论文部分内容阅读
摘要：税务筹划在我国各行各业的企业日常经营运转和管理中发挥着至关重要的作用，也不断推动企业的发展和进步。近年来，我国税务总局也在不断出台优化相关税收营商环境的法律法规政策和指导文件，以期达到最大程度减轻企业税负负担的目的，进一步推动企业的稳健发展，不断提升我国国民经济的增长速度。因此，针对企业内部的税务筹划工作，企业内部的领导者和管理者必须引起足够的重视，加快改革财税改革形势下的企业税务筹划工作，为企业的可持续性发展做出贡献。因此，本文主要通过对我国纳税筹划相关法律和原则进行详细的阐述，并以物流公司为例，总结出物流公司内部涉及的相关税务种类，结合现阶段我国物流公司的实际运营情况，推出我国财税改革形势下物流公司的税务筹划优化对策，作为参考。
关键词：财税改革;物流公司;税务筹划;分析;建议
中图分类号：F810.42 文献识别码：A 文章编号：1001-828X（2019）016-0282-01
一、我国纳税筹划遵循的法律和原则
在2018年3月，我国首次在全国13届人民代表大会上提出了有关纳税筹划的相关政府工作报告，旨在为企业最大程度降低税负负擔。随后，我国正式颁布了关于针对企业减轻税收负担的相关政策。政策明确规定到，我国制造行业的增值税税率由以往到17%，下调到16%，同时，我国交通运输以及建筑行业的增值税税率从以往的10%以下调到10%。除此之外，文件中还明确规定到，将规模较小的纳税人，年销售额标准在以往的50到80万元的基础上增加到500万元，并且在一定期限内放宽条件标准，可以在此期间申请从一般纳税人认为小规模纳税人。
因此，我国企业在进行税务筹划方案工作时，必须事先做好充分的了解和掌握工作，不仅要清楚认识到企业自身发展实际情况以及企业所在行业的经营运转的特征，还必须熟练掌握我国相关的税务征收管理办法和法律法规文件。因此，税务筹划方案的质量好坏，直接关系到企业的未来发展和经济效益。企业在制定合理的纳税筹划方案时，应当综合考量企业和消费者之间的利益关系，最大程度减轻企业自身的税收负担。除此之外，在制定合理的税收筹划方案时，企业还必须结合货币和相关税费进行综合考量。
二、我国物流公司涉及的相关税务种类
以我国物流公司为例，主要涉及到的相关税种包括了增值税和所得税。首先，物流公司的增值税包含了陆路和铁路运输、航空以及管道运输服务等。根据我国相关税收文件规定，针对一般纳税人来说，增值税的税率在10%左右，而对于小规模纳税人来说，增值税胜率在13%左右。第二，物流公司的增值税还包含了储存、运输代理等具体内容。同时针对这方面税务的税率，一般纳税人为6%左右，而小规模纳税人则在9%左右。
其次就是所得税。通常符合我国相关国家规定的小微企业必须按照20%的标准征收所得税，而对于我国重点优惠扶持的高新技术企业则增收15%的所得税，因此，我国企业的所得税基本税率保持在25%左右。
三、我国物流公司税务筹划分析
1.按照增值税税率的不同进行税务筹划工作
前面已经提到，针对一般纳税人的交通运输服务税率为10%，以我国物流公司A公司来说，其涉及到的物流服务还包含了储存、搬运以及收发服务等，因此这些内容的税率保持在6%左右。A公司可以按照税率的不同，将税率较高的服务内容进行重新分类，并成立一个新的物流公司，而剩下的税率较小的服务则纳入另外一个公司。通常这种办法只适用于内部服务内容，税率存在差异的公司，能够有效地最大程度降低企业的税负负担，降低企业应当缴纳的所得税。同时还必须按照我国相关规定，对税率不同的内容进行分别核算。
2.按照增值税发票的来源进行税务筹划工作
根据相关调查数据显示，A物流公司属于增值税一般纳税人，因此，在日常的经营运转过程中，公司内部应当适当通过获得更多的增值税专用发票来进行进项抵扣，以达到降低税负负担的目的。笔者在调查A物流公司中得知，A物流公司在日常进行货物运输过程中，通常都是采用散户，即利用个人来进行买车和拉货。因此，每一次运输货物之后，就必须立刻支付相关的运输费用。同其他的物流企业不同的是，其他物流企业的运输费用大都是每隔一两个月才结清，在日常工作中存在欠付运费的情况，久而久之，往往容易造成企业内部财务资金紧缺。因此，在综合考量之下，物流公司应当长期同货物派送公司签订合作，实行定期结清货款，如此一来，不仅减轻了相关财务工作人员的工作负担，也能够在一定程度上缓解公司内部的资金压力。
除此之外，物流企业在实际运转过程中，还容易出现运输费难以回收的问题，A物流公司针对此种现象构建了相对完善的现付优惠的政策，具体则是指在完成货物运输过后，如果通过手机或者第三方支付的方式来进行支付，就能够享受相应的折扣。因此也必须要求相关财务工作人员在折扣后的金额来进行开具发票。
A物流公司还根据所得税的缴纳金额得出，企业可以在短期内适当增加某项服务内容的成本金额，来达到减轻缴纳税额金额的目的。例如，还物流公司的运输队伍总共有9辆货车，价值900万元左右。结合我国相关税法内容来看，物流公司内部货车相关运输工具最低折旧年限为四年。因此，A物流公司在进行纳税筹划工作时，应当综合考虑货币的时间价值，将运输工具等固定资进行现金抵扣，尽量减轻税收负担。因此当公司的缴纳的税税额大于零时，公司应当严格遵循税法规定按照最低年限来进行固定资产的折旧。
四、结语
企业内部的税务筹划工作是企业内部管理的核心内容，不仅同企业内部的管理质量水平息息相关，在减轻企业税负负担，降低企业经营成本上也发挥了极大的作用。因此，针对一般的公司增值税纳税义务人，公司应当熟练掌握国家现有的法律法规政策，进行综合考量后，构建合理的纳税筹划方案，在降低公司税收负担的同时，为企业的未来发展打下坚实的基础。
关键词：财税改革;物流公司;税务筹划;分析;建议
中图分类号：F810.42 文献识别码：A 文章编号：1001-828X（2019）016-0282-01
一、我国纳税筹划遵循的法律和原则
在2018年3月，我国首次在全国13届人民代表大会上提出了有关纳税筹划的相关政府工作报告，旨在为企业最大程度降低税负负擔。随后，我国正式颁布了关于针对企业减轻税收负担的相关政策。政策明确规定到，我国制造行业的增值税税率由以往到17%，下调到16%，同时，我国交通运输以及建筑行业的增值税税率从以往的10%以下调到10%。除此之外，文件中还明确规定到，将规模较小的纳税人，年销售额标准在以往的50到80万元的基础上增加到500万元，并且在一定期限内放宽条件标准，可以在此期间申请从一般纳税人认为小规模纳税人。
因此，我国企业在进行税务筹划方案工作时，必须事先做好充分的了解和掌握工作，不仅要清楚认识到企业自身发展实际情况以及企业所在行业的经营运转的特征，还必须熟练掌握我国相关的税务征收管理办法和法律法规文件。因此，税务筹划方案的质量好坏，直接关系到企业的未来发展和经济效益。企业在制定合理的纳税筹划方案时，应当综合考量企业和消费者之间的利益关系，最大程度减轻企业自身的税收负担。除此之外，在制定合理的税收筹划方案时，企业还必须结合货币和相关税费进行综合考量。
二、我国物流公司涉及的相关税务种类
以我国物流公司为例，主要涉及到的相关税种包括了增值税和所得税。首先，物流公司的增值税包含了陆路和铁路运输、航空以及管道运输服务等。根据我国相关税收文件规定，针对一般纳税人来说，增值税的税率在10%左右，而对于小规模纳税人来说，增值税胜率在13%左右。第二，物流公司的增值税还包含了储存、运输代理等具体内容。同时针对这方面税务的税率，一般纳税人为6%左右，而小规模纳税人则在9%左右。
其次就是所得税。通常符合我国相关国家规定的小微企业必须按照20%的标准征收所得税，而对于我国重点优惠扶持的高新技术企业则增收15%的所得税，因此，我国企业的所得税基本税率保持在25%左右。
三、我国物流公司税务筹划分析
1.按照增值税税率的不同进行税务筹划工作
前面已经提到，针对一般纳税人的交通运输服务税率为10%，以我国物流公司A公司来说，其涉及到的物流服务还包含了储存、搬运以及收发服务等，因此这些内容的税率保持在6%左右。A公司可以按照税率的不同，将税率较高的服务内容进行重新分类，并成立一个新的物流公司，而剩下的税率较小的服务则纳入另外一个公司。通常这种办法只适用于内部服务内容，税率存在差异的公司，能够有效地最大程度降低企业的税负负担，降低企业应当缴纳的所得税。同时还必须按照我国相关规定，对税率不同的内容进行分别核算。
2.按照增值税发票的来源进行税务筹划工作
根据相关调查数据显示，A物流公司属于增值税一般纳税人，因此，在日常的经营运转过程中，公司内部应当适当通过获得更多的增值税专用发票来进行进项抵扣，以达到降低税负负担的目的。笔者在调查A物流公司中得知，A物流公司在日常进行货物运输过程中，通常都是采用散户，即利用个人来进行买车和拉货。因此，每一次运输货物之后，就必须立刻支付相关的运输费用。同其他的物流企业不同的是，其他物流企业的运输费用大都是每隔一两个月才结清，在日常工作中存在欠付运费的情况，久而久之，往往容易造成企业内部财务资金紧缺。因此，在综合考量之下，物流公司应当长期同货物派送公司签订合作，实行定期结清货款，如此一来，不仅减轻了相关财务工作人员的工作负担，也能够在一定程度上缓解公司内部的资金压力。
除此之外，物流企业在实际运转过程中，还容易出现运输费难以回收的问题，A物流公司针对此种现象构建了相对完善的现付优惠的政策，具体则是指在完成货物运输过后，如果通过手机或者第三方支付的方式来进行支付，就能够享受相应的折扣。因此也必须要求相关财务工作人员在折扣后的金额来进行开具发票。
A物流公司还根据所得税的缴纳金额得出，企业可以在短期内适当增加某项服务内容的成本金额，来达到减轻缴纳税额金额的目的。例如，还物流公司的运输队伍总共有9辆货车，价值900万元左右。结合我国相关税法内容来看，物流公司内部货车相关运输工具最低折旧年限为四年。因此，A物流公司在进行纳税筹划工作时，应当综合考虑货币的时间价值，将运输工具等固定资进行现金抵扣，尽量减轻税收负担。因此当公司的缴纳的税税额大于零时，公司应当严格遵循税法规定按照最低年限来进行固定资产的折旧。
四、结语
企业内部的税务筹划工作是企业内部管理的核心内容，不仅同企业内部的管理质量水平息息相关，在减轻企业税负负担，降低企业经营成本上也发挥了极大的作用。因此，针对一般的公司增值税纳税义务人，公司应当熟练掌握国家现有的法律法规政策，进行综合考量后，构建合理的纳税筹划方案，在降低公司税收负担的同时，为企业的未来发展打下坚实的基础。