【摘 要】
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2015年4月振兴生化股份有限公司（以下简称ST生化）因其未履行股改承诺而内部控制审计报告被出具了否定意见。文章以ST生化内部控制审计报告为出发点,以其被出具否定意见的事项股
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2015年4月振兴生化股份有限公司（以下简称ST生化）因其未履行股改承诺而内部控制审计报告被出具了否定意见。文章以ST生化内部控制审计报告为出发点,以其被出具否定意见的事项股改承诺未按期履行为核心,运用案例分析法、规范研究法,从内部控制设计与运行两环节、内部控制五要素的角度,对其内部控制制度进行分析评价。最后,针对存在的问题提出针对性建议。
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