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摘 要：中小企业在繁荣市场、扩大就业和促进经济发展等方面发挥着非常重要的作用，它以灵活的运行机制和市场应变能力，成为推动我国经济体制变革的重要力量。但是，中小企业在发展壮大过程中还存在着诸多问题，其中最突出的是融资问题。融资难，是中小企业面临的一大难题。本文首先阐述了中小企业在融资活动中存在的主要问题；然后分析了产生问题的原因；最后提出了解决方法和建议，以促进中小企业平稳、健康、持续的发展。
关键词：中小企业；融资管理；财务管理
中图分类号：F27 文献标识码：A 文章编号：1006-4117（2011）05-0338-01
融资难是一个长期困扰中小企业发展的难题，多年来各级政府制定了一系列鼓励政策并采取了积极措施化解这个难题。但从实际效果来看，融资难的问题仍未解决，中小企业因经营规模、经营理念及客观环境的影响，存在不少管理方面的问题，本文试从财务管理角度阐述中小企业在融资过程中存在的主要问题，并探讨相应的解决方法，以促进中小企业的融资管理健康发展。
一、目前中小企业在融资过程中存在的主要问题
（一）融资渠道狭窄
中小企业大多是靠自我筹资和内部积累发展起来的，随着企业的发展，单纯的靠内部积累已经不能满足发展的需求，对外融资的需求逐步提高。由于中小企业的经营规模普遍较小，一般无法进入股市或债市进行直接融资，因此，资金的筹措基本上是依靠银行等金融机构的贷款，在银行贷不到款的情况下，只得向亲朋好友借款甚至靠高利贷来维持企业的运转，部分企业民间借贷的月息高达2%—5%，企业生存、发展极为艰难。
（二）融资成本高
目前商业银行对中小企业的贷款利率一般上浮10%—20％，加上抵押登记费、评估费、公证费、担保费等费用，估计中小企业的融资总成本年利率高达10％以上，比大中型优势企业的贷款成本高出一倍多，如此之高的资金成本意味着中小企业的资金利润率至少要达到10％以上才不致亏本，许多中小企业抵押资产评估成本高、手续繁琐、有效期短，短期贷款到期再贷，又须重新评估、登记，从而增加了企业的融资成本和融资难度。
（三）获得信贷支持少
据统计，目前中小企业的贷款规模仅占商业银行信贷总额的10%左右，可见中小企业获得的银行信贷支持非常少，这与99%的中小企业创造了我国近60%的经济总量，贡献了近50%的财税收入，提供了近80%的就业岗位的经济地位是极不相称的。
二、造成中小企业融资难的原因
1.多数中小企業成立时间短、规模小，自身积累不能满足其扩大再生产的需要。无论从管理经验还是资金积累都显得不足，抵御风险的能力差，加之经营的不确定性，使得其经营风险大，银行不敢放款。
2.部分中小企业在经营过程中管理不规范，产权关系模糊，财务制度不健全，使得银行很难对企业会计资料的真实性进行鉴别和监督。
3.企业经营者的风险意识和诚信观念淡薄，少数企业逃废或悬空银行贷款，加剧了金融机构的“惜贷心理”，影响了信贷投放的信心。
4.抵押贷款困难。中小企业缺乏可用于担保抵押的财产，目前银行所要求抵押物大多局限于建筑物、土地、机器设备等固定资产，而且抵押的程序繁杂、评估费用高，中小企业通过自身资产抵押获得银行贷款相当困难。
三、解决方法及建议
1.要高度重视中小企业在国民经济的地位和作用，促进中小企业的发展，充分调动社会各方面的力量，积极参与中小企业的股权融资，即鼓励社会上资金充裕的私营企业和个人，以股权投资的方式直接参与中小企业融资，政府对投资中小企业的投资者给予一定期限的所得税减免照顾。
2.完善中小企业金融服务，拓宽融资渠道。 积极探索建设场外股权交易市场,以满足大量无法上市的中小企业的融资需求。
3.充分利用好中小企业网站，推进信用制度建设，建立多层次的中小企业信用评估体系，提高中小企业融资机会。
4.加强自身发展，增强融资能力。中小企业除应建立起规范的产权制度外，还必须建立起与企业法律地位相适应的、有效的财务制度，提高信用水平和资信质量，强化信用观念，构筑良好的银企关系，保全银行债权，按时还本付息，为企业融资创造条件。
总之，解决中小企业融资难问题，需要政府、金融机构和企业共同努力。政府需要提供相关的政策扶持，完善为中小企业融资和社会服务的配套体系，拓宽企业融资渠道，为中小企业创造良好的发展环境；鼓励金融机构在有效防范风险的基础上，推动产权、知识产权、股权、保函、出口退税等质押贷款业务，发展保理、票据贴现、供应链融资等金融产品，尽可能的给予中小企业提供快捷、便利的服务，增加对中小企业的贷款支持；而企业则须提高自身的信用度和抗风险能力，从而达到融资的目的。
作者单位：山东省烟台市水产供销公司
参考文献：
[1]朱鹏飞.中小企业融资难的化解途径[J].江淮论坛.2005,6.
[2]施金影.中小企业融资问题探讨[J].会计研究.2007,1.
关键词：中小企业；融资管理；财务管理
中图分类号：F27 文献标识码：A 文章编号：1006-4117（2011）05-0338-01
融资难是一个长期困扰中小企业发展的难题，多年来各级政府制定了一系列鼓励政策并采取了积极措施化解这个难题。但从实际效果来看，融资难的问题仍未解决，中小企业因经营规模、经营理念及客观环境的影响，存在不少管理方面的问题，本文试从财务管理角度阐述中小企业在融资过程中存在的主要问题，并探讨相应的解决方法，以促进中小企业的融资管理健康发展。
一、目前中小企业在融资过程中存在的主要问题
（一）融资渠道狭窄
中小企业大多是靠自我筹资和内部积累发展起来的，随着企业的发展，单纯的靠内部积累已经不能满足发展的需求，对外融资的需求逐步提高。由于中小企业的经营规模普遍较小，一般无法进入股市或债市进行直接融资，因此，资金的筹措基本上是依靠银行等金融机构的贷款，在银行贷不到款的情况下，只得向亲朋好友借款甚至靠高利贷来维持企业的运转，部分企业民间借贷的月息高达2%—5%，企业生存、发展极为艰难。
（二）融资成本高
目前商业银行对中小企业的贷款利率一般上浮10%—20％，加上抵押登记费、评估费、公证费、担保费等费用，估计中小企业的融资总成本年利率高达10％以上，比大中型优势企业的贷款成本高出一倍多，如此之高的资金成本意味着中小企业的资金利润率至少要达到10％以上才不致亏本，许多中小企业抵押资产评估成本高、手续繁琐、有效期短，短期贷款到期再贷，又须重新评估、登记，从而增加了企业的融资成本和融资难度。
（三）获得信贷支持少
据统计，目前中小企业的贷款规模仅占商业银行信贷总额的10%左右，可见中小企业获得的银行信贷支持非常少，这与99%的中小企业创造了我国近60%的经济总量，贡献了近50%的财税收入，提供了近80%的就业岗位的经济地位是极不相称的。
二、造成中小企业融资难的原因
1.多数中小企業成立时间短、规模小，自身积累不能满足其扩大再生产的需要。无论从管理经验还是资金积累都显得不足，抵御风险的能力差，加之经营的不确定性，使得其经营风险大，银行不敢放款。
2.部分中小企业在经营过程中管理不规范，产权关系模糊，财务制度不健全，使得银行很难对企业会计资料的真实性进行鉴别和监督。
3.企业经营者的风险意识和诚信观念淡薄，少数企业逃废或悬空银行贷款，加剧了金融机构的“惜贷心理”，影响了信贷投放的信心。
4.抵押贷款困难。中小企业缺乏可用于担保抵押的财产，目前银行所要求抵押物大多局限于建筑物、土地、机器设备等固定资产，而且抵押的程序繁杂、评估费用高，中小企业通过自身资产抵押获得银行贷款相当困难。
三、解决方法及建议
1.要高度重视中小企业在国民经济的地位和作用，促进中小企业的发展，充分调动社会各方面的力量，积极参与中小企业的股权融资，即鼓励社会上资金充裕的私营企业和个人，以股权投资的方式直接参与中小企业融资，政府对投资中小企业的投资者给予一定期限的所得税减免照顾。
2.完善中小企业金融服务，拓宽融资渠道。 积极探索建设场外股权交易市场,以满足大量无法上市的中小企业的融资需求。
3.充分利用好中小企业网站，推进信用制度建设，建立多层次的中小企业信用评估体系，提高中小企业融资机会。
4.加强自身发展，增强融资能力。中小企业除应建立起规范的产权制度外，还必须建立起与企业法律地位相适应的、有效的财务制度，提高信用水平和资信质量，强化信用观念，构筑良好的银企关系，保全银行债权，按时还本付息，为企业融资创造条件。
总之，解决中小企业融资难问题，需要政府、金融机构和企业共同努力。政府需要提供相关的政策扶持，完善为中小企业融资和社会服务的配套体系，拓宽企业融资渠道，为中小企业创造良好的发展环境；鼓励金融机构在有效防范风险的基础上，推动产权、知识产权、股权、保函、出口退税等质押贷款业务，发展保理、票据贴现、供应链融资等金融产品，尽可能的给予中小企业提供快捷、便利的服务，增加对中小企业的贷款支持；而企业则须提高自身的信用度和抗风险能力，从而达到融资的目的。
作者单位：山东省烟台市水产供销公司
参考文献：
[1]朱鹏飞.中小企业融资难的化解途径[J].江淮论坛.2005,6.
[2]施金影.中小企业融资问题探讨[J].会计研究.2007,1.