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货币资金就是单位所拥有的现金、银行存款和其他货币资金,是企业资产的重要组成部分,是当前可以用来支付的,流动性最强、诱惑力最大、最易被侵吞挪用的资产,发生的舞弊事件大都与货币资金有关。为了加强企业货币资金的合理、合法和货币回收的安全可靠,防止贪污舞弊行为发生,保证会计信息资料的真实、完整,满足生产和经营的需要,必须建立健全一套完整的科学有效的内部会计控制体系,而货币资金的内部控制又是企业内部控制的重中之重。