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摘要：新形势下，加强科研经费管理以及提高科研经费的使用效率，是科研与发展的必然要求。为了能够有效提高内部管理水平，必须进一步规范内控管理机制，加强风险防控建设。本文先从内部控制视角就现阶段的科研经费管理问题进行分析，并在此基础上就如何有效利用科研经费，谈一下个人的观点和认识，以供参考。
关键词：科研经费；内部控制；管理；研究
近年来，国家对科研投入力度不断增大，科研经费的数量也不断的增加，同时也对科研经费管理工作提出了更高的要求。目前国内每一个单位的科研经费都有所增加，而且管理难度也在不断的加大。
一、新阶段科研经费管理问题分析
随着社会经济以及科研教育水平的不断提升，虽然内控视角下的科研经费投入力度不断增大，但是科研经费管理过程中依然存在着一些问题与不足，总结之，主要表现在以下几个方面：
（一）预算编制缺乏科学合理性
在对科研经费进行预算过程中，科研项目负责人以及组成员编制预算，因其缺乏科学先进的预算管理知识和技能，对最新项目科研经费管理方法一知半解，以致于科研经费预算编制不科学、不合理。编制预算时，虽然项目负责人了解国家对科研项目管理的相关政策，但缺乏与相关财务知识的结合，对一些经费项目所涵盖的内容并不明确。
（二）科研项目执行问题
第一，预算执行效果不佳。现阶段科研项目控制过程中，比较重事前立项、轻事中管理，对事后审计管理不到位。当科研项目立项以后，科研人员对预算不重视，经费支出比较随意，甚至不支出，严重影响了预算执行效果。
第二，在执行科研项目时，很多事项缺乏审核以及审批手续。管理不利导致外拨科研项目执行经费比较混乱，假合同现象屡见不鲜，甚至以虚假经济业务来套取国家专项资金，并且将资金转移到与科研人员私人利益相关的企业或者公司之中。另外科研人员在执行科研项目时，无法有效确保经费支出与课题预算一致，实践中难免会遇到不够花、花不了等现象。
（三）部门之间缺乏有效的信息沟通，缺乏激励机制
在科研经费管理过程中，科研、资产以及财务和审计部门之间，应当加强协作，形成一个统一的整体。相关单位在项目结题后，没有对科研项目负责人和各科研人员进行统一的绩效评估，也不存在相应的激励政策，而是由各部门自行决策。没有将科研成果和科研能力与薪酬情况挂钩，这就导致了一些科研人员可能产生负面情绪，或不认真完成科研工作，或将科研经费直接用于个人消费性支出。
二、有效利用科研经费的几点建议
基于以上对当前科研经费管理过程中存在的问题分析，笔者认为要想加强科研经费管理，提高单位内部控制管理水平，可从以下几个方面着手：
（一）建立健全多部门共同参与的信息交流平台
从目前国内科研经费管理部门的实践现状来看，均有各自的一套管理系统，而且各系统之间是相互独立的，信息无法及时互通有无，科研人員若想查看某个项目的材料，必须进入财务、项目等多个系统，操作难度比较大。为此，建议单位内部应当建立一个完善、高效的科研管理平台，其中包括科研项目的申请以及预算审核和实施进展、决算，同时还包括资产登记等模块，全过程实行数字化管理，大大提高了科研项目的管理水平和服务质量。每一个部门中的人员，有不同权限，在权限以内行使职责，科研人员通过查看信息系统即可获知项目进展情况。
（二）明确各部门的具体职责，加强彼此之间的相互协作
在科研项目管理过程中，科研、资产管理以及财务和审计部门，应当明确分工，做好本职工作。对于科研项目管理工作而言，多部门之间应当团结协作，而且部门间应当及时共享信息资源。单位内部应当结合实际情况，在科研或者财务部门内部，设立专门的科研经费管理机构和管理人员。这些机构和人员，主要负责科研项目申请过程中的预算审核、科研项目立项以后的拨款、中期检查、决算编制、预算调整以及结题剩余经费的结转和档案管理等。在此过程中，应当尽可能减少科研人员受到非专业性事务的羁绊，以此来提高科研工作效率。同时，单位内部应当注意信用等级等客观评价，通过制定和实施信用评价标准，根据各等级信用进行惩罚，将信用等级与挂钩绩效，以此来提高科研人员的工作积极性和诚信度，进而提高科研经费的应用和管理效率。
（三）健全和完善科研经费管理内控制度
在科研经费管理过程中，应当从项目立项到最后的结题，全过程中应当做好以下工作。第一，明确科研项目管理过程中的各部门职责与权限，制定严格的奖惩措施。第二，建立健全科研经费统一管理机制，事前预算评估，并且加强事中监督和事后审计。第三，完善外拨经费审核审批机制。杜绝转拨或者变相转拨经费现象，避免以科研协作为旗号挪用科研经费的现象发生，保证科研经费的使用安全和效率。第四，建立跟踪审计机制。第五，资产部门应当对资产标记，加强统计和后续管理。同时，还要建立科研项目档案管理机制，项目结题以后，合同书、计划书、审计报告以及结题报告和科研人员获得的专利等，均应当统计起来，然后整理归档，以便于后续查询。
三、结束语
总之，通过制定和实施内部控制制度，可有效确保科研项目顺利进行，提高经费应用效率。从管理者到职能部门人员再到科研人员，都要从更长远的角度考虑，认识到单位内部科研经费管理中存在的问题。将社会利益和单位利益与自身利益相结合，可以更好的完善单位科研经费管理内部控制的制度体系。
参考文献：
[1]谢卫华，徐建科.科研经费内部控制审计研究[J].商业会计，2010（23）：37-38.
[2]丁泽萍.加强科研经费管理，提高科研项目绩效[J].经济师，2012（8）：69-70.
（作者单位：甘肃省地震局（中国地震局兰州地震研究所））
关键词：科研经费；内部控制；管理；研究
近年来，国家对科研投入力度不断增大，科研经费的数量也不断的增加，同时也对科研经费管理工作提出了更高的要求。目前国内每一个单位的科研经费都有所增加，而且管理难度也在不断的加大。
一、新阶段科研经费管理问题分析
随着社会经济以及科研教育水平的不断提升，虽然内控视角下的科研经费投入力度不断增大，但是科研经费管理过程中依然存在着一些问题与不足，总结之，主要表现在以下几个方面：
（一）预算编制缺乏科学合理性
在对科研经费进行预算过程中，科研项目负责人以及组成员编制预算，因其缺乏科学先进的预算管理知识和技能，对最新项目科研经费管理方法一知半解，以致于科研经费预算编制不科学、不合理。编制预算时，虽然项目负责人了解国家对科研项目管理的相关政策，但缺乏与相关财务知识的结合，对一些经费项目所涵盖的内容并不明确。
（二）科研项目执行问题
第一，预算执行效果不佳。现阶段科研项目控制过程中，比较重事前立项、轻事中管理，对事后审计管理不到位。当科研项目立项以后，科研人员对预算不重视，经费支出比较随意，甚至不支出，严重影响了预算执行效果。
第二，在执行科研项目时，很多事项缺乏审核以及审批手续。管理不利导致外拨科研项目执行经费比较混乱，假合同现象屡见不鲜，甚至以虚假经济业务来套取国家专项资金，并且将资金转移到与科研人员私人利益相关的企业或者公司之中。另外科研人员在执行科研项目时，无法有效确保经费支出与课题预算一致，实践中难免会遇到不够花、花不了等现象。
（三）部门之间缺乏有效的信息沟通，缺乏激励机制
在科研经费管理过程中，科研、资产以及财务和审计部门之间，应当加强协作，形成一个统一的整体。相关单位在项目结题后，没有对科研项目负责人和各科研人员进行统一的绩效评估，也不存在相应的激励政策，而是由各部门自行决策。没有将科研成果和科研能力与薪酬情况挂钩，这就导致了一些科研人员可能产生负面情绪，或不认真完成科研工作，或将科研经费直接用于个人消费性支出。
二、有效利用科研经费的几点建议
基于以上对当前科研经费管理过程中存在的问题分析，笔者认为要想加强科研经费管理，提高单位内部控制管理水平，可从以下几个方面着手：
（一）建立健全多部门共同参与的信息交流平台
从目前国内科研经费管理部门的实践现状来看，均有各自的一套管理系统，而且各系统之间是相互独立的，信息无法及时互通有无，科研人員若想查看某个项目的材料，必须进入财务、项目等多个系统，操作难度比较大。为此，建议单位内部应当建立一个完善、高效的科研管理平台，其中包括科研项目的申请以及预算审核和实施进展、决算，同时还包括资产登记等模块，全过程实行数字化管理，大大提高了科研项目的管理水平和服务质量。每一个部门中的人员，有不同权限，在权限以内行使职责，科研人员通过查看信息系统即可获知项目进展情况。
（二）明确各部门的具体职责，加强彼此之间的相互协作
在科研项目管理过程中，科研、资产管理以及财务和审计部门，应当明确分工，做好本职工作。对于科研项目管理工作而言，多部门之间应当团结协作，而且部门间应当及时共享信息资源。单位内部应当结合实际情况，在科研或者财务部门内部，设立专门的科研经费管理机构和管理人员。这些机构和人员，主要负责科研项目申请过程中的预算审核、科研项目立项以后的拨款、中期检查、决算编制、预算调整以及结题剩余经费的结转和档案管理等。在此过程中，应当尽可能减少科研人员受到非专业性事务的羁绊，以此来提高科研工作效率。同时，单位内部应当注意信用等级等客观评价，通过制定和实施信用评价标准，根据各等级信用进行惩罚，将信用等级与挂钩绩效，以此来提高科研人员的工作积极性和诚信度，进而提高科研经费的应用和管理效率。
（三）健全和完善科研经费管理内控制度
在科研经费管理过程中，应当从项目立项到最后的结题，全过程中应当做好以下工作。第一，明确科研项目管理过程中的各部门职责与权限，制定严格的奖惩措施。第二，建立健全科研经费统一管理机制，事前预算评估，并且加强事中监督和事后审计。第三，完善外拨经费审核审批机制。杜绝转拨或者变相转拨经费现象，避免以科研协作为旗号挪用科研经费的现象发生，保证科研经费的使用安全和效率。第四，建立跟踪审计机制。第五，资产部门应当对资产标记，加强统计和后续管理。同时，还要建立科研项目档案管理机制，项目结题以后，合同书、计划书、审计报告以及结题报告和科研人员获得的专利等，均应当统计起来，然后整理归档，以便于后续查询。
三、结束语
总之，通过制定和实施内部控制制度，可有效确保科研项目顺利进行，提高经费应用效率。从管理者到职能部门人员再到科研人员，都要从更长远的角度考虑，认识到单位内部科研经费管理中存在的问题。将社会利益和单位利益与自身利益相结合，可以更好的完善单位科研经费管理内部控制的制度体系。
参考文献：
[1]谢卫华，徐建科.科研经费内部控制审计研究[J].商业会计，2010（23）：37-38.
[2]丁泽萍.加强科研经费管理，提高科研项目绩效[J].经济师，2012（8）：69-70.
（作者单位：甘肃省地震局（中国地震局兰州地震研究所））