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[摘 要]改革开放以来，各地乡镇的经济建设和社会发展都有了不小的进步，乡镇居民收入水平有了提升，但很多地区乡镇经济与社会的发展依然面临阻碍，需要加强乡镇财政税收工作的改进，加强乡镇财政体系建设。随着社会建设的深入推进，乡镇财政工作面临着新的形势，明确乡镇财政税收的重要价值，并结合实际提出针对性的发展对策，成为新时期乡镇社会建设与发展过程中的重要任务。
[关键词]乡镇;农村税费改革;财政税收
[DOI]10.13939/j.cnki.zgsc.2021.30.055
1 引言
财政税收是地区社会建设和发展的重要支撑，其在优化资源配置、调节收入分配、促进地区经济稳定增长等方面都承担着重要职能，不断加强地区财政税收建设，能为地区发展提供相应的资金支持，更好地推动社会和谐健康发展。与此同时，乡镇是我国重要的基层组织，其在国内整体的发展和建设方面扮演着重要角色。在新的发展时期，乡镇地区在基础建设、改善民生、优化发展环境等方面的任务越来越重，因此，推进乡镇地区财政税收工作改进，就成为新时期乡镇建设过程中的重要任务。
2 乡镇财政税收的重要意义
（1）合理评价乡镇发展绩效。如今，信息化时代逐步到来，手机、电脑、互联网、信息平台等日益普遍，人们快速进行信息收集和交流的渠道日趋丰富，各行各业开展工作面临着新的环境。在这一时代中，人们可以通过众多渠道对财政税收工作进行相应的改进和评价，与此同时，新时期信息的高效传输也为人们迅速、全面判断乡镇财政税收提供了便利，乡镇财政税收评价工作的即时性、高效性更加明显。因此，对乡镇地区财政税收进行规划和管理，适应新时期下的技术条件和平台，改进乡镇地区财政税收工作，能够帮助相关部门结合各方面的意见和看法，对乡镇地区财政税收征收和使用情况进行评价，为乡镇地区财政收入的合理使用提供支持。
（2）促进财政职能作用的发挥。乡镇财政作为重要桥梁连通着国家与人民群众，是对国家和乡镇居民进行衔接的重要桥梁和手段，在社会主义新农村建设中发挥着不可替代的作用。近年来，随着社会的进步和农村经济的发展，农村税费改革、“营改增”等都给乡镇财政税收管理工作带来新的挑战，及时推进乡镇财政税收管理工作的创新，改变自身的职能角色，才能帮助乡镇地区以地区经济建设与发展为中心，更好地适应新时期经济改革带来的新环境和新要求。
（3）推动城乡统筹发展。乡镇税收工作相对复杂，涉及的范围相对较广，财政税收的征收与管理对象相对复杂、分散，乡镇地区财政税收缴纳不及时、不齐全以及服务对象素质参差不齐等现象并不少见。及时创新乡镇财政税收管理工作，能够有效提高乡镇地区财政管理水平，这能帮助乡镇地区切实提升财政税收的管理和使用效果，推动乡镇地区的不断进步与发展，实现和城市地区的有机衔接，有利于促进城乡一体化建设，推动城乡统筹发展，为乡镇的健康稳定发展提供有力的保障。
3 乡镇财政税收面临的挑战
（1）财政税收规模难以提升。经济发展是提升地区财政税收规模的重要前提和基础。但从目前来看，很多乡镇地区经济发展迟缓，社会建设步伐相对缓慢，乡镇财政税收规模很难得到有效提升。同时，近些年很多行业面临的社会竞争日趋激烈，很多乡镇的企业面临不小的经营压力，来自乡镇企业的税收也受到一定影响，从而给很多乡镇地区财政税收的提升带来了不小的阻碍。
（2）乡镇财政管理体制相对落后。乡镇税收部门进行税收征管往往需要大量的信息、人力、物力，但目前政府在财政收入与支出方面坚持集中原则，上级部门往往会对乡镇税收部门进行统一的工作安排和指导，却缺乏对乡镇财政税收工作的支持，导致乡镇作为财政税收工作体系的一个分支承担着与自身权限并不匹配的工作，政府部门财权划分不够对等，这就给乡镇税收部门带来不小的工作压力。与此同时，乡镇地区往往属于地方财政，但与税收优惠等调整措施相关的各项政策往往来自于高层的财政相关机构，乡镇部门的想法很难得到及时反映，因此乡镇财政税收工作很难得到高效运转和发展。
（3）税收审计数据平台存在局限。从目前来看，很多乡镇地区税收筹划、征收、管理与使用等工作尚未覆盖到各类产业的各个方面，并未结合新时期财政税收管理工作的需要完善税收审计数据库和数据平台，这给乡镇财政税收管理工作的开展带来了不小的困难。在新的时代下，基层财政税收工作逐渐向信息化、数据化转变，企业数量的增加和私营、个体企业占比的提升都给乡镇财政税收工作带来了不小的压力，乡镇税收部门的税收管理工作更加复杂，利用数据化平台进行税收审计和管理已经成为大势所趋。
（4）问题更加隐秘，审计难度增加。新时期下各类产业不断延伸，税收部门需要进行税收征缴和管理的范围也随之扩大，很多基层税收部门并未结合互联网的互通性进行回溯检查，这会在一定程度上导致基层数据统计工作出现一定的造假行为，而且很多时候税收部门很难对财政税收的信息进行全面的统计和掌握，一些企业或个人有时会出于自身利益的考虑而不按规定纳税。比如，一些乡镇地区个人工资薪金所得上报不全，瞒报或少报个人收入;社会保险费缴费基数、年金缴费基数、住房公积金缴费基数与个人实际并不匹配等。
4 乡镇财政税收改进对策
4.1 依托实体经济培养税源，提升税收规模
解决乡镇财政困难的重要途径在于发展乡镇经济，加强财源建设，这是提升税收规模的主要手段和基础。乡镇地区应积极结合当地具体条件、特点和财源具体情况，依托当地特有的资源，结合新形势下的市场需求，以此为导向进行产业建设，努力在基础财源、速效财源、长效财源等方面提供完整产业的支撑，建立丰富多样的财源体系。以南平市建阳区水吉镇为例，该地区应积极借助自身作为省级小城镇综合改革建设试点乡镇带来的契机，依靠武夷新区东南部的山水特色和交通优势，从生态农业、休闲观光游等角度入手，大力发展旅游观光、机械制造、农产品加工与检测等产业，构建拥有贸易加工、集散商贸的产业链，推动地区产业多元化发展，为当地税收规模的提升提供重要支持。同时，水吉镇还根据重要程度设置相应的权重，形成对财政税收使用的全面评价，從而为税收使用效率的提升提供更多支持。 4.2 完善乡镇财政管理机制，合理规划财政税收
乡镇地区应积极推动财政税收管理机制的完善，为财政税收的合理规划和税收管理工作的改进提供更多支持。除了加大对地方财政的支持外，乡镇地区还应积极对乡镇的经济进行监督、管控和调研，加强与上层单位、部门的交流和衔接，及时反馈乡镇地区财政税收的具体情况，力争乡镇地区财政税收改革和国家收付系统相衔接，从而提高财政的管理水平。另外，乡镇地区应积极加强财政税收与支出的管理，结合上级部门对乡镇财政税收征管的具体要求，对审计、报表等工作细节进行严格的规划和把控，使得乡镇财政税收管理工作能够做到有据可依、有据可循，按照国家要求开展税收征管工作，为财政税收提供更为有效的保障。
4.3 借助大数据分析整合税收信息
4.3.1 信息收集
乡镇税收部门应及时推进财政税收信息收集系统的构建与完善，更好地利用大数据平台进行信息收集，乡镇地区应积极构建统一的数据平台，构建税收部门与其他方面信息交流的线上渠道，帮助税收部门实现税收信息的快速收集，借此来为税收部门对财税信息进行快速、高效的分析与处理提供重要支持。同时，乡镇地区财政税收的收集和反映机制应努力实现收放自如，应不同的管理需求实现针对查询结果的深入剖析，并动态的反馈信息，借此来及时对财政税收缴纳与使用情况进行了解，为开展全面的财政税收管理提供持久的支持。
4.3.2 信息处理系统
乡镇地区应结合财政税收管理工作的具体需要，完善财政资金绩效评价的信息处理系统，借此来为快速分析财政资金使用情况、开展绩效评价提供相应的支持。大数据时代下，各类社交网络、服务网站逐渐得到广泛应用，人们可以随时随地对财政税收使用情况进行评价，相关部门和机构应以多维视角和多元化信息为立足点，不断引进和更新先进的数据分析技术，及时对所收集到的税收信息进行分析和评价，借助全面、快速的信息处理方法与技术迅速形成每笔财政资金相对可观的评价。
4.3.3 评价反馈系统
乡镇地区应及时借助信息化平台打造相应的财政税收工作评价反馈系统，在财政税收评价结果方面加强不同层次、不同方面工作人员的交流，为部门内不同岗位间和不同部门间的互相评价与反馈提供相应的基础。同时还应在信息收集系统的基础上设置信息回收模块，借助来自不同方面的反馈与评价，对乡镇地区财政税收的征收、管理、使用情况进行更全面的评价，同时也借此获取更多来自不同方面关于财政税收征收、管理、使用的建议。
4.4 创新审计方法，提升审计精细程度
现代化互联网为基础的动态计算给人们提供了更加精细化、高效化的数据处理方式，因此，乡镇税收部门都应积极结合新的信息化系统和大数据技术，将更多税收工作和审计方法纳入税收管理体系之下，为高效、严格、细致的税收审计提供重要的手段和依据。乡镇政府和税收部门应积极利用大数据技术和信息平台，在全面收集税收信息的基础上，借助新的审计方法对税收信息进行审核和校验，并在对区域内产业、企业和居民进行充分调研的基础上对税收信息进行更深层次的挖掘和分析，对问题的反馈更加细化和具体化，在相关部门对问题进行回溯或监督调查时，基层统计部门就能以此为依据对具体工作进行精准定位，有效提升问题处理和数据分析的效率。
5 结论
财政税收的征收与管理是一项长期且复杂的工作，而新时期乡镇地区各项事业建设和发展任务越来越重。新形势下乡镇地区的财政税收工作范围相对较广，工作内容也相对繁杂，这就意味着乡镇财政税收是一项整体性、系统性相对较强的工程，它对工作人员的认真程度和能力有着较高的要求。对于乡镇地区而言，只有及时加强财政税收的研究与分析，找到适合的改革方向与对策，为人们开展工作提出相应的依据，提升乡镇财政税收工作水平，才能更好地满足乡镇地区财政税收管理工作的需求。
参考文献：
[1]陈文.新形势下乡镇财政税收面临的挑战与发展对策探究[J].科技经济市场，2020（2）：29-30.
[2]成凤荣.新常态下加强乡镇财政税收建设的做法及价值阐释[J].经济师，2020（2）：50，53.
[3]于泉.市场经济体制下加强乡镇财政税收建设的思路剖析[J].财经界（学术版），2019（16）：67.
[4]李秀华.新形势下乡镇财政税收面临的挑战分析和发展策略研究[J].中国战略新兴产业，2019（48）：71.
[5]董晓东.新常态下加强基层乡镇财政税收建设的思路分析[J].中国战略新兴产业，2020（12）：68.
[作者简介]王瑞能（1987—），男，汉族，福建南平人，本科，经济师，研究方向：高級经济师（财政税收专业）。
[关键词]乡镇;农村税费改革;财政税收
[DOI]10.13939/j.cnki.zgsc.2021.30.055
1 引言
财政税收是地区社会建设和发展的重要支撑，其在优化资源配置、调节收入分配、促进地区经济稳定增长等方面都承担着重要职能，不断加强地区财政税收建设，能为地区发展提供相应的资金支持，更好地推动社会和谐健康发展。与此同时，乡镇是我国重要的基层组织，其在国内整体的发展和建设方面扮演着重要角色。在新的发展时期，乡镇地区在基础建设、改善民生、优化发展环境等方面的任务越来越重，因此，推进乡镇地区财政税收工作改进，就成为新时期乡镇建设过程中的重要任务。
2 乡镇财政税收的重要意义
（1）合理评价乡镇发展绩效。如今，信息化时代逐步到来，手机、电脑、互联网、信息平台等日益普遍，人们快速进行信息收集和交流的渠道日趋丰富，各行各业开展工作面临着新的环境。在这一时代中，人们可以通过众多渠道对财政税收工作进行相应的改进和评价，与此同时，新时期信息的高效传输也为人们迅速、全面判断乡镇财政税收提供了便利，乡镇财政税收评价工作的即时性、高效性更加明显。因此，对乡镇地区财政税收进行规划和管理，适应新时期下的技术条件和平台，改进乡镇地区财政税收工作，能够帮助相关部门结合各方面的意见和看法，对乡镇地区财政税收征收和使用情况进行评价，为乡镇地区财政收入的合理使用提供支持。
（2）促进财政职能作用的发挥。乡镇财政作为重要桥梁连通着国家与人民群众，是对国家和乡镇居民进行衔接的重要桥梁和手段，在社会主义新农村建设中发挥着不可替代的作用。近年来，随着社会的进步和农村经济的发展，农村税费改革、“营改增”等都给乡镇财政税收管理工作带来新的挑战，及时推进乡镇财政税收管理工作的创新，改变自身的职能角色，才能帮助乡镇地区以地区经济建设与发展为中心，更好地适应新时期经济改革带来的新环境和新要求。
（3）推动城乡统筹发展。乡镇税收工作相对复杂，涉及的范围相对较广，财政税收的征收与管理对象相对复杂、分散，乡镇地区财政税收缴纳不及时、不齐全以及服务对象素质参差不齐等现象并不少见。及时创新乡镇财政税收管理工作，能够有效提高乡镇地区财政管理水平，这能帮助乡镇地区切实提升财政税收的管理和使用效果，推动乡镇地区的不断进步与发展，实现和城市地区的有机衔接，有利于促进城乡一体化建设，推动城乡统筹发展，为乡镇的健康稳定发展提供有力的保障。
3 乡镇财政税收面临的挑战
（1）财政税收规模难以提升。经济发展是提升地区财政税收规模的重要前提和基础。但从目前来看，很多乡镇地区经济发展迟缓，社会建设步伐相对缓慢，乡镇财政税收规模很难得到有效提升。同时，近些年很多行业面临的社会竞争日趋激烈，很多乡镇的企业面临不小的经营压力，来自乡镇企业的税收也受到一定影响，从而给很多乡镇地区财政税收的提升带来了不小的阻碍。
（2）乡镇财政管理体制相对落后。乡镇税收部门进行税收征管往往需要大量的信息、人力、物力，但目前政府在财政收入与支出方面坚持集中原则，上级部门往往会对乡镇税收部门进行统一的工作安排和指导，却缺乏对乡镇财政税收工作的支持，导致乡镇作为财政税收工作体系的一个分支承担着与自身权限并不匹配的工作，政府部门财权划分不够对等，这就给乡镇税收部门带来不小的工作压力。与此同时，乡镇地区往往属于地方财政，但与税收优惠等调整措施相关的各项政策往往来自于高层的财政相关机构，乡镇部门的想法很难得到及时反映，因此乡镇财政税收工作很难得到高效运转和发展。
（3）税收审计数据平台存在局限。从目前来看，很多乡镇地区税收筹划、征收、管理与使用等工作尚未覆盖到各类产业的各个方面，并未结合新时期财政税收管理工作的需要完善税收审计数据库和数据平台，这给乡镇财政税收管理工作的开展带来了不小的困难。在新的时代下，基层财政税收工作逐渐向信息化、数据化转变，企业数量的增加和私营、个体企业占比的提升都给乡镇财政税收工作带来了不小的压力，乡镇税收部门的税收管理工作更加复杂，利用数据化平台进行税收审计和管理已经成为大势所趋。
（4）问题更加隐秘，审计难度增加。新时期下各类产业不断延伸，税收部门需要进行税收征缴和管理的范围也随之扩大，很多基层税收部门并未结合互联网的互通性进行回溯检查，这会在一定程度上导致基层数据统计工作出现一定的造假行为，而且很多时候税收部门很难对财政税收的信息进行全面的统计和掌握，一些企业或个人有时会出于自身利益的考虑而不按规定纳税。比如，一些乡镇地区个人工资薪金所得上报不全，瞒报或少报个人收入;社会保险费缴费基数、年金缴费基数、住房公积金缴费基数与个人实际并不匹配等。
4 乡镇财政税收改进对策
4.1 依托实体经济培养税源，提升税收规模
解决乡镇财政困难的重要途径在于发展乡镇经济，加强财源建设，这是提升税收规模的主要手段和基础。乡镇地区应积极结合当地具体条件、特点和财源具体情况，依托当地特有的资源，结合新形势下的市场需求，以此为导向进行产业建设，努力在基础财源、速效财源、长效财源等方面提供完整产业的支撑，建立丰富多样的财源体系。以南平市建阳区水吉镇为例，该地区应积极借助自身作为省级小城镇综合改革建设试点乡镇带来的契机，依靠武夷新区东南部的山水特色和交通优势，从生态农业、休闲观光游等角度入手，大力发展旅游观光、机械制造、农产品加工与检测等产业，构建拥有贸易加工、集散商贸的产业链，推动地区产业多元化发展，为当地税收规模的提升提供重要支持。同时，水吉镇还根据重要程度设置相应的权重，形成对财政税收使用的全面评价，從而为税收使用效率的提升提供更多支持。 4.2 完善乡镇财政管理机制，合理规划财政税收
乡镇地区应积极推动财政税收管理机制的完善，为财政税收的合理规划和税收管理工作的改进提供更多支持。除了加大对地方财政的支持外，乡镇地区还应积极对乡镇的经济进行监督、管控和调研，加强与上层单位、部门的交流和衔接，及时反馈乡镇地区财政税收的具体情况，力争乡镇地区财政税收改革和国家收付系统相衔接，从而提高财政的管理水平。另外，乡镇地区应积极加强财政税收与支出的管理，结合上级部门对乡镇财政税收征管的具体要求，对审计、报表等工作细节进行严格的规划和把控，使得乡镇财政税收管理工作能够做到有据可依、有据可循，按照国家要求开展税收征管工作，为财政税收提供更为有效的保障。
4.3 借助大数据分析整合税收信息
4.3.1 信息收集
乡镇税收部门应及时推进财政税收信息收集系统的构建与完善，更好地利用大数据平台进行信息收集，乡镇地区应积极构建统一的数据平台，构建税收部门与其他方面信息交流的线上渠道，帮助税收部门实现税收信息的快速收集，借此来为税收部门对财税信息进行快速、高效的分析与处理提供重要支持。同时，乡镇地区财政税收的收集和反映机制应努力实现收放自如，应不同的管理需求实现针对查询结果的深入剖析，并动态的反馈信息，借此来及时对财政税收缴纳与使用情况进行了解，为开展全面的财政税收管理提供持久的支持。
4.3.2 信息处理系统
乡镇地区应结合财政税收管理工作的具体需要，完善财政资金绩效评价的信息处理系统，借此来为快速分析财政资金使用情况、开展绩效评价提供相应的支持。大数据时代下，各类社交网络、服务网站逐渐得到广泛应用，人们可以随时随地对财政税收使用情况进行评价，相关部门和机构应以多维视角和多元化信息为立足点，不断引进和更新先进的数据分析技术，及时对所收集到的税收信息进行分析和评价，借助全面、快速的信息处理方法与技术迅速形成每笔财政资金相对可观的评价。
4.3.3 评价反馈系统
乡镇地区应及时借助信息化平台打造相应的财政税收工作评价反馈系统，在财政税收评价结果方面加强不同层次、不同方面工作人员的交流，为部门内不同岗位间和不同部门间的互相评价与反馈提供相应的基础。同时还应在信息收集系统的基础上设置信息回收模块，借助来自不同方面的反馈与评价，对乡镇地区财政税收的征收、管理、使用情况进行更全面的评价，同时也借此获取更多来自不同方面关于财政税收征收、管理、使用的建议。
4.4 创新审计方法，提升审计精细程度
现代化互联网为基础的动态计算给人们提供了更加精细化、高效化的数据处理方式，因此，乡镇税收部门都应积极结合新的信息化系统和大数据技术，将更多税收工作和审计方法纳入税收管理体系之下，为高效、严格、细致的税收审计提供重要的手段和依据。乡镇政府和税收部门应积极利用大数据技术和信息平台，在全面收集税收信息的基础上，借助新的审计方法对税收信息进行审核和校验，并在对区域内产业、企业和居民进行充分调研的基础上对税收信息进行更深层次的挖掘和分析，对问题的反馈更加细化和具体化，在相关部门对问题进行回溯或监督调查时，基层统计部门就能以此为依据对具体工作进行精准定位，有效提升问题处理和数据分析的效率。
5 结论
财政税收的征收与管理是一项长期且复杂的工作，而新时期乡镇地区各项事业建设和发展任务越来越重。新形势下乡镇地区的财政税收工作范围相对较广，工作内容也相对繁杂，这就意味着乡镇财政税收是一项整体性、系统性相对较强的工程，它对工作人员的认真程度和能力有着较高的要求。对于乡镇地区而言，只有及时加强财政税收的研究与分析，找到适合的改革方向与对策，为人们开展工作提出相应的依据，提升乡镇财政税收工作水平，才能更好地满足乡镇地区财政税收管理工作的需求。
参考文献：
[1]陈文.新形势下乡镇财政税收面临的挑战与发展对策探究[J].科技经济市场，2020（2）：29-30.
[2]成凤荣.新常态下加强乡镇财政税收建设的做法及价值阐释[J].经济师，2020（2）：50，53.
[3]于泉.市场经济体制下加强乡镇财政税收建设的思路剖析[J].财经界（学术版），2019（16）：67.
[4]李秀华.新形势下乡镇财政税收面临的挑战分析和发展策略研究[J].中国战略新兴产业，2019（48）：71.
[5]董晓东.新常态下加强基层乡镇财政税收建设的思路分析[J].中国战略新兴产业，2020（12）：68.
[作者简介]王瑞能（1987—），男，汉族，福建南平人，本科，经济师，研究方向：高級经济师（财政税收专业）。