税务风险是企业风险的重要组成，但是在发展中企业没有认识到税务风险的重要性，导致企业税务暴露出诸多问题，对企业正常运营带来了较大阻碍。本文对企业税务风险原因分析与制度设计进行探讨，希望能够给相关从业者提供参考意见。
　　企业在管理风险时具备一定的针对性，而且无需过多投入，效能也较高，所以在全球范围内得到了广泛应用。目前，已经建立起一套较为完整的理论体系，并且在企业正常运营中展示出了其价值。但是近年来 ，大部分企业忽略了税务风险的意义，使得一些企业出现经济问题，严重的还出现了破产，所以对于企业而言，要建立相关税务风险管理制度，减少经济损失。
　　一、企业税务风险产生原因
　　（一）没有完善的内部税务审计制度
　　目前，我国大部分企业并没有建立起较为完整的内部税务审计制度，导致企业在遇到税务问题时，不能及时进行评测与检查。企业在发展过程中仅是依照税务部门的要求，对企业中的税务风险进行检查。还有的企业审计人员缺少专业的基础知识，因此聘请了外部税务中介，导致外包风险的出现。聘请的外部税务中介不能全面掌握企业的实际税务情况与生产需求，税务中介为了提高经济收益，在没有调查清楚的前提下贸然开出审计报告。所以在税务机关对企业的税务情况进行审计时，往往会检查出大量税务问题，对企业的健康发展造成了严重影响，不但使企业出现了经济损失，还使企业的形象受到一定损害。
　　（二）没有建立税务风险预警体制
　　通常情况下，影响企业税务风险的因素有很多，有较大的不确定性，但这不是突然发生的，是具备一定的规律性的。基于此，企业可以通过建立完整的税务风险预警机制来有效减少突发事件的概率。但是据权威数据显示，我国大部分大型企业中并没有建立系统的税务风险预警机制，中小型企业更不能达到这一点。如果在企业内部缺少风险预警机制，一旦发现了税务风险，就已经为时已晚，由税务风险的原因给企业造成的经济损失将是无法估量的。
　　（三）不完善的税收法律制度
　　我国目前的税务制度在公平性方面尚较为欠缺，这就容易造成对税务制度不满的人员出现逃税漏税的情况。现如今，我国实行的税制结构是以间接税为主，增值税非中性设定、内外资企业税收不同、所有制存在形式差异等，都导致了企业逃税漏税情况的出现，进而引发税务风险。此外，我国税制类型多、错综复杂等，市场上现阶段开展的税制设定约有18种，非常复杂，而且在税法中条例多，规定模糊，导致不同的人员对于征税纳税有不同的理解。根据我国目前的法律理解，判断法律责任是按照执法人员理解法律条例的程度来规定的，我国税收在目前的观念下意识较低，行政解释主体化，立法意识较为薄弱，无法保障纳税人利益，最终造成了税务风险的出现。
　　二、企业税务制度的设计
　　（一）完善税务内部制度
　　企业的税务管理要始终贯穿于企业的整体运营与财务核算中，在开展税务管理时要做到以下几方面：企业在开展税务管理时要调整自身结构，成立分管税务部门，提高税务执行者的水平；对税务风险进行有效权衡與查验，对风险出现的概率、给企业造成的严重后果进行分析，并最终形成有针对性的税务分析控制办法；评估税务风险，并将管理方法纳入其中，积极落实好企业制定的税务政策及相应办法；企业要在内部建立起较为完整的风险测评交流制度；使企业内部的税务监管能力得到进一步提升。
　　（二）建立风险预警制度
　　企业要兼具明确税务风险的能力，并以此为基础，建立有效的税收风险预警机制。企业要对之前的有关材料进行分析，通过科学的办法，尽早发现其中的问题，从宏观的角度掌握税收风险信息，可通过减低密度、流程防止等手段有效控制税收风险。
　　（三）构建税收法律制度
　　首先，国家要对现有的税制结构进行完善，让税制更具公平性。扩大增值税的使用范围，提高税制改革脚步，取缔不科学减免的优惠政策，让增值税重新获得中性属性，增加所得税的占比，使税制更加公平。其次，对税制进行优化，使其更加透明化。提高税法设计的可行性，确保税法的科学性与统一性。最后，要确保税制改革的稳定性，要满足经济发展的实际情况与变化规律，在新税法颁布前，要建立一套完整的配套措施，以便开展新老交替，让落实税法更加简单。
　　三、结语
　　综上所述，本文对造成企业出现税务风险的原因进行了分析，并设计了相关制度。由于企业以盈利为目的，而我国的税收又存在不可抗拒性，所以税务风险是无法消除的。因此，建立全新的税务风险评估机制就显得意义重大。（作者单位为龙口港集团有限公司）