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在两权分离的现代企业中，会计信息的需求主体呈现出多元化的格局，由此信息需求的内容也更加多样和复杂，信息需求的量也不断增加。与之相对的是唯一的会计信息生产者和供给者——企业管理当局。对企业来讲，提供的信息越多，所带来的各方面的成本也就越高，从而带来不利影响的可能性就越大。因此，信息的需求与供给便出现了需求“无限性”与供给“有限性”的矛盾。