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【摘要】税收筹划同企业的财务管理具有密不可分的关系，在现代企业的财务管理的每个领域，都能体现税收筹划存在的必要性，对企业财务决策起着至关重要的作用。本文分析税收筹划在现代企业财务管理中必须遵守的原则，重点探讨税收筹划在现代企业财务管理中的应用价值与意义。
【关键词】企业财务 财务管理 税收筹划
1 前言
现代企业财务管理中的税收筹划，必须在不违背相关税收法律规定的条件下进行，普遍运用的手段有经营、投资、组织、理财等，进而达到转退筹划、节税筹划、避税筹划以及涉税零风险的策划目标，以此减小纳税人在财务方面的风险，更利于企业进行合理的财务决策。企业是市场不可或缺的组成部分，因为其要进行的税收筹划与企业财务具有不可分割的密切关系，所以必然会受到现代企业财务管理的约束，也会受到市场经济的直接影响。本文基于税收筹划在企业财务管理中必须遵循的原则，主要探讨税收筹划的应用与意义。
2 税收筹划在现代企业财务管理中必须遵守的原则
现代企业财务管理体系中不能缺少税收筹划环节，但在制定实施税收筹划计划时，必须要明确税收筹划的目标。税收筹划不能以降低税收为唯一目标，必须要考虑各个方面的因素，避免因为不合理的税收筹划方案，导致引发其他不必要的开支，反而给企业财务造成额外的经济负担。所以，企业在进行税收筹划时，要遵循几个必要的原则，具体如下：
2.1 筹划性原则。一般的经济活动中，企业缴纳增值税或是营业税，都是在交易行为結束之后；企业缴纳财产税，也是在其获取财产之后进行，可见，企业在履行纳税人义务的过程里具有滞后性。这个特性也为企业进行税收筹划提供了可行性。由于纳税人与纳税对象的性质都具有差异性，因此税收的待遇也会有所区别，这为企业创设出较低税负决策机遇。
2.2 合法性原则。税收筹划和一般偷税、漏税等违法行为具有显著的差别，因为税收筹划是必须在法律条规束缚下进行的，以依法治税为基本原则。税收筹划具有合法性，主要还体现在其纳税方法以国家税法条款为基本参考，是经过认真细致比较后的优化决策。
2.3 成本效益原则。企业经营的最终目的就是创造更多的经济效益，而税收筹划的目标也必须与其统一步调。但是，任何策划都是一体两面的，企业在进行税收筹划，虽然能够为企业节省部分税收开支，创造税收利益，但是也会给企业造成其他额外的经济费用。因此，最终确定的税收筹划方案，必须合理规划具体策略对企业经济效益的得失，务必保证以最小的企业经济成本，为企业节省成本，获得最大的经济效益。
2.4 满足财务管理总体目标要求原则。税收筹划始终只是现代企业财务管理目标的实施手段，为了最大限度接近节约税收支出的目标，通常从两个方面进行：①延迟企业纳税的时间；②采取低税负措施，把企业资本的回收率提高，进而使税收的成本得以降低。
3 税收筹划在企业财务管理中的应用
3.1 应用于企业资产重组过程。在企业资产重组的过程当中，税收筹划并不是最主要的内容，但是其具有显著的优势，能够为企业资产有重要的作用。重组后的企业可以利用税收筹划对税收资产进行合理调配，利用适宜的税收优惠政策，调整企业的纳税时间，进而帮助企业实现税负平衡。
3.2 应用于企业筹资和投资过程。通常情况下，企业进行筹资必须要充分考虑借入资金与权益资金的优势和弊端，在保证资金应用效率的基础上，对两者比例进行合理调配，尽可能地减小筹资成本与财务风险。另外，利用降低税负的方法，为企业融资租赁提供筹资渠道。企业投资方面，税收筹划也能提供更加适宜优越的选择。
3.3 体现于企业效益与利润分配。在企业的经济效益与利润分配中，能够体现出税收筹划的作用。由于企业利润与分配都离不开纳税这个内容，企业有意识地进行税收筹划，运用“两免三减半”的优惠政策，可以为企业节省纳税开支，间接地为企业节省成本，增加了企业的经济利润。
4 税收筹划在企业财务管理中的意义
4.1 有助于提高企业经济效益。如今的市场经济体制在不断地完善，企业作为市场的主体组成部分，其成本利润核算都是独立进行的，并且经营方式具有自主性，利润盈亏也是自己负责。企业作为纳税人必然会受到税收强制性和固定性的影响，但是通过税收筹划，企业能够给未来发展决策做一个统筹规划，有利于企业最大限度地实现经济目标。自狭义的角度来看，税收筹划能够具体到企业某种产品的生产、销售与经营，这有助于企业从整体上向最低税负目标靠近。
4.2 有助于国家进行宏观调控。税收对纳税对象具有法律约束力，对经济发展的情况具有调节作用。国家要保障国民经济的正常运转，所以要对市场经济进行必要的宏观调控，其中，最大的调控手段就是税收。国家制定合理的经济政策，利用税收这个经济杠杆，与企业这个市场主体相互平衡。企业自身有纳税的义务，但是也有节税的需求，通过利用税务筹划能平衡国家调控与企业个体经济运营。
4.3 有助于促进企业理财活动。企业经营的最初目的与最终理想，都是创造更多的经济效益，所以，如何使企业获取更多的经济效益，是企业发展重点考虑的方向。科学合理的税务筹划，能够有利于企业管理者做出更加符合市场需求的经济决策，从而更加实效地进行企业理财活动，在经营的过程中，不断提高自身的管理水平，减少企业在市场中的运营风险。
4.4 有助于企业陷入“税收陷阱”。市场经济的蓬勃发展离不开法律约束力的加持，虽然我国的税法日益完善，但是市场环境还是不可避免的愈加复杂。因此，在市场经济的发展中存在着不少的“税收陷阱”。为了避免企业在经营过程中，误入这些“税收”陷阱，进行税务筹划是有必要的。因为税务筹划的确定必须是在不违背相关税法条规的前提下进行的，因此，企业可以避免因对税法条款内容不熟而陷入“税收陷进”，还能够合理利用相关的优惠政策。
参考文献
[1]赵志刚.浅析新税收征管模式下的企业税收筹划管理[J]
[2]王宏军.税收筹划在企业财务管理中的重要作用[J]
[3]徐安赛.浅谈我国企业财务管理过程中的税务筹划[J]
[4]赵秀珍.现代企业财务管理中税收筹划初探[J]
[5]梁晓莉.浅谈现代企业财务管理中的税收筹划[J]
【关键词】企业财务 财务管理 税收筹划
1 前言
现代企业财务管理中的税收筹划，必须在不违背相关税收法律规定的条件下进行，普遍运用的手段有经营、投资、组织、理财等，进而达到转退筹划、节税筹划、避税筹划以及涉税零风险的策划目标，以此减小纳税人在财务方面的风险，更利于企业进行合理的财务决策。企业是市场不可或缺的组成部分，因为其要进行的税收筹划与企业财务具有不可分割的密切关系，所以必然会受到现代企业财务管理的约束，也会受到市场经济的直接影响。本文基于税收筹划在企业财务管理中必须遵循的原则，主要探讨税收筹划的应用与意义。
2 税收筹划在现代企业财务管理中必须遵守的原则
现代企业财务管理体系中不能缺少税收筹划环节，但在制定实施税收筹划计划时，必须要明确税收筹划的目标。税收筹划不能以降低税收为唯一目标，必须要考虑各个方面的因素，避免因为不合理的税收筹划方案，导致引发其他不必要的开支，反而给企业财务造成额外的经济负担。所以，企业在进行税收筹划时，要遵循几个必要的原则，具体如下：
2.1 筹划性原则。一般的经济活动中，企业缴纳增值税或是营业税，都是在交易行为結束之后；企业缴纳财产税，也是在其获取财产之后进行，可见，企业在履行纳税人义务的过程里具有滞后性。这个特性也为企业进行税收筹划提供了可行性。由于纳税人与纳税对象的性质都具有差异性，因此税收的待遇也会有所区别，这为企业创设出较低税负决策机遇。
2.2 合法性原则。税收筹划和一般偷税、漏税等违法行为具有显著的差别，因为税收筹划是必须在法律条规束缚下进行的，以依法治税为基本原则。税收筹划具有合法性，主要还体现在其纳税方法以国家税法条款为基本参考，是经过认真细致比较后的优化决策。
2.3 成本效益原则。企业经营的最终目的就是创造更多的经济效益，而税收筹划的目标也必须与其统一步调。但是，任何策划都是一体两面的，企业在进行税收筹划，虽然能够为企业节省部分税收开支，创造税收利益，但是也会给企业造成其他额外的经济费用。因此，最终确定的税收筹划方案，必须合理规划具体策略对企业经济效益的得失，务必保证以最小的企业经济成本，为企业节省成本，获得最大的经济效益。
2.4 满足财务管理总体目标要求原则。税收筹划始终只是现代企业财务管理目标的实施手段，为了最大限度接近节约税收支出的目标，通常从两个方面进行：①延迟企业纳税的时间；②采取低税负措施，把企业资本的回收率提高，进而使税收的成本得以降低。
3 税收筹划在企业财务管理中的应用
3.1 应用于企业资产重组过程。在企业资产重组的过程当中，税收筹划并不是最主要的内容，但是其具有显著的优势，能够为企业资产有重要的作用。重组后的企业可以利用税收筹划对税收资产进行合理调配，利用适宜的税收优惠政策，调整企业的纳税时间，进而帮助企业实现税负平衡。
3.2 应用于企业筹资和投资过程。通常情况下，企业进行筹资必须要充分考虑借入资金与权益资金的优势和弊端，在保证资金应用效率的基础上，对两者比例进行合理调配，尽可能地减小筹资成本与财务风险。另外，利用降低税负的方法，为企业融资租赁提供筹资渠道。企业投资方面，税收筹划也能提供更加适宜优越的选择。
3.3 体现于企业效益与利润分配。在企业的经济效益与利润分配中，能够体现出税收筹划的作用。由于企业利润与分配都离不开纳税这个内容，企业有意识地进行税收筹划，运用“两免三减半”的优惠政策，可以为企业节省纳税开支，间接地为企业节省成本，增加了企业的经济利润。
4 税收筹划在企业财务管理中的意义
4.1 有助于提高企业经济效益。如今的市场经济体制在不断地完善，企业作为市场的主体组成部分，其成本利润核算都是独立进行的，并且经营方式具有自主性，利润盈亏也是自己负责。企业作为纳税人必然会受到税收强制性和固定性的影响，但是通过税收筹划，企业能够给未来发展决策做一个统筹规划，有利于企业最大限度地实现经济目标。自狭义的角度来看，税收筹划能够具体到企业某种产品的生产、销售与经营，这有助于企业从整体上向最低税负目标靠近。
4.2 有助于国家进行宏观调控。税收对纳税对象具有法律约束力，对经济发展的情况具有调节作用。国家要保障国民经济的正常运转，所以要对市场经济进行必要的宏观调控，其中，最大的调控手段就是税收。国家制定合理的经济政策，利用税收这个经济杠杆，与企业这个市场主体相互平衡。企业自身有纳税的义务，但是也有节税的需求，通过利用税务筹划能平衡国家调控与企业个体经济运营。
4.3 有助于促进企业理财活动。企业经营的最初目的与最终理想，都是创造更多的经济效益，所以，如何使企业获取更多的经济效益，是企业发展重点考虑的方向。科学合理的税务筹划，能够有利于企业管理者做出更加符合市场需求的经济决策，从而更加实效地进行企业理财活动，在经营的过程中，不断提高自身的管理水平，减少企业在市场中的运营风险。
4.4 有助于企业陷入“税收陷阱”。市场经济的蓬勃发展离不开法律约束力的加持，虽然我国的税法日益完善，但是市场环境还是不可避免的愈加复杂。因此，在市场经济的发展中存在着不少的“税收陷阱”。为了避免企业在经营过程中，误入这些“税收”陷阱，进行税务筹划是有必要的。因为税务筹划的确定必须是在不违背相关税法条规的前提下进行的，因此，企业可以避免因对税法条款内容不熟而陷入“税收陷进”，还能够合理利用相关的优惠政策。
参考文献
[1]赵志刚.浅析新税收征管模式下的企业税收筹划管理[J]
[2]王宏军.税收筹划在企业财务管理中的重要作用[J]
[3]徐安赛.浅谈我国企业财务管理过程中的税务筹划[J]
[4]赵秀珍.现代企业财务管理中税收筹划初探[J]
[5]梁晓莉.浅谈现代企业财务管理中的税收筹划[J]