总包单位的个别人员职业素质低，进行内外勾结，通过设计变更谋取私利。四是设计优化，能够减少工程投资的变更。
因此，要控制变更，建议采取以下方式：一是BOT项目应设计一种制度，鼓励承包商进行设计优化，减少工程投资，对于设计优化减少工程投资的，给予承包商一定份额的奖励，比如按设计优化金额的60%予以奖励，通过制度的形式予以明确。二是加强内部管理，提高管理人员的职业道德和素质。三是在招标过程中设定最低价，最低价不低于成本价。确保承包商不亏本。四是加强设计过程中的勘察设计过程审核和监管。无是制定合理的设计变更审批制度并严格执行。
6.竣工阶段造价控制
竣工阶段主要是尽早进行工程竣工结算，确定工程的实际总造价，尽早确定最终银行贷款金额，减少财务费用。
7.运营阶段成本控制
运营阶段的成本控制主要BOT项目所发生的可变成本部分。要节省成本，应本着专业的事情让专业的团队去做的原则，运营工作尽量转交给具有运营经验的公司或者团队去进行。特别是现行阶段，比较多的施工单位或者非项目专业领域的专业投资人去投资BOT项目，应通过公开招标选择专业的项目运营团队对项目进行运营。当然，投资人如果有较多的BOT项目，自行培养专业的运营团队也是一个不错的选择。
8.融资成本控制
国内融资成本与外部大环境有很大的关系，资金在国内还属于卖方市场，作为投资单位只能尽量通过横向比较，尽量争取较低的利率。
9. 征地拆迁
征地拆迁工作不但是个技术活，还是个社会问题。所以这种工作一般都委托当地的政府部门进行相关的工作，采用费用包干制度。在委托书中，应写明征地拆迁进度的时间节点，避免因为征地拆迁进度影响工程进度，进而带来成本的增加。
在征地拆迁过程中，作为投资项目的主办人或者总承包单位应积极主动协助政府部门进行征地拆迁工作。因为有些征地拆迁中遇到的问题，在政府部门不便协商或者协调的时候，通过投资方进行协调往往是一条非常有用的途径。看似会增加一些成本，但这种成本增加往往是换来工程进展的顺利进行，避免因为征地拆迁拖延带来更大的经济损失。
10. 风险的转移——保险
企业投资的BOT项目，往往时间跨度比较长，中间过程中可能遇见各种不同的风险，其中比较常见的是不可预见的自然灾害。作为BOT项目应该投保建筑安装工程一切险和第三者责任险。避免在施工过程和运营过程因为不可预见的自然灾害引起的损失而增加项目的成本。
七、企业投资BOT项目超概的问题
1.超概的原因
所谓“超概”就是指竣工决算超初设批复概算。那下面先来探讨一下超概的原因：
在谈到超概的原因之前，先简单说说我国投资项目的成本控制制度。概算作为投资控制的最高限额，是我国基本建设制度中的重要内容之一，在我国已经实行了许多年。评价一个项目的管理水平如何，包括优良工程的评定都与是否突破概算有着重要的关系。
在实际的项目实施过程中，超概似乎是个常态。超概的原因有哪些呢？
超概的原因可以概括为两方面的原因：一方面是主观原因，即企业管理不善导致的成本超概算；一方面是客观原因，除了主观原因之外的都可以归结为客观原因。
企业投资BOT项目客观原因主要有以下几点：
（1）因国家政策性因素变化引起的主要外购材料价格的变化；
（2）国家政策性因素引起的其他建设费用的变化，如国家为解决“三农”问题出台的一些政策，引起征迁单价、安置补助标准的提高；概预算编制办法的调整引起的建设项目管理费的增加；资金构成或贷款利率变化引起贷款利息增减等等；
（3）由上级主管部门批准同意的超出批复规模、标准引起的费用变化；
（4）不可抗力自然灾害引起的费用变化；
（5）地方政府为了项目能够尽早实施，项目可行性研究能够通过评审，有意错算漏算，改变或者调整了一些经济指标，使得概算偏小。
（6）其他非主观原因引起的费用变化。比如市场供需不平衡引起的地材价格的变化。
2.超概的预防方法
企业投资BOT项目，要预防超概主要要做以下几点：
（1）加强团队建设，专业的事情让专业的人去做。公司应聘请足够多的专业人士加盟公司，培养和组建专门的BOT项目建设和运营团队，确保团队人员能够熟悉BOT项目建设的各个阶段和环节，能够形成一个整体的、系统的BOT项目运转模式。
（2）应积极关注国家的政策，能够提前对国家的政策可能变化作出预判并做好应对的措施。关注行业变化，能够掌握行业的发展方向，确保企业投资的BOT项目符合国家的发展方向，符合行业的发展规划。
（3）对于拟投资的BOT项目提前介入，做好项目所在地的投资环境调研
投资环境调研应包括法律环境、政治环境、经济环境、社会环境、自然环境和设施情况等。充分了解和把握投资环境，对准确进行投资机会分析、制定正确的项目投资方案、进而做出合理正确的决策，控制投资的成本，具有十分重要的意义。
在此需要提到的一点就是对于项目所在地或附近现有的类似项目的成本调研、当地的人工、材料、机械租赁价格水平也是前期调研的一个重要内容。
八、BOT项目的后评价
在国内实行BOT模式建设项目以后，很多的施工企业也参与到BOT模式建设中来，可由于原施工单位的习惯性做法，造成了“重建设、轻管理、轻总结、忽略后评价”的惯性思维。
项目建成后，应对照项目建议书、可行性研究报告、初步设计、施工图和现行的工程技术规范进行后评价工作，主要是总结在项目施工过程中的一些经验和教训，对照原可行性研究报告中的人流、物流、车流、资金流等指标是否与运营期相符合，成本指标是否与预期相符。通过开展项目的后评价，对于提升项目成本的控制能力，提高企业的投资决策水平、加强投资项目的管控、为后续投资项目提供借鉴都具有重大的意义。
九、结论
企业投资BOT项目，应从BOT投资的各个环节对成本进行很好的预测、分析、管理、控制，确保项目的成本最低。企业投资的BOT项目工程建设需要根据工程进展不断的进行优化和调整。工程建设过程还会存在一些不能预见、不能确定的因素，应对这些不能预见、不能确定的因素有预见性地采取一定的措施和方法消化这些因素。除此之外，还应对项目进行总结和后评价，为以后进行类似的项目积累经验和教训，以便达到合理确定和有效控制工程造价的目标，确保项目的成本控制。
参考文献：
1.张树森主编，中央编译出版社出版的《BT投融资建设模式》；
2.《Bot项目运作与管理实务》
关键词：企业投资;BOT项目;成本;控制
中图分类号：C29文献标识码： A
一、企業投资BOT项目现状
BOT模式从20世纪90年代开始进入中国，逐渐在中国发展壮大。BOT模式的应用，从早期的公路交通基础设施领域，扩展到供水、供热、供气、环保、公交、体育、城市建设等领域；应用的区域也从早期的东部地区拓展到中西部地区；项目规模也越来越大，从早期的小规模发展到现在的大规模，投资额动不动在几十亿甚至上百亿之巨。
BOT模式的应用，一方面解决了政府短期的基建资金缺口与社会基础设施和公用设施发展的矛盾；一方面，企业通过做BOT项目，获取了可观的利润，有越来越多的企业参与到BOT项目建设中来。随着项目的增多，BOT项目的成本控制也是企业面临的一个重要的课题。很多企业因为成本控制不好，造成实际的施工成本超出了概算，甚至发生多次“调概”企业利润压缩，甚至造成巨大的亏损。
二、企业投资BOT项目成本控制的边界条件
目前国内很多企业做的BOT投资项目，项目的发起人，即当地政府基于投资规模的考虑，一般是做好了初步设计甚至是施工图设计才进行BOT项目的招标工作。所以在本文中主要探讨在有初步设计以后的BOT项目的成本控制。时间的跨度上，主要讨论项目从启动到竣工阶段的成本控制。运营阶段的成本控制在本文中简单说明，但不作为重点。
由于项目的成本控制已经有比较成熟、系统的论述，在本文的论述中，主要从BOT项目实践操作层面探讨成本控制与一般非BOT项目成本控制不同点。
三、企业投资BOT项目的成本
企业投资的BOT项目成本分成两部分，一部分为可变成本（使用成本），一部分为固定成本（建设成本）。固定成本主要为固定资产投资建设阶段形成的资产，它是相对固定的；可变成本主要为营运阶段的运营费用，它随着时间的变化而增加。如下示意图：
四、企业投资BOT项目与政府投资项目成本管控区别
在本文中，对于成本控制专门加了限定的条件：
(1)企业投资；
(2)Bot项目
与之相对应的是政府投资项目成本控制。其实在成本控制方式方法上两者具有很多的共同点，也有不少区别。以下通过列表方式将企业投资项目与政府投资项目共同点和区别作介绍：
五、BOT与BT项目盈利模式区别
在基础设施建设中BOT模式和BT模式是比较典型的投融资模式。不同的投融资模式，获取利益的方式是不一样的。投资人会因为项目中的利益差异产生的态度差异。在BOT模式中，投资人将项目投资建成后，拥有特许经营期限内的项目营运权，并依靠项目营运来收回投资和获取利润。基于降低营运成本等的利益考虑，投资人会主动控制项目投资、缩短工期、提高工程质量。而在BT模式中，BT模式项目主办人将项目建成竣工后就移交BT模式项目发起人，其利润在于投资节余施工利润。因此出于自己的利益考虑，很可能故意加大项目投资甚至偷工减料，降低工程质量。BT模式项目发起人作为项目的最终付款者或者说是使用者。
六、如何对企业投资的BOT项目成本控制
1.成本控制思路：
在BOT模式中，投资人将项目投资建成后，拥有特许经营期限内的项目营运权，并依靠项目营运来收回投资和获取利润。基于以上盈利模式，投资人将从项目的生命周期全过程考虑项目的成本，投资人将更注重工程的质量，减少因为项目工程质量问题带来后期运营费用的增加。这与一般的项目施工承包人对工程质量的态度有较大的区别。一般的项目施工承包人由于不运营项目，对工程质量的重视程度没有像企业投资BOT项目一样引起重视。投资企业基于降低营运成本等的利益考虑，投资人会主动控制项目投资、缩短工期、提高工程质量。
投资BOT项目的企业将从成本管理控制的关注点由承包商的角色往投资方的角色转变，从施工阶段的成本控制往上招投标阶段、设计阶段、投资决策阶段延伸，往后到运营阶段的成本控制阶段延伸，涵盖了工程投资的全过程、项目生命周期的的成本控制。由承包商的短期成本控制行为拓展到投资方的全过程成本控制。
2.投资决策阶段成本控制
投资决策结算的成本控制主要从战略战术的层面考虑问题。一般在此阶段尽早确定项目的负责人和主要人员，让项目的负责人和主要人员尽早介入投资项目，熟悉投资项目所在地的投资环境，包括项目所在地的法律法规、政治、经济、社会、自然地理和基础设施方面的环境。如果仅仅从成本的角度是会增加部分费用，但提前介入增加的费用会与后期介入因为投资不熟悉导致其它成本的增加来说，是能够抵消的，故从项目的总体成本控制来说，是有利的。
再者，如果在投资决策阶段能够对项目进行提前介入，甚至为项目发起方提供一些“增值服务”，通过提供一些“增值服务”，获得项目发起人的信任，能够为后期的合同谈判争取到较多的优惠条件和优惠政策。
3.设计阶段成本控制
可行性研究阶段是投资控制的首要阶段，在此阶段编制合理投资估算，为初步设计奠定良好的基础。初步设计也是投资控制的关键阶段，初步设计概算是项目投资的最高限额。据有关资料显示，设计阶段对投资阶段的成本影响程度占75%以上，而工程设计费用仅占工程投资的3-5%，可见工程造价控制的关键在设计阶段。
在目前国内项目发起人基于成本控制等的需要，BOT项目可行性研究，初步设计和施工图设计大部分为项目发起人独立招标，所发生的费用只是转移到BOT项目公司。作为企业的投资人，对BOT项目在设计阶段对成本的影响非常小。如果有可能，应尽量提前介入设计。把投资人的想法、规划能够融入设计，减少投资成本。也有不少大的企业，拥有企自己的设计院，拥有设计能力，应尽量找初步设计或者施工图设计由企业负责的BOT项目。也可以请第三方的设计院对项目发起人提供的设计图进行审核，争取进行设计优化，减少投资成本。
4.合同谈判/招投标阶段成本控制
（1）合同谈判
进行BOT项目投资，企业需要与项目发起人即政府或政府授权单位进行一系列的合同谈判，在一系列合同谈判中，特许经营权协议是BOT项目的核心，它具有法律效力并在整个特许期内有效，它规定政府和BOT项目公司的权利和义务，决定双方的风险和回报。所以，特许经营权协议谈判是BOT项目的关键一环。在谈判时企业必须指派经过严格培训、经验丰富的人员进行谈判。企业的谈判人员必须有足够高的地位和权利代表企业与政府对特许权协议的有关条款及时作出承诺。作为企业应尽量利用有利的时机，为项目公司争取到尽量多的权利，从某种意义上将，特许经营权协议直接关系到项目的成败，企业在BOT项目上的盈利或者亏损。
BOT项目的合同谈判时间较长，且非常复杂，因为项目牵涉到一系列的相关合同，使政府能够认可企业作为一个最合适的投标者。在确定的协议签定之前，企业和政府都必须准备花费大量的时间和精力起草合同和进行谈判。
（2）分标规划
目前国内的BOT项目，项目成本基本上都是几个亿，甚至几十亿，更多的上100多亿。从专业角度、结合现场实际合理地进行施工标段的划分有利于减少施工成本。在实践中，有很多单位，特别是大的集团投资的BOT，为了照顾集团的子企业或者成员企业，人为的将标段划小，或者为了分标而分标。结果在实际施工过程中，造成很多临时设施、设备重复投入，甚至施工现场的资源调配失衡，造成资源的极大浪费，增加施工成本。企业投资BOT项目，应避免此情况的发生。
（3）承包商的选取
对于企业投资的BOT项目，在招投标阶段，主要是选择合格的承包商。目前国内比较多大的企业，在获得BOT项目以后，将工程委托给子公司或者集团的成员企业进行建设施工。即使如此，也最好进行内部公开竞标，实行风险包干，总价合同管理。
在此阶段，承包商的选取如果条件允许，尽量对外公开竞标，限价招标选取具备施工能力的承包商，同时进行风险包干，实行总价合同。這样可以降低固定资产的投资，获取更多的收益。
如果不是实行总价合同，应设定最高限价和最低限价，避免潜在承包商恶性竞争，特别是低于成本价不正当竞争，或者进行围标，哄抬标价。
5.施工阶段造价控制
施工阶段，应充分发挥项目公司或者BOT项目总承包部的组织管理能力。重点做好以下几方面的工作：
（1）物资设备的采购
据不完全统计BOT公路项目的物资设备的成本占建设成本的50-60%，如果是工业项目，物资设备占的比重更大。因此，作为投资企业应对主要的物资设备进行面向社会公开招标采购，降低成本。
有些无法进行集中采购的，比如公路工程建设中的碎石、砂等地方材料，应发挥项目公司或者总承包部的协调能力，进行统购统销。或者进行企业建设碎石、砂的加工场，避免被地方垄断哄抬物价。
（2）总承包管理
企业投资的BOT项目，多数企业为了加强管理、提升项目的总体协调管控、减少成本、组建总承包部。作为项目建设过程中的总体管理、协调单位，应充分发挥统一协调、统一管理、口径一致、一致对外的管理思路、避免因为各标段各自为政、重复投入、重复建设而增加不必要的成本，只有各标段的成本下降了，项目的总体成本才有可能降低。
在项目建设过程中，特别涉及到与政府部门对接的事情，应尽量以总承包部的名义统一进行。
（3）工程变更
BOT项目成本控制的成与败很大程度上取决于工程变更的控制。要做好工程变更的控制，需要做好以下方面的工作。
A．严格遵循基本建设程序。初步设计、施工图设计、招标阶段、建设实施阶段、竣工验收阶段是建设工程所固有的客观规律。有不少单位为了所谓的赶进度，进行边勘察、边设计、边施工的“三边工程”，其实为项目的成本控制埋下了巨大的隐患。无法从总体上对项目的成本进行严格的管控。
B．设计合理的变更控制制度和设计变更审批制度并严格执行。
据不完全统计：90%的项目都有设计变更，设计变更主要有一下原因：一是设计深度不够，在勘察设计阶段缺乏深入细致的调查，图纸审查不够严格，导致设计图纸与现场实际不相符合，不得不调整。二是工程的承包商把设计变更当成盈利的一种手段。在国内，特别是公路行业，承包商为了承接工程，先用低价把工程承接下来，在进场以后，以各种理由进行设计变更，通过设计变更的方式盈利。三是总包单位的个别人员职业素质低，进行内外勾结，通过设计变更谋取私利。四是设计优化，能够减少工程投资的变更。
因此，要控制变更，建议采取以下方式：一是BOT项目应设计一种制度，鼓励承包商进行设计优化，减少工程投资，对于设计优化减少工程投资的，给予承包商一定份额的奖励，比如按设计优化金额的60%予以奖励，通过制度的形式予以明确。二是加强内部管理，提高管理人员的职业道德和素质。三是在招标过程中设定最低价，最低价不低于成本价。确保承包商不亏本。四是加强设计过程中的勘察设计过程审核和监管。无是制定合理的设计变更审批制度并严格执行。
6.竣工阶段造价控制
竣工阶段主要是尽早进行工程竣工结算，确定工程的实际总造价，尽早确定最终银行贷款金额，减少财务费用。
7.运营阶段成本控制
运营阶段的成本控制主要BOT项目所发生的可变成本部分。要节省成本，应本着专业的事情让专业的团队去做的原则，运营工作尽量转交给具有运营经验的公司或者团队去进行。特别是现行阶段，比较多的施工单位或者非项目专业领域的专业投资人去投资BOT项目，应通过公开招标选择专业的项目运营团队对项目进行运营。当然，投资人如果有较多的BOT项目，自行培养专业的运营团队也是一个不错的选择。
8.融资成本控制
国内融资成本与外部大环境有很大的关系，资金在国内还属于卖方市场，作为投资单位只能尽量通过横向比较，尽量争取较低的利率。
9. 征地拆迁
征地拆迁工作不但是个技术活，还是个社会问题。所以这种工作一般都委托当地的政府部门进行相关的工作，采用费用包干制度。在委托书中，应写明征地拆迁进度的时间节点，避免因为征地拆迁进度影响工程进度，进而带来成本的增加。
在征地拆迁过程中，作为投资项目的主办人或者总承包单位应积极主动协助政府部门进行征地拆迁工作。因为有些征地拆迁中遇到的问题，在政府部门不便协商或者协调的时候，通过投资方进行协调往往是一条非常有用的途径。看似会增加一些成本，但这种成本增加往往是换来工程进展的顺利进行，避免因为征地拆迁拖延带来更大的经济损失。
10. 风险的转移——保险
企业投资的BOT项目，往往时间跨度比较长，中间过程中可能遇见各种不同的风险，其中比较常见的是不可预见的自然灾害。作为BOT项目应该投保建筑安装工程一切险和第三者责任险。避免在施工过程和运营过程因为不可预见的自然灾害引起的损失而增加项目的成本。
七、企业投资BOT项目超概的问题
1.超概的原因
所谓“超概”就是指竣工决算超初设批复概算。那下面先来探讨一下超概的原因：
在谈到超概的原因之前，先简单说说我国投资项目的成本控制制度。概算作为投资控制的最高限额，是我国基本建设制度中的重要内容之一，在我国已经实行了许多年。评价一个项目的管理水平如何，包括优良工程的评定都与是否突破概算有着重要的关系。
在实际的项目实施过程中，超概似乎是个常态。超概的原因有哪些呢？
超概的原因可以概括为两方面的原因：一方面是主观原因，即企业管理不善导致的成本超概算；一方面是客观原因，除了主观原因之外的都可以归结为客观原因。
企业投资BOT项目客观原因主要有以下几点：
（1）因国家政策性因素变化引起的主要外购材料价格的变化；
（2）国家政策性因素引起的其他建设费用的变化，如国家为解决“三农”问题出台的一些政策，引起征迁单价、安置补助标准的提高；概预算编制办法的调整引起的建设项目管理费的增加；资金构成或贷款利率变化引起贷款利息增减等等；
（3）由上级主管部门批准同意的超出批复规模、标准引起的费用变化；
（4）不可抗力自然灾害引起的费用变化；
（5）地方政府为了项目能够尽早实施，项目可行性研究能够通过评审，有意错算漏算，改变或者调整了一些经济指标，使得概算偏小。
（6）其他非主观原因引起的费用变化。比如市场供需不平衡引起的地材价格的变化。
2.超概的预防方法
企业投资BOT项目，要预防超概主要要做以下几点：
（1）加强团队建设，专业的事情让专业的人去做。公司应聘请足够多的专业人士加盟公司，培养和组建专门的BOT项目建设和运营团队，确保团队人员能够熟悉BOT项目建设的各个阶段和环节，能够形成一个整体的、系统的BOT项目运转模式。
（2）应积极关注国家的政策，能够提前对国家的政策可能变化作出预判并做好应对的措施。关注行业变化，能够掌握行业的发展方向，确保企业投资的BOT项目符合国家的发展方向，符合行业的发展规划。
（3）对于拟投资的BOT项目提前介入，做好项目所在地的投资环境调研
投资环境调研应包括法律环境、政治环境、经济环境、社会环境、自然环境和设施情况等。充分了解和把握投资环境，对准确进行投资机会分析、制定正确的项目投资方案、进而做出合理正确的决策，控制投资的成本，具有十分重要的意义。
在此需要提到的一点就是对于项目所在地或附近现有的类似项目的成本调研、当地的人工、材料、机械租赁价格水平也是前期调研的一个重要内容。
八、BOT项目的后评价
在国内实行BOT模式建设项目以后，很多的施工企业也参与到BOT模式建设中来，可由于原施工单位的习惯性做法，造成了“重建设、轻管理、轻总结、忽略后评价”的惯性思维。
项目建成后，应对照项目建议书、可行性研究报告、初步设计、施工图和现行的工程技术规范进行后评价工作，主要是总结在项目施工过程中的一些经验和教训，对照原可行性研究报告中的人流、物流、车流、资金流等指标是否与运营期相符合，成本指标是否与预期相符。通过开展项目的后评价，对于提升项目成本的控制能力，提高企业的投资决策水平、加强投资项目的管控、为后续投资项目提供借鉴都具有重大的意义。
九、结论
企业投资BOT项目，应从BOT投资的各个环节对成本进行很好的预测、分析、管理、控制，确保项目的成本最低。企业投资的BOT项目工程建设需要根据工程进展不断的进行优化和调整。工程建设过程还会存在一些不能预见、不能确定的因素，应对这些不能预见、不能确定的因素有预见性地采取一定的措施和方法消化这些因素。除此之外，还应对项目进行总结和后评价，为以后进行类似的项目积累经验和教训，以便达到合理确定和有效控制工程造价的目标，确保项目的成本控制。
参考文献：
1.张树森主编，中央编译出版社出版的《BT投融资建设模式》；
2.《Bot项目运作与管理实务》