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【摘要】 随着经济的发展,传统的财务管理模式越来越不能不服从于企业追求价值最大化的财务目标。“财务外包”在新的财务管理价值体系下产生,可以提高企业的经济附加值,更可以提高企业的核心竞争力。“财务外包”对于企业来讲是一把双刃剑,在具体的实施过程中是具有一定的风险的。对于如何用好"财务外包"这个理念,做了一些思考。
【关键词】 财务外包 价值最大化 经济附加价值 核心竞争力
Abstract : With the development of eco-nomy, the traditional financial management mode must obey enterprise pursues to maximize the value of their financial goals. "Financial outsourcing" is produced under the new financial value management system. It not only can improve the enterprise's economic value, but also can improve the core competitiveness of the enterprise. "Financial outsourcing" is a double-edged sword to the enterprise. In the concrete implementation process, there are risks.
自从“财务外包”这个在西方流传已久的名词登陆中国后,越来越多的的人相信,新一轮财务管理的革命可能从此拉开序幕。
1.财务外包产生的背景
1.1财务外包产生的社会背景
财务外包是伴随着中小企业的发展壮大逐渐兴盛起来的一项业务,不少中小企业的管理者在财务方面面临问题,他们急于寻求一条捷径,可以同时满足企业多方面的财务需求,比如找到一个值得信赖的财务会计,完善自己规模不大的财务管理制度,花最少的成本让财务部门实施正常运转等。需求意味着商机。许多财务咨询公司、会计事务所看准中小企业对财务管理的需求,纷纷推出财务外包服务。
1.2财务外包产生的专业背景
在经济附加价值理念下,公司的目标是追求企业价值的实现并使其最大化,而公司价值的实现对外取决于公司能否满足顾客价值,对内取决于自身资源配置。在企业中,每一中资源都是有成本的。任何部门的设置和运行都会消耗公司资源,与项目开发、产品开发一样,必须遵循成本效应原则,应该以创造价值为存在标准。不能创造价值的部门就没有存在的理由,不具有相对优势的部门就可以外包。外包源于增强企业核心竞争力,提升企业价值的需要。
2.财务外包的实施方案
2.1企业实施财务外包的基本情况
目前,大致来说,实行财务外包的企业主要有以下情况。第一种情况是中小企业的会计记账外包。对中小企业来说,财务外包方案的本质可以概括为代理记账、代理纳税申报、提供专业财务咨询和建议。第二种情况是公司重在财务规划策略分析交给专业的咨询公司来做。由此来看,需要外包的通常是一些相对基础且增值能力较弱的,或者是不具有相对优势的部门。
2.2财务代理公司的选择
企业要将自身的财务管理职能外包,首先要慎重选择委托的专业财务代理公司。从事专业财务代理的公司的资质是一个不可忽视的条件。聃请代理公司,不能仅考虑费用低廉,更应从服务资格、服务经验、专业团队、服务质量、社会品牌与声誉等方面予以仔细考虑。
3.财务外包的优缺点
3.1财务外包的优点
节约企业的资金,降低企业成本,无疑是企业实行财务外包最大的好处。实行财务外包和请一个专职会计的作用基本的相同的,但是,公司养一个会计,除了必要的薪水,还得配备相应的办公设备等,而实行财务外包,相比之下,就省钱多了。另外,目前,我国中小公司聃用职业水平与职业道德俱佳的财务人员还存在一定困难,在此情形之下,借助与专家财务代理公司等外部专家力量不失为解决问题的有效之道。专业代理公司的意见和服务会更加专业。
对企业来说,除了降低成本,获得更专业的服务之外,财务信息的相对稳定性和相对保密性也是财务外包的主要优点。在现实生活中,有些职业道德不好的财务人员走就走,公司要马上找人接手工作也不太容易,而进行财务外包就可以避免这种麻烦的出现。毕竟,专业的财务代理公司是“跑了和尚跑不了庙”。另外,财务人员走马灯地换,还可能会造成企业财务秘密的外泄。而专门的财务代理公司从自身的信誉出发,一般会考虑对委托企业财务信息保密的问题。
3.2财务外包缺点
缺乏灵活性是财务外包的一个硬伤。比如,管理层需要一份财务资料做分析,如果自己公司有相应的人员和软件的话,无疑会方便及时的多。财务外包的数据及时反馈性较差。因为一般来讲,实行财务外包的代理公司人员都是一周去企业一次,为企业进行相应的服务。
人才流失是财务管理外包的另一个隐患。财务外包后,可能让企业的一些财务管理骨干力量认为自己在企业中发挥的作用不重要,特别是在有些时候,如果他们认为财务外包是领导出于内控考虑而非业务需要的时候,他们的自尊心可能会受到挫伤,于是,只能选择离开作为表达情绪的方式。
财务外包公司不能对公司进行深入的财务分析。因为代理公司对企业的过程并不了解,财务分析缺乏应有的基础。譬如说,如果企业的流动资金周转不畅,那就可能有很多原因,比如账期过长、应收账款过大、管理费用大和采购成本高等。如果把这些环节包出去,就不可能及时地把握企业的业务方向,从而影响正确地制定长期发展战略和改进内控机制。
财务业务外包在减少企业对业务监控的同时,也增大了企业责任外移的可能性。企业必须不断监控外企业的行为,并与之建立长期的、稳定的关系。
4.财务外包需注意的问题
4.1谨慎选择合作伙伴
由于外包会导致对外部供应商或服务提供商某种程度上的依赖,因此,确定好将要外包的部门或职能后,最重要的就是选择合适的合作伙伴。选择合作伙伴时最重要应考虑的问题就是战略伙伴的业务能力、发展战略与经营理念,因为双方不是简单的买卖关系,而是一个利益共同体。
4.2防止商业秘密的泄漏
从业务计划和经营战略到定价策略和客户关系,无一不是企业的商业秘密。所以,将财务职能外包之前,首先要了解外包公司为保守商业秘密而采取的措施,这涉及到外包公司处理相关业务人员的职业道德和外包公司内部制定的防范制度。既要提高效率,也要避免商业秘密的泄漏是管理业务外包的决策原则。为避免商业机密外泄,外包的应只是公司财务会计管理中相对基础的部分和薄弱的管理部分。
4.3确保外包过程的控制和有效沟通
财务与会计部门是一个综合性的部门,其他各部门的工作都需要财务会计部门频繁的信息支持。一旦将财会部门外包出去,很可能面临决策制订过程失去控制,缺乏有效的沟通渠道的局面。企业在与外包伙伴打交道时,应能始终保持与客户、供应商之间良好的关系。双方在利益共享的基础上,要制定可行的服务条款、风险控制要求、资金回笼指标、费用节约指标和利益分配机制,在此基础上建立一体化的运作体系,并不断改进双方合作的深度与广度,持续提升在外包状态下的财会管理水平。
参考文献:
[1]作者:斯图尔特·克莱门茨[Stewart-
Clements],迈克尔·唐纳兰[MichaelD《CFO的观点:通过财务业务流程外包取得良好业绩》 出版社:上海财经大学出版社2009-02.
[2]作者:(英)克莱门茨,钱逢胜译 《CFO的观点》 2009-02.
[3]作者:约拿森·里维德 《业务外包-提升企业竞争力的战略决策》出版社:中国市场版社 2008-05.
[4]作者:[英]乔纳森·瑞维德[Jonathan-
Reuvid],[英]约翰·希克斯[JohnHin 吴东等译 《业务外包》 出版社:华夏出版社 2004-01.
作者简介:黄鹭 女 南昌教育学院 职务:无 研究方向:财务管理;陈洎斯 男 南昌教育学院 职务:无 研究方向:资产评估。
(作者单位:南昌教育学院)
【关键词】 财务外包 价值最大化 经济附加价值 核心竞争力
Abstract : With the development of eco-nomy, the traditional financial management mode must obey enterprise pursues to maximize the value of their financial goals. "Financial outsourcing" is produced under the new financial value management system. It not only can improve the enterprise's economic value, but also can improve the core competitiveness of the enterprise. "Financial outsourcing" is a double-edged sword to the enterprise. In the concrete implementation process, there are risks.
自从“财务外包”这个在西方流传已久的名词登陆中国后,越来越多的的人相信,新一轮财务管理的革命可能从此拉开序幕。
1.财务外包产生的背景
1.1财务外包产生的社会背景
财务外包是伴随着中小企业的发展壮大逐渐兴盛起来的一项业务,不少中小企业的管理者在财务方面面临问题,他们急于寻求一条捷径,可以同时满足企业多方面的财务需求,比如找到一个值得信赖的财务会计,完善自己规模不大的财务管理制度,花最少的成本让财务部门实施正常运转等。需求意味着商机。许多财务咨询公司、会计事务所看准中小企业对财务管理的需求,纷纷推出财务外包服务。
1.2财务外包产生的专业背景
在经济附加价值理念下,公司的目标是追求企业价值的实现并使其最大化,而公司价值的实现对外取决于公司能否满足顾客价值,对内取决于自身资源配置。在企业中,每一中资源都是有成本的。任何部门的设置和运行都会消耗公司资源,与项目开发、产品开发一样,必须遵循成本效应原则,应该以创造价值为存在标准。不能创造价值的部门就没有存在的理由,不具有相对优势的部门就可以外包。外包源于增强企业核心竞争力,提升企业价值的需要。
2.财务外包的实施方案
2.1企业实施财务外包的基本情况
目前,大致来说,实行财务外包的企业主要有以下情况。第一种情况是中小企业的会计记账外包。对中小企业来说,财务外包方案的本质可以概括为代理记账、代理纳税申报、提供专业财务咨询和建议。第二种情况是公司重在财务规划策略分析交给专业的咨询公司来做。由此来看,需要外包的通常是一些相对基础且增值能力较弱的,或者是不具有相对优势的部门。
2.2财务代理公司的选择
企业要将自身的财务管理职能外包,首先要慎重选择委托的专业财务代理公司。从事专业财务代理的公司的资质是一个不可忽视的条件。聃请代理公司,不能仅考虑费用低廉,更应从服务资格、服务经验、专业团队、服务质量、社会品牌与声誉等方面予以仔细考虑。
3.财务外包的优缺点
3.1财务外包的优点
节约企业的资金,降低企业成本,无疑是企业实行财务外包最大的好处。实行财务外包和请一个专职会计的作用基本的相同的,但是,公司养一个会计,除了必要的薪水,还得配备相应的办公设备等,而实行财务外包,相比之下,就省钱多了。另外,目前,我国中小公司聃用职业水平与职业道德俱佳的财务人员还存在一定困难,在此情形之下,借助与专家财务代理公司等外部专家力量不失为解决问题的有效之道。专业代理公司的意见和服务会更加专业。
对企业来说,除了降低成本,获得更专业的服务之外,财务信息的相对稳定性和相对保密性也是财务外包的主要优点。在现实生活中,有些职业道德不好的财务人员走就走,公司要马上找人接手工作也不太容易,而进行财务外包就可以避免这种麻烦的出现。毕竟,专业的财务代理公司是“跑了和尚跑不了庙”。另外,财务人员走马灯地换,还可能会造成企业财务秘密的外泄。而专门的财务代理公司从自身的信誉出发,一般会考虑对委托企业财务信息保密的问题。
3.2财务外包缺点
缺乏灵活性是财务外包的一个硬伤。比如,管理层需要一份财务资料做分析,如果自己公司有相应的人员和软件的话,无疑会方便及时的多。财务外包的数据及时反馈性较差。因为一般来讲,实行财务外包的代理公司人员都是一周去企业一次,为企业进行相应的服务。
人才流失是财务管理外包的另一个隐患。财务外包后,可能让企业的一些财务管理骨干力量认为自己在企业中发挥的作用不重要,特别是在有些时候,如果他们认为财务外包是领导出于内控考虑而非业务需要的时候,他们的自尊心可能会受到挫伤,于是,只能选择离开作为表达情绪的方式。
财务外包公司不能对公司进行深入的财务分析。因为代理公司对企业的过程并不了解,财务分析缺乏应有的基础。譬如说,如果企业的流动资金周转不畅,那就可能有很多原因,比如账期过长、应收账款过大、管理费用大和采购成本高等。如果把这些环节包出去,就不可能及时地把握企业的业务方向,从而影响正确地制定长期发展战略和改进内控机制。
财务业务外包在减少企业对业务监控的同时,也增大了企业责任外移的可能性。企业必须不断监控外企业的行为,并与之建立长期的、稳定的关系。
4.财务外包需注意的问题
4.1谨慎选择合作伙伴
由于外包会导致对外部供应商或服务提供商某种程度上的依赖,因此,确定好将要外包的部门或职能后,最重要的就是选择合适的合作伙伴。选择合作伙伴时最重要应考虑的问题就是战略伙伴的业务能力、发展战略与经营理念,因为双方不是简单的买卖关系,而是一个利益共同体。
4.2防止商业秘密的泄漏
从业务计划和经营战略到定价策略和客户关系,无一不是企业的商业秘密。所以,将财务职能外包之前,首先要了解外包公司为保守商业秘密而采取的措施,这涉及到外包公司处理相关业务人员的职业道德和外包公司内部制定的防范制度。既要提高效率,也要避免商业秘密的泄漏是管理业务外包的决策原则。为避免商业机密外泄,外包的应只是公司财务会计管理中相对基础的部分和薄弱的管理部分。
4.3确保外包过程的控制和有效沟通
财务与会计部门是一个综合性的部门,其他各部门的工作都需要财务会计部门频繁的信息支持。一旦将财会部门外包出去,很可能面临决策制订过程失去控制,缺乏有效的沟通渠道的局面。企业在与外包伙伴打交道时,应能始终保持与客户、供应商之间良好的关系。双方在利益共享的基础上,要制定可行的服务条款、风险控制要求、资金回笼指标、费用节约指标和利益分配机制,在此基础上建立一体化的运作体系,并不断改进双方合作的深度与广度,持续提升在外包状态下的财会管理水平。
参考文献:
[1]作者:斯图尔特·克莱门茨[Stewart-
Clements],迈克尔·唐纳兰[MichaelD《CFO的观点:通过财务业务流程外包取得良好业绩》 出版社:上海财经大学出版社2009-02.
[2]作者:(英)克莱门茨,钱逢胜译 《CFO的观点》 2009-02.
[3]作者:约拿森·里维德 《业务外包-提升企业竞争力的战略决策》出版社:中国市场版社 2008-05.
[4]作者:[英]乔纳森·瑞维德[Jonathan-
Reuvid],[英]约翰·希克斯[JohnHin 吴东等译 《业务外包》 出版社:华夏出版社 2004-01.
作者简介:黄鹭 女 南昌教育学院 职务:无 研究方向:财务管理;陈洎斯 男 南昌教育学院 职务:无 研究方向:资产评估。
(作者单位:南昌教育学院)