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陕西路桥集团有限公司
摘要：改革开放以来我国经济发展迅速，建筑行业更是异军突起成为推动国民经济水平不断提升的重要动力。建筑工程具有耗资大、周期长的特点，这对建筑工程企业的资金管理提出了更高的要求。企业通过资金管理系统的运用能够有效提升资金管理的整体水平，所以建筑工程企业应当给予资金管理系统应用充分的重视，通过有效的资金管理促进企业的健康稳定发展。本文将对建筑施工企业资金管理的难点进行分析，探索信息化解決关键点，进而研究资金管理的预期目标。
关键词：资金管理系统；建筑施工企业
随着经济全球化的不断深入，企业面临的竞争日益激烈。要想获得有效的发展，企业必须从各个方面提升自身的核心竞争力。资金管理作为企业管理活动涉及的重要内容，其管理水平很大程度上决定了企业的发展。所以建筑工程企业应当将资金管理工作作为一项重要日常工作重视起来，通过有效实现企业资金的管理提升资金利用率，进而为企业创造更大的效益。企业应当从资金管理工作特点和自身实际情况出发，采取针对性的措施构建资金管理系统，为企业有效的资金管理工作提供组织保障和制度保障，最终促进企业的健康稳定发展。
一、建筑施工企业资金管理难点
第一，资金管理制度不完善。当前很多施工企业运行的资金管理制度还存在较多问题，以工程项目为单元的细化管理还没有建立起来，具有较大的随意性。第二，资金分散，使用效率不高。当前很多企业存在多级法人资金分散占用的问题，进而对资金的集中管理造成了阻碍，很难提升资金使用效率。第三，缺乏有效的考核、控制、监督。一些施工企业无法有效控制资金流向，缺乏有效的事前控制，事后审计流于形式，考核方式不合理都对资金集中管理造成了影响。在未系统分析工程项目资金的情况下，造成了综合资金使用上的问题。第四，三方监管账户资金管理存在问题。专款专用是我国建筑行业大型基建项目建设的主要管理方式，通常大型项目银行账户的监管由三方进行，集团职能监控和查询这些监管账户。第五，管理手段和方式陈旧。传统的口头汇报和财务报表的经营财务汇报方式还在很多建筑施工企业中应用，由于会计核算随意性大且会计人员素质参差不齐，经常会产生会计信息失真问题。尤其是一些施工企业的电子计算机财务信息监控、查询、核算、传递系统还没有建立，对于下属公司财务动态总公司很难及时了解。
二、信息化解决关键点
当前集团化管理在大型建筑企业已经广泛实现，管理模式中包含项目部、分子公司、实行集团三级，不同层级具有不同的侧重，对下级的监管和控制是集团公司管理重点；而项目的全生命周期管理则是项目部和工程公司的管理重点。大型建筑施工企业在建立结算中心、资金管理中心的基础上，通过资金管理信息系统集中资金，最终实现精细化管理现金的目的[1]。
（一）建立资金管理职能机构
资金管理隶属公司财务管理范畴，责任机构是企业内部设立的结算中心或者资金管理中心，资金管理中心设置的岗位通常包括资金管理中心出纳岗、资金管理中心会计岗、资金管理中心主管岗。资金管理中心相当于企业内部的银行，与建筑施工企业相对应，除第三方监管无法集中的资金，资金管理中心能够集中大部分资金；资金管理中心运行模式和银行相同，下属企业在资金管理中办理完申请业务后，资金集中单位仍保有资金的所有权和使用权，但在不超出集团范围时资金管理中心可调剂使用这些资金。完善的资金管理系统应当具备组织机构、岗位、相应授权，并且在系统中能够查询、经办、审批、发起业务，并且能够和总账对接。
（二）制定资金管理制度，梳理资金管理流程
单据、业务审批流程被固化是利用资金管理系统实现现金精细化管理的重要基础，所以企业应当根据信息系统制定相应制度，将企业资金管理业务流程梳理出后在资金管理信息系统中固化，推动资金管理工作的标准化、流程化、制度化发展。同时，还应当构建相应的资金信息反馈和分析平台，保证资金管理决策的科学进行[2]。
（三）可扩展、稳定、成熟且具有建筑施工企业行业特色的资金管理系统
建筑施工企业资金管理信息系统，不仅集中着各级资金管理中心的业务处理和业务审批内容，还包括所有项目部和分子公司业务查询、业务反馈、业务申请活动。为了实现资金管理中心资金业务处理效率的提升，在银企直联系统和内部网银系统的基础上构件快速网络结算体系，该体系中包括项目部、资金管理中心、结算银行。与此同时，资金管理系统在有效衔接实物和财务等系统的基础上，能够实现财务系统和资金业务的联动。
三、资金管理系统预期目标
通过资金归集模式的合理运用，有效归集整个集团沉淀资金，并科学建立内部资金集中、手段、调剂机制，最大限度减小财务费用和融资成本；在分级分权审批业务和控制资金计划的基础上，强化资金监管水平，进而保证资金管理效率；通过有效防范资金风险实现集团资金收益的最大化。应当满足一下目标。
（一）保证资金管理制度的有效执行
在构建资金集中管理平台的过程中，应当从集团的管理制度和管理要求出发，通过明确的方式将各项资金业务的流程规划和操作规范固化下来，进而为集团各项资金管理制度的有效执行提供保障[3]。
（二）构建内部统一的资金管理平台
针对当前建筑施工企业组织架构层级多、资金管理中心模式层级多，能够通过集成各大银行交易系统构建集团内统一的资金管理平台的现状，其应当具备的特点包括：能够实现多级结算，并实现向集团各级资金管理中心归集各级项目部和单位资金；能够实现银行多项业务的结算，通过银企直联项目部和各级单位能够进行资金结算的；能够全面监控项目部资金业务和各资金中心业务，具体包含各单位交易明细、资金头寸；支持构建集团统一的融资管理平台，具体包含处理保证金业务、票据业务、保函业务、信货证明业务、内部资金调剂业务、银行贷款业务、授信管理业务，进而为集团融资全过程提供风险预警。
（三）强化资金计划和事前审批和控制
在集团全面预算中资金预算的基础上，各企业应当基于月度资金预算细化各项业务，进而构成各企业的资金计划，为企业审批资金用款提供参照。这样不仅使企业资金掌控和预测能力得到有效的培养和提升，还避免了计划和实际不符、资金预算不准确的问题。通过实时掌握资金信息、执行情况、资金计划，将资金管理活动充分贯穿于事前计划、事后监督、事后分析这一整体过程中。
（四）强化资金管理效率和风险控制能力
主要措施包括：集团应当强化对下属单位资金业务的监控；快速传递和执行各级资金管理中心、下属分子公司、所属分子公司之间业务的查询、反馈、执行、审批、申请，实现效率的提升；利用定义关键业务指标、资金计划、信息提醒，强化资金事前控制和快速识别，有效规避业务风险[4]。
结语：
通过以上内容可知，资金管理是建筑工程企业日常管理活动的重要组成部分，对于企业的整体发展具有重要的作用和意义。当前的建筑工程资金管理活动还存在较多问题，资金集中管理水平不高是产生这些问题的重要原因之一，建筑工程企业应当结合自身实际情况构建科学的资金管理系统，进而实现资金管理能力的有效提升。本文分析了当前资金管理存在的问题，并据此分析了相应解决措施。但本文还存在一定局限，希望行业人员能够加强重视，通过科学资金管理系统的建立促进企业的健康稳定发展。
参考文献：
[1]赵晓素.浅谈内部控制在铁路建筑施工企业营运资金管理中的应用[J].经营管理者，2012，（17）：196.
[2]卢平瑶.浅析战略管理会计在建筑施工企业中的应用——以中国建筑为例[J].财会通讯，2012，（25）：13-14.
[3]青岚.浅析建筑施工企业资金管理的现状问题及改善途径[J].中国外资，2013，（06）：81-82.
[4]耿丽艳.浅析金融危机对中交系统施工企业资金管理的影响及对策[J].中国港湾建设，2012，（09）：73-75.
摘要：改革开放以来我国经济发展迅速，建筑行业更是异军突起成为推动国民经济水平不断提升的重要动力。建筑工程具有耗资大、周期长的特点，这对建筑工程企业的资金管理提出了更高的要求。企业通过资金管理系统的运用能够有效提升资金管理的整体水平，所以建筑工程企业应当给予资金管理系统应用充分的重视，通过有效的资金管理促进企业的健康稳定发展。本文将对建筑施工企业资金管理的难点进行分析，探索信息化解決关键点，进而研究资金管理的预期目标。
关键词：资金管理系统；建筑施工企业
随着经济全球化的不断深入，企业面临的竞争日益激烈。要想获得有效的发展，企业必须从各个方面提升自身的核心竞争力。资金管理作为企业管理活动涉及的重要内容，其管理水平很大程度上决定了企业的发展。所以建筑工程企业应当将资金管理工作作为一项重要日常工作重视起来，通过有效实现企业资金的管理提升资金利用率，进而为企业创造更大的效益。企业应当从资金管理工作特点和自身实际情况出发，采取针对性的措施构建资金管理系统，为企业有效的资金管理工作提供组织保障和制度保障，最终促进企业的健康稳定发展。
一、建筑施工企业资金管理难点
第一，资金管理制度不完善。当前很多施工企业运行的资金管理制度还存在较多问题，以工程项目为单元的细化管理还没有建立起来，具有较大的随意性。第二，资金分散，使用效率不高。当前很多企业存在多级法人资金分散占用的问题，进而对资金的集中管理造成了阻碍，很难提升资金使用效率。第三，缺乏有效的考核、控制、监督。一些施工企业无法有效控制资金流向，缺乏有效的事前控制，事后审计流于形式，考核方式不合理都对资金集中管理造成了影响。在未系统分析工程项目资金的情况下，造成了综合资金使用上的问题。第四，三方监管账户资金管理存在问题。专款专用是我国建筑行业大型基建项目建设的主要管理方式，通常大型项目银行账户的监管由三方进行，集团职能监控和查询这些监管账户。第五，管理手段和方式陈旧。传统的口头汇报和财务报表的经营财务汇报方式还在很多建筑施工企业中应用，由于会计核算随意性大且会计人员素质参差不齐，经常会产生会计信息失真问题。尤其是一些施工企业的电子计算机财务信息监控、查询、核算、传递系统还没有建立，对于下属公司财务动态总公司很难及时了解。
二、信息化解决关键点
当前集团化管理在大型建筑企业已经广泛实现，管理模式中包含项目部、分子公司、实行集团三级，不同层级具有不同的侧重，对下级的监管和控制是集团公司管理重点；而项目的全生命周期管理则是项目部和工程公司的管理重点。大型建筑施工企业在建立结算中心、资金管理中心的基础上，通过资金管理信息系统集中资金，最终实现精细化管理现金的目的[1]。
（一）建立资金管理职能机构
资金管理隶属公司财务管理范畴，责任机构是企业内部设立的结算中心或者资金管理中心，资金管理中心设置的岗位通常包括资金管理中心出纳岗、资金管理中心会计岗、资金管理中心主管岗。资金管理中心相当于企业内部的银行，与建筑施工企业相对应，除第三方监管无法集中的资金，资金管理中心能够集中大部分资金；资金管理中心运行模式和银行相同，下属企业在资金管理中办理完申请业务后，资金集中单位仍保有资金的所有权和使用权，但在不超出集团范围时资金管理中心可调剂使用这些资金。完善的资金管理系统应当具备组织机构、岗位、相应授权，并且在系统中能够查询、经办、审批、发起业务，并且能够和总账对接。
（二）制定资金管理制度，梳理资金管理流程
单据、业务审批流程被固化是利用资金管理系统实现现金精细化管理的重要基础，所以企业应当根据信息系统制定相应制度，将企业资金管理业务流程梳理出后在资金管理信息系统中固化，推动资金管理工作的标准化、流程化、制度化发展。同时，还应当构建相应的资金信息反馈和分析平台，保证资金管理决策的科学进行[2]。
（三）可扩展、稳定、成熟且具有建筑施工企业行业特色的资金管理系统
建筑施工企业资金管理信息系统，不仅集中着各级资金管理中心的业务处理和业务审批内容，还包括所有项目部和分子公司业务查询、业务反馈、业务申请活动。为了实现资金管理中心资金业务处理效率的提升，在银企直联系统和内部网银系统的基础上构件快速网络结算体系，该体系中包括项目部、资金管理中心、结算银行。与此同时，资金管理系统在有效衔接实物和财务等系统的基础上，能够实现财务系统和资金业务的联动。
三、资金管理系统预期目标
通过资金归集模式的合理运用，有效归集整个集团沉淀资金，并科学建立内部资金集中、手段、调剂机制，最大限度减小财务费用和融资成本；在分级分权审批业务和控制资金计划的基础上，强化资金监管水平，进而保证资金管理效率；通过有效防范资金风险实现集团资金收益的最大化。应当满足一下目标。
（一）保证资金管理制度的有效执行
在构建资金集中管理平台的过程中，应当从集团的管理制度和管理要求出发，通过明确的方式将各项资金业务的流程规划和操作规范固化下来，进而为集团各项资金管理制度的有效执行提供保障[3]。
（二）构建内部统一的资金管理平台
针对当前建筑施工企业组织架构层级多、资金管理中心模式层级多，能够通过集成各大银行交易系统构建集团内统一的资金管理平台的现状，其应当具备的特点包括：能够实现多级结算，并实现向集团各级资金管理中心归集各级项目部和单位资金；能够实现银行多项业务的结算，通过银企直联项目部和各级单位能够进行资金结算的；能够全面监控项目部资金业务和各资金中心业务，具体包含各单位交易明细、资金头寸；支持构建集团统一的融资管理平台，具体包含处理保证金业务、票据业务、保函业务、信货证明业务、内部资金调剂业务、银行贷款业务、授信管理业务，进而为集团融资全过程提供风险预警。
（三）强化资金计划和事前审批和控制
在集团全面预算中资金预算的基础上，各企业应当基于月度资金预算细化各项业务，进而构成各企业的资金计划，为企业审批资金用款提供参照。这样不仅使企业资金掌控和预测能力得到有效的培养和提升，还避免了计划和实际不符、资金预算不准确的问题。通过实时掌握资金信息、执行情况、资金计划，将资金管理活动充分贯穿于事前计划、事后监督、事后分析这一整体过程中。
（四）强化资金管理效率和风险控制能力
主要措施包括：集团应当强化对下属单位资金业务的监控；快速传递和执行各级资金管理中心、下属分子公司、所属分子公司之间业务的查询、反馈、执行、审批、申请，实现效率的提升；利用定义关键业务指标、资金计划、信息提醒，强化资金事前控制和快速识别，有效规避业务风险[4]。
结语：
通过以上内容可知，资金管理是建筑工程企业日常管理活动的重要组成部分，对于企业的整体发展具有重要的作用和意义。当前的建筑工程资金管理活动还存在较多问题，资金集中管理水平不高是产生这些问题的重要原因之一，建筑工程企业应当结合自身实际情况构建科学的资金管理系统，进而实现资金管理能力的有效提升。本文分析了当前资金管理存在的问题，并据此分析了相应解决措施。但本文还存在一定局限，希望行业人员能够加强重视，通过科学资金管理系统的建立促进企业的健康稳定发展。
参考文献：
[1]赵晓素.浅谈内部控制在铁路建筑施工企业营运资金管理中的应用[J].经营管理者，2012，（17）：196.
[2]卢平瑶.浅析战略管理会计在建筑施工企业中的应用——以中国建筑为例[J].财会通讯，2012，（25）：13-14.
[3]青岚.浅析建筑施工企业资金管理的现状问题及改善途径[J].中国外资，2013，（06）：81-82.
[4]耿丽艳.浅析金融危机对中交系统施工企业资金管理的影响及对策[J].中国港湾建设，2012，（09）：73-75.