[摘 要]随着我国国民经济的不断发展，生物发电企业在带动我国经济效应方面发挥着越来越重要的作用，生物发电是通过利用生物自身的一种特殊化合的作用来产生电能，最终产生一种新的生物能源。随着我国生物发电企业在市场中的竞争越来越激烈，要想脱颖而出，就必须要对税务筹划进行有效的规划和管理，并制定一些相应的措施。这样可以使企业在税务筹划管理和财务运营方面有更多的经验，通过合理系统的财务筹划管理使企业有越来越大的发展空间。但是企业在不断加强税务筹划管理方面，还存在着一些问题，文章根据问题提出相对应的优化措施，使企业用更少的成本获取更多的利润，不断地获取可持续发展的能力。
　　[关键词]生物发电企业;税务筹划管理;生物能源
　　[DOI]10.13939/j.cnki.zgsc.2021.21.045
　　 我国社会在不断的发展，经济在逐渐提升，税務筹划这项工作已经出现在各大行业和企业中，并起着至关重要的作用，其可以让企业在遵守税收的法律法规下获取最大利润。生物发电企业在未来的能源结构中有很重要的地位，但是生物发电企业的成本较高，对企业的发展有较大的压力，所以企业应降低成本，提高效益，这就体现出税务筹划管理的重要性。在目前的生物发电企业中，税务筹划管理还存在着一些问题，有些企业不够重视税务筹划管理的存在，并且公司内部缺乏专业的人才，使税务筹划在企业中没有发挥出应有的作用。所以企业管理者与决策者应从企业的内外部整体进行改革，让所有员工都树立这种观念，意识到税务筹划的重要性，并且可以对专业人员进行定期培训，使企业在激烈的市场环境中可以站得更稳、走得更远。
　　1 生物发电企业税务筹划管理的必要性
　　税务筹划在企业的财务管理中是关键的一部分，各个行业的每家企业都应该遵守关于税收的法律法规，在符合法律法规的前提下，可以很大程度上减轻税收所带来的负担，降低风险，它在企业的整个生产运营过程中都发挥着至关重要的作用。然而，应根据生物发电企业内部的一些结构和特征，掌握必要的一些关于税务筹划的知识和内容，按照制定的税收政策，使企业自身制定出合理的税收方法，这样做既缓解了企业纳税方面的压力，又获得法律范围内允许的税法优惠，并且企业的权利在税务筹划中得到了好的权益。所以企业应规范化、系统化的制定税务筹划，由此可以使企业合法的进行减税。要想使企业逐渐获取更高的利润，获得更长久的发展，企业应学习关于税收的各种法律法规，并且根据企业自身的发展情况和经营管理模式，更加了解企业财务税收方面的内容。
　　2 生物发电企业税务筹划管理的现状
　　2.1 企业内部缺乏税务筹划的意识
　　当前很多企业税务筹划的意识不高，已经成了企业发展的一大劣势，制约着企业向前发展。在当前一些生物发电企业中，含有多方面的企业税收，在这些税收负担中，较多的有增值税和企业所得税。生物发电企业属于环保型企业，企业大部分人员对纳税知识掌握较少。在企业中的大部分人都是实行绩效考核，绩效考核与企业所得税的利润联系在一起，很多企业更加注重关于税前的利润，可是企业的这种做法，缺乏税务筹划的意识，又没有减少税务的负担。生物发电企业的员工们由于本身工作比较稳定，也很少去学习关于税收法律法规方面的知识，由此对于税务筹划没有了解。对于企业整体来说，忽视了税务筹划管理所能给企业带来的减少税收的作用。
　　2.2 企业税务筹划的基础薄弱
　　企业在制定税务筹划管理前应正确了解财务管理的知识，并有完善的财务管理制度。但是现在很多的生物发电企业并没有一个完善的财务管理制度，内部制定的制度不合理、体系不完善，在经营管理方面也没有做到规范与合理，在对企业的财务方面也没有有效的财务预算。
　　2.3 企业缺乏高素质税务筹划管理的人才
　　税务筹划管理是一种专业化并且高层次的经营管理活动，对企业的经营与发展至关重要。税务筹划管理需要专业化的人才，在企业中应对企业内部财务方面进行预测与统筹，提前想出应对的方法与对策。反之，如果事先没有进行预测与统筹，当发生了不可预知的经济活动之后，将会给企业带来无法估量的经济损失。目前，大多数生物发电企业由于资金管理等各方面的原因，没有认识到税务筹划的重要性，由此会对一些财务税收筹划方面的人员要求不高，对这一经营管理的部门不重视，并且没有提供相关的培训，该管理部门没有很大的实权，导致税务筹划管理专业人员缺乏。这种情况不利于企业的长期发展，没有对企业有一个整体的预算、决算等财务管理方面的决策，同时关于财务管理方面的制度建立不完善。
　　2.4 企业缺乏整体性的税务筹划
　　生物发电企业在对税务筹划进行管理时，一般都是在特定的时间内，或者是关于一种税收时，企业没有完整性的对于税务筹划管理，这样对于企业未来的发展是不利的，没有对企业有整体性的风险评估，并且在对于企业的整个税务筹划时，没有形成一个系统性，同时根本没有正确意识到税务筹划管理的重要性。现在大多数的生物发电企业都是由税收的多少来决定纳税的标准，可是企业没有结合自身整体的发展状况，同时也没有从企业整体的利益来进行分析管理，只是单一的在某一个时间点或是某一税收时进行税务筹划，完全没有认识到整体性税务筹划的重要性，也没有认识到整体性税务筹划给公司带来的长远收益，长此以往，不利于其整体发展。
　　3 生物发电企业税务筹划的优化措施
　　3.1 提高税务筹划的意识
　　现在市场各行各业竞争如此激烈，在竞争中企业会遇到很多的风险，要想将风险降到最低，企业应提高对于税务筹划管理的意识，认识到税务筹划的重要性。结合自身的财务状况，制定系统化的财务管理制度，并通过合理系统化的财务管理制度来进行关于税务筹划的工作。在制定税务筹划管理期间，应结合企业基建期纳税筹划、物资采购阶段的纳税筹划以及生产阶段的纳税筹划来进行相应的工作。在基建期纳税筹划期间，可以对前期建设的费用，比如工程建筑、工程物资等取得相应税率的专用发票，根据国家税法的新规定做出有效的处理，有些项目可以进行抵扣，合理享受国家关于税收方面的优惠政策。为了使企业可以充分获取合法的优惠政策，应不断了解关于税法的相关内容和知识，并且整理好可享受税法优惠政策的清单，认真评估清单上的内容给企业所带来的效益，让企业合理地享受关于税法的优惠政策，节省企业开发的成本。在企业申请符合税法的优惠政策时，应提前准备好一些资料，并且在规定的时间内进行报批。 　　3.2 加强企业与税务机关的沟通
　　企业进行税务筹划管理的最终目的是达到节税盈利。要想达到节税应通过关于税务机关的批准，因为只有在符合法律法规的前提下，通过了税务机关的批准，企业的税务筹划才真正地实现了利益最大化。但是很多的企业对于税务筹划方面的法律知识不是很了解，对其的概念很模糊，没有在其法律方面精确的把握。所以，企业应有专门的人员去了解关于税务筹划管理的法律知识，并且不断地进行学习，和税务机关多进行交流，真实了解关于税收方面的知识和特点，以便可以及时进行提前预估并获得税务机关的批准和指导。
　　3.3 增强企业税务风险意识
　　在企业的正常发展中，难免会遇到一些风险，这就需要企业中的税务筹划人员来进行解决。税务筹划人员在企业中应该有前瞻性，他们熟悉企业各方面的税务，并对税务进行风险的评估，预测公司将来可能会出现的一些问题，提前做好措施和准备，把损失降到最低;反之，预测不准确，也做到了有备无患。但是如果提前没有预知，给企业带来的影响与损失将是没有办法预料的，所以企业应该树立风险防范意识，才能在激烈的竞争中得以生存下去。
　　3.4 提高企业税务筹划人员的整体素质
　　企业的税务筹划管理人员对于企业节税、减少成本、获取利益起着重要的作用，此类人员的专业性极强，在公司建立一支高素质的税务筹划队伍对公司显得尤为重要。一方面，公司在对这一批工作人员进行引进时，应有较高的要求，他们应对税收方面的专业知识掌握很透彻，并会运用到实践中，除此之外，他们拥有较强的沟通能力。因为在对企业的税务筹划中，会有很多和其他部门之间的沟通，沟通能力强的则更容易跟其他部门进行交流;另一方面，税务筹划人员有着对企业未来本身的判断，但是在企业的实际工作中，专业人员应减少他们的主觀性，并不断培养客观事实的能力，这就更要求他们掌握各方面的税务、法律、会计等知识，除了掌握大量专业的知识外，还应有专业素质。只有越专业的税务筹划人员，才能对企业的税务筹划方面提出更高的要求，同时降低各方面的风险，合法的减少税收。在企业内部，可以对税务筹划管理人员定期地进行知识培训和学习，让他们不断学习更多的税务知识，创新自己的思路。
　　3.5 建立科学系统的税务筹划，完善相关的制度
　　企业对于税务筹划管理的最终目的是在合法范围内对企业进行节税，并且获取更多经济利润，而最终可以实现这一目的是通过税务机关的批准。通过他们的批准之后，可以直接获取利润，所以在企业内部应实行规范化以及系统化的税务筹划，可以与税务机关进行交流沟通。对于税务财务管理也应制定完善的规章制度，依此进行企业的财务工作。
　　4 结论
　　综上所述，税务筹划管理是社会不断发展产生的新产物，是企业重要的组成部分，并发挥着重要的作用。在企业中需要高素质的税务筹划人才，并有很强的逻辑思维和分析能力，最终为企业节税并获取更高的利润，促进企业可持续发展。
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　　[作者简介]刘纪国（1975—），男，汉族，山东济宁人，研究生，中级会计师，研究方向：生物质发电厂的成本控制研究、融资及税务筹划。