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摘 要：对投资巨大、建设周期长的工程项目实行有效投资控制，是取得项目成功的关键因素之一。建设单位必须对项目全过程进行投资控制，才能达到最佳效果。笔者针对目前工程项目建设中存在普遍问题，提出相应的投资控制对策及措施。
关键词：建设单位投资控制全过程主动控制
中图分类号：F832.48 文献标识码：A 文章编号：
一、建设工程项目投资控制的重要意义
任何建设单位投资工程项目，都期望以最少的成本获得最大收益。然而通常情况下，建设单位只在施工阶段进行投资控制，“三超”现象非常普遍。实际上一个建设工程的建设程序实际分为投资决策、勘察设计、招标投标、施工和竣工验收等阶段，因此，强调全过程控制，将投资估算和设计概算做细，越早进行控制，投资控制效果将越好，节约投资效果也越明显。
二、目前工程项目投资控制存在问题
目前建设工程项目均存在耗资大、周期长、风险强等特征，加之我国建筑行业整体项目管理水平不高，投资控制意识薄弱，工程建设投资失控现象因此屡见不鲜，不仅使投资者蒙受巨大损失，对资金回笼、后期运作也造成极大困难。其原因如下：
1、忽视工程项目建设前期的投资控制
大部分建设工程项目的投资控制都是从项目施工阶段开始，即在项目设计阶段结束后，根据施工图纸算量、计价，测算出工程预算价格，作为项目投资控制的依据；工程竣工后依据竣工图结算建安工程价款，预算金额与结算金额之间差值就是投资控制的成果。由于常常未按照批准的设计任务书及投资估算来控制初步设计，未按照设计概算来控制施工图设计，导致在工程施工过程中常出现设计变更记录不明确、责权不清、工作界面重复等问题，致使工程项目建设中的“三超”（概算超估算、预算超概算、决算超预算）现象时有发生。
2、设计多数依靠专业设计机构完成， 针对性较差
建设工程项目从土地的取得、规划设计开始，到工程发包、施工、竣工、交付使用等过程都是前期工作的延伸。因此，一个好的规划设计不仅对于工程项目建设本身有着良好的指导作用，对有效地控制项目投资、提高工程质量也具有重要意义。然而绝大多数项目的规划设计都依靠专业机构完成，由于尚未引入竞争机制，且缺乏一套完整的投资控制指标加以规范，致使设计人员资金意识薄弱，在设计时无主动进行多方案比选、设计优化的动力。而且建设工程项目从规划设计到工程发包，常常只用两三个月的时间，工期紧、任务重。加之建设单位的管理人员常将主要精力放在施工现场，对设计师的盲点及偏差易于疏漏，导致设计图纸中错、漏、碰、缺现象严重，施工过程中变更大量发生，建安成本大幅增加。
3、施工过程中投资控制不严格，附加费用经常发生。
建设项目的投资目标、进度目标，质量目标共同构成工程项目管理的目标体系。通常工程项目建设投资主要由项目的成本部负责管理，项目的进度和质量要由工程部管理。各管理部门之间各自为政，经常一味追求速度，造成施工中费用控制不严，赶工费、措施费等大量附加费用发生，再加上欠缺细部设计、图纸错误多等问题，导致工程预算与最后决算相差甚远，投资失控的现象十分严重。
三、全过程控制的有效方法
为了达到投资效果，最大限度地控制工程项目成本，建设单位有必要对工程从立项到竣工验收全过程进行投资控制。下面笔者就自己在工程项目管理中的经验及收获，分别谈论投资控制的方法及策略。
1、投资决策阶段投资控制
投资决策阶段是决定建设工程投资的阶段，它直接影响着工程的投资成本和效益，估算精度至少应达到±15%左右。如果一个工程项目投资决策失误，会导致投资者投资失败，不但不能达到预期的投资目的，甚至给投资者带来巨大损失。因此在该阶段节约潜力最大。
首先市场需求、购买力、利率、税率、汇率等经济形势的变动可能导致巨大损失。由于从可行性研究到项目完成时段内，市场需求变动的可能性很大，从而导致项目难以实现而承担风险。此外法律政策风险，如金融政策和财政政策变动、土地使用制度改革等，也将影响到项目开发成本，大大增加项目费用。其次从事项目考察、测算的人员素质普遍不高，根据这些人员指定的项目进行投资分析，决策者很难做出正确决策，从而造成了项目投资失误，给企业带来一定损失。第三是建设单位决策者自身缺乏敏锐的市场洞察力和战略眼光，对项目预期不准确，盲目开发盲目建设，造成项目开发后难以实现或在建成后难以得到预期效果，使得成本难以收回或收回速度较慢。
所以，在投资决策阶段进行投资控制，投资者既要看到有利的一面，又要看到潜在风险，坚决规避 “拍脑门”工程，既提高投资有效性和投资效益，也较好地进行了投资控制。
2、设计阶段投资控制
设计阶段是影响建设工程投资的关键阶段。项目经过决策立项后，规划设计阶段就成为影响工程成本的关键环节，虽然这一阶段的支出在工程总投资中所占比例不大，但这个阶段所采用的方法与决策，对工程项目总成本的影响却是决定性的。在这阶段成本控制的方法有限额设计、设计方案比选和优化、设计概算审查与设计变更管理等。
⑴实行设计招标，优选设计单位
积极推行设计方案和经济方案相结合地设计竞标方法，公开竞标或邀请几家有实力的设计单位进行竞标，组织相关专家进行综合评比，利用价值工程，优选出性价比最好的设计单位。
⑵實行限额设计
严格按照已批准的可研报告或项目实施方案所确定的建设规模，建设内容和投资总额组织限额设计。要求设计单位在设计过程中对项目投资目标进行合理分配，在初步设计完成时，复核及调整初步设计概算低于投资额；技术设计完成时，控制其修正概算不超过初步设计概算；施工图限额设计完成时，控制其施工图预算不超过概算，确保限额设计贯穿于设计的各个阶段。在具体实施过程中应注意提高成本控制的主动性，建立健全设计经济责任制、投资分配考核制度，增强设计人员的节约观念。当然限额设计并不是一味控制成本，而是在节约的情况下设计出功能最佳的工程。
3、招标阶段投资控制
工程招标包括施工招标和设备、材料采购招标。通过招标投标优选施工单位和材料、设备供应商；通过招标确定工程价款和材料、设备价款。要做好招标阶段的投资控制，必须做好以下方面工作：
⑴重视招标文件的编制。工程量清单是招标文件的重要组成部分，清单应科学合理、客观公正、内容明确。同时加强对标底的编制审查，对招标文件中涉及到工程成本的条款，应由造价工程师参与审定。
⑵重视询标，推行合理低价中标。通过询标，排除可能存在的问题以及明显低于成本的不合理报价，避免漏报、错报，为确定合理的合同价提供条件。评标时，根据招标文件中的具体要求及规定的价格调整方法，对所有投标人的报价进行必要的修整，计算出各种评标价，进而筛选出经评审的合理低价中标候选人。
当然，建设单位也不得为了降低造价，要求施工单位以低于成本的价格竞标，或者任意压缩合理工期。
⑶加强合同签订管理。正确地选择合同类型有助于取得竞争性报价，并减轻合同履约风险。对于大、中型工程一般多采用以单价合同为主、总价合同为辅的合同形式，即合同中主体工程项目采用单价合同，其它部分项目采用总价合同。对于规模小、工期短、技术不复杂的工程，则可采用总价合同。同时，合同条款中应注意有关责任与风险的约定，将项目管理融入到合同条款中，将风险量化，责任明确，公正地维护合同双方利益。
4、施工阶段投资控制
施工阶段是实现建设工程价值和使用价值的主要阶段，是资金投入量最大的阶段。虽然在施工阶段影响投资的程度较小，但其绝对数额还是相当可观的。笔者认为应当主动控制工程索赔，尽可能将有关工作做在前面，减少索赔事件的发生，确保工程顺利进行。重中之中就是要做好现场签证，它不仅影响工程成本，而且管理较困难，人为因素多，引起的争议也较大，直接影响工程造价的确定与控制。因此，加强现场签证管理工作是控制工程造价的一个重要环节，一般现场签证应注意做好下列工作：
⑴认真分析事件发生的原因，索赔费用是否招投标文件、施工合同约定以外的，否则不予签证。
⑵严格现场签证。所有现场签证必须是书面形式，应由业主代表、监理工程师、施工单位负责人共同签署；且内容明确、项目清楚、数量准确，单价合理，做到有理有据。
5、竣工验收阶段投资控制
进行工程预结算审核工作，是控制工程造价的重要环节。开展工程预结算审核不仅要严格，而且要准确，在预结算审核过程中应注意以下几点：
⑴审查工程量：建设单位的审核人员不仅要熟练掌握工程量的计算规则，还应对整个工程的设计和施工有系统的认识。比如挖土方工程量的计算是否符合现行定额计算规定和施工图纸标注尺寸，土壤类别是否与勘察资料一致，地槽与地坑放坡等等。
⑵审查材料价差：地方材料以当地政府有关职能部门发布的信息价为依据；无价材料以采购发票并结合三方调查，调整材料差价。
⑶审查隐蔽验收记录：对隐蔽工程施工记录与验收签证，均需甲乙双方工程师签字，手续必须完整，工程量与竣工图一致方可列入竣工结算。
⑷审查变更及签证：审查设计变更视其是否有设计资格的单位出具的变更单，否则不予调整预结算，对变更造成原图未施工的费用要随之扣除。审查签证手续的合法性、内容的真实性、费用的合理性。
⑸审查定额的套用：高套定额是施工單位的工程结算中常见现象，尤其在土石方类别、砌体的砂浆标号以及砼、粉刷等分项工程上，施工单位套定额时往往就高不就低，因此要根据设计和施工验收记录严格复核。
⑹审查取费标准：比如措施费的计算是否符合有关标准，间接费和利润的计取基础是否符合现行规定，有无不能作为计费基础的费用列入等等。
市场经济的发展使造价管理工作充满生机和活力，更富综合性和挑战性，面对难得的机遇和挑战，建设单位必须主动改变长期以来那种计划性、指令性和静态管理模式，建立起市场化、国际化、动态化的现代管理模式，抓住每一个关键环节，取得事半功倍的效果，真正实现节约成本、提高投资效益的目的。
参考文献：工程造价计价与控制
关键词：建设单位投资控制全过程主动控制
中图分类号：F832.48 文献标识码：A 文章编号：
一、建设工程项目投资控制的重要意义
任何建设单位投资工程项目，都期望以最少的成本获得最大收益。然而通常情况下，建设单位只在施工阶段进行投资控制，“三超”现象非常普遍。实际上一个建设工程的建设程序实际分为投资决策、勘察设计、招标投标、施工和竣工验收等阶段，因此，强调全过程控制，将投资估算和设计概算做细，越早进行控制，投资控制效果将越好，节约投资效果也越明显。
二、目前工程项目投资控制存在问题
目前建设工程项目均存在耗资大、周期长、风险强等特征，加之我国建筑行业整体项目管理水平不高，投资控制意识薄弱，工程建设投资失控现象因此屡见不鲜，不仅使投资者蒙受巨大损失，对资金回笼、后期运作也造成极大困难。其原因如下：
1、忽视工程项目建设前期的投资控制
大部分建设工程项目的投资控制都是从项目施工阶段开始，即在项目设计阶段结束后，根据施工图纸算量、计价，测算出工程预算价格，作为项目投资控制的依据；工程竣工后依据竣工图结算建安工程价款，预算金额与结算金额之间差值就是投资控制的成果。由于常常未按照批准的设计任务书及投资估算来控制初步设计，未按照设计概算来控制施工图设计，导致在工程施工过程中常出现设计变更记录不明确、责权不清、工作界面重复等问题，致使工程项目建设中的“三超”（概算超估算、预算超概算、决算超预算）现象时有发生。
2、设计多数依靠专业设计机构完成， 针对性较差
建设工程项目从土地的取得、规划设计开始，到工程发包、施工、竣工、交付使用等过程都是前期工作的延伸。因此，一个好的规划设计不仅对于工程项目建设本身有着良好的指导作用，对有效地控制项目投资、提高工程质量也具有重要意义。然而绝大多数项目的规划设计都依靠专业机构完成，由于尚未引入竞争机制，且缺乏一套完整的投资控制指标加以规范，致使设计人员资金意识薄弱，在设计时无主动进行多方案比选、设计优化的动力。而且建设工程项目从规划设计到工程发包，常常只用两三个月的时间，工期紧、任务重。加之建设单位的管理人员常将主要精力放在施工现场，对设计师的盲点及偏差易于疏漏，导致设计图纸中错、漏、碰、缺现象严重，施工过程中变更大量发生，建安成本大幅增加。
3、施工过程中投资控制不严格，附加费用经常发生。
建设项目的投资目标、进度目标，质量目标共同构成工程项目管理的目标体系。通常工程项目建设投资主要由项目的成本部负责管理，项目的进度和质量要由工程部管理。各管理部门之间各自为政，经常一味追求速度，造成施工中费用控制不严，赶工费、措施费等大量附加费用发生，再加上欠缺细部设计、图纸错误多等问题，导致工程预算与最后决算相差甚远，投资失控的现象十分严重。
三、全过程控制的有效方法
为了达到投资效果，最大限度地控制工程项目成本，建设单位有必要对工程从立项到竣工验收全过程进行投资控制。下面笔者就自己在工程项目管理中的经验及收获，分别谈论投资控制的方法及策略。
1、投资决策阶段投资控制
投资决策阶段是决定建设工程投资的阶段，它直接影响着工程的投资成本和效益，估算精度至少应达到±15%左右。如果一个工程项目投资决策失误，会导致投资者投资失败，不但不能达到预期的投资目的，甚至给投资者带来巨大损失。因此在该阶段节约潜力最大。
首先市场需求、购买力、利率、税率、汇率等经济形势的变动可能导致巨大损失。由于从可行性研究到项目完成时段内，市场需求变动的可能性很大，从而导致项目难以实现而承担风险。此外法律政策风险，如金融政策和财政政策变动、土地使用制度改革等，也将影响到项目开发成本，大大增加项目费用。其次从事项目考察、测算的人员素质普遍不高，根据这些人员指定的项目进行投资分析，决策者很难做出正确决策，从而造成了项目投资失误，给企业带来一定损失。第三是建设单位决策者自身缺乏敏锐的市场洞察力和战略眼光，对项目预期不准确，盲目开发盲目建设，造成项目开发后难以实现或在建成后难以得到预期效果，使得成本难以收回或收回速度较慢。
所以，在投资决策阶段进行投资控制，投资者既要看到有利的一面，又要看到潜在风险，坚决规避 “拍脑门”工程，既提高投资有效性和投资效益，也较好地进行了投资控制。
2、设计阶段投资控制
设计阶段是影响建设工程投资的关键阶段。项目经过决策立项后，规划设计阶段就成为影响工程成本的关键环节，虽然这一阶段的支出在工程总投资中所占比例不大，但这个阶段所采用的方法与决策，对工程项目总成本的影响却是决定性的。在这阶段成本控制的方法有限额设计、设计方案比选和优化、设计概算审查与设计变更管理等。
⑴实行设计招标，优选设计单位
积极推行设计方案和经济方案相结合地设计竞标方法，公开竞标或邀请几家有实力的设计单位进行竞标，组织相关专家进行综合评比，利用价值工程，优选出性价比最好的设计单位。
⑵實行限额设计
严格按照已批准的可研报告或项目实施方案所确定的建设规模，建设内容和投资总额组织限额设计。要求设计单位在设计过程中对项目投资目标进行合理分配，在初步设计完成时，复核及调整初步设计概算低于投资额；技术设计完成时，控制其修正概算不超过初步设计概算；施工图限额设计完成时，控制其施工图预算不超过概算，确保限额设计贯穿于设计的各个阶段。在具体实施过程中应注意提高成本控制的主动性，建立健全设计经济责任制、投资分配考核制度，增强设计人员的节约观念。当然限额设计并不是一味控制成本，而是在节约的情况下设计出功能最佳的工程。
3、招标阶段投资控制
工程招标包括施工招标和设备、材料采购招标。通过招标投标优选施工单位和材料、设备供应商；通过招标确定工程价款和材料、设备价款。要做好招标阶段的投资控制，必须做好以下方面工作：
⑴重视招标文件的编制。工程量清单是招标文件的重要组成部分，清单应科学合理、客观公正、内容明确。同时加强对标底的编制审查，对招标文件中涉及到工程成本的条款，应由造价工程师参与审定。
⑵重视询标，推行合理低价中标。通过询标，排除可能存在的问题以及明显低于成本的不合理报价，避免漏报、错报，为确定合理的合同价提供条件。评标时，根据招标文件中的具体要求及规定的价格调整方法，对所有投标人的报价进行必要的修整，计算出各种评标价，进而筛选出经评审的合理低价中标候选人。
当然，建设单位也不得为了降低造价，要求施工单位以低于成本的价格竞标，或者任意压缩合理工期。
⑶加强合同签订管理。正确地选择合同类型有助于取得竞争性报价，并减轻合同履约风险。对于大、中型工程一般多采用以单价合同为主、总价合同为辅的合同形式，即合同中主体工程项目采用单价合同，其它部分项目采用总价合同。对于规模小、工期短、技术不复杂的工程，则可采用总价合同。同时，合同条款中应注意有关责任与风险的约定，将项目管理融入到合同条款中，将风险量化，责任明确，公正地维护合同双方利益。
4、施工阶段投资控制
施工阶段是实现建设工程价值和使用价值的主要阶段，是资金投入量最大的阶段。虽然在施工阶段影响投资的程度较小，但其绝对数额还是相当可观的。笔者认为应当主动控制工程索赔，尽可能将有关工作做在前面，减少索赔事件的发生，确保工程顺利进行。重中之中就是要做好现场签证，它不仅影响工程成本，而且管理较困难，人为因素多，引起的争议也较大，直接影响工程造价的确定与控制。因此，加强现场签证管理工作是控制工程造价的一个重要环节，一般现场签证应注意做好下列工作：
⑴认真分析事件发生的原因，索赔费用是否招投标文件、施工合同约定以外的，否则不予签证。
⑵严格现场签证。所有现场签证必须是书面形式，应由业主代表、监理工程师、施工单位负责人共同签署；且内容明确、项目清楚、数量准确，单价合理，做到有理有据。
5、竣工验收阶段投资控制
进行工程预结算审核工作，是控制工程造价的重要环节。开展工程预结算审核不仅要严格，而且要准确，在预结算审核过程中应注意以下几点：
⑴审查工程量：建设单位的审核人员不仅要熟练掌握工程量的计算规则，还应对整个工程的设计和施工有系统的认识。比如挖土方工程量的计算是否符合现行定额计算规定和施工图纸标注尺寸，土壤类别是否与勘察资料一致，地槽与地坑放坡等等。
⑵审查材料价差：地方材料以当地政府有关职能部门发布的信息价为依据；无价材料以采购发票并结合三方调查，调整材料差价。
⑶审查隐蔽验收记录：对隐蔽工程施工记录与验收签证，均需甲乙双方工程师签字，手续必须完整，工程量与竣工图一致方可列入竣工结算。
⑷审查变更及签证：审查设计变更视其是否有设计资格的单位出具的变更单，否则不予调整预结算，对变更造成原图未施工的费用要随之扣除。审查签证手续的合法性、内容的真实性、费用的合理性。
⑸审查定额的套用：高套定额是施工單位的工程结算中常见现象，尤其在土石方类别、砌体的砂浆标号以及砼、粉刷等分项工程上，施工单位套定额时往往就高不就低，因此要根据设计和施工验收记录严格复核。
⑹审查取费标准：比如措施费的计算是否符合有关标准，间接费和利润的计取基础是否符合现行规定，有无不能作为计费基础的费用列入等等。
市场经济的发展使造价管理工作充满生机和活力，更富综合性和挑战性，面对难得的机遇和挑战，建设单位必须主动改变长期以来那种计划性、指令性和静态管理模式，建立起市场化、国际化、动态化的现代管理模式，抓住每一个关键环节，取得事半功倍的效果，真正实现节约成本、提高投资效益的目的。
参考文献：工程造价计价与控制