【摘 要】
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增值税的经济功能使社会生产循环形成完整的抵扣链条,然其目标多元化导致抵扣链条在某个环节不连续或者虽连续却呈现出跳跃式的折线,使得税收中性被扭曲。为此在明确增值税的
【机 构】
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东莞理工学院城市学院,低碳经济研究中心,
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增值税的经济功能使社会生产循环形成完整的抵扣链条,然其目标多元化导致抵扣链条在某个环节不连续或者虽连续却呈现出跳跃式的折线,使得税收中性被扭曲。为此在明确增值税的价值取向———公平和效率的基础上,提出了完善其抵扣链条的构想。
The economic function of value added tax makes the cycle of social production form a complete deduction chain. However, diversification of the target causes the deduction chain to be discontinuous in a certain link or even presents a jumping polyline continuously, which distorts the tax neutrality. For this reason, on the basis of clarifying the value orientation of value added tax --- fairness and efficiency, the idea of perfecting its deduction chain has been put forward.
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