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摘要：为进一步加强对财政资金的宏观调控力度，提高高财政资金效益和运行效率，保证资金运作安全，逐步实现县级财政专户资金管理工作的规范化、程序化和精细化，为进一步完善国库集中支付改革奠定基础，参照《省级预算资金拨款信息管理工作规程》(鲁财办[2005]15号)，结合我县实际，制定了“钱账分管、管拨分离”模式的财政专户管理办法。该办法运行三年来取得了良好的效果，但还存在有待完善的一些问题。这需要我们进一步理顺思路，创新现代化国库管理理念，继续完善财政专户管理办法，管好用好财政专项资金。
关键词：无棣县；财政专户管理
中图分类号：F810.7文献标识码：A 文章编号：1001-828X（2011）08-0310-01
一、财政专户管理的几点主要做法
(一)明确财政专户管理的原则：账户统管、统一收拨、管拨分离核算的原则。2008年7月我县出台了《无棣县财政专户资金管理暂行办法》，明确规定了将各类财政资金专户统一归并到国库科管理，统一收拨，分账核算。
(二)清理撤并账户。为建立健全财政专户规范管理长效机制，实现财政专户管理的精简、统一、规范、高效，保证该办法的有效实施，依据《财政部关于加强与规范财政资金专户管理的通知》(财办[2006]12号)、《财政部关于切实加强地方财政资金安全管理的通知》(财库[2006]71号、《财政部关于进一步加强和规范地方财政国库资金安全管理的通知))(财库[2007]115号) 等有关制度规定，对我局各业务科室管理的财政专户全面清理检查。通过此次清理整顿，一是对没有国务院、财政部、省级人民政府或省级财政部门有效文件依据的财政专户，已经全部撤销。二是对开立后一年内没有发生资金往来业务的财政专户，已经予以撤销或归并。三是其他属于同一性质或相似资金性质的财政专户进行了归并。
(三)严格财政专户资金收拨管理程序。一是应交入财政专户的财政资金，由主管业务股室填写《财政局内部收入结算凭单》，连同各单位交来的资金(支票、现金)一并交国库股，国库股将资金(支票、现金)交存银行后，凭银行回执单记账，并在各股室开具的《财政局内部收入结算凭单》上盖章，各股室凭此凭单连同开具的收据作为记账依据。二是通过财政专户拨付的资金：由预算单位和主管业务股室提出拨款申请报告并附相关文件的原件或复印件报县政府或局主要负责人审批，各业务股室在收到转来的县政府或局主要负责人签批的报告后，要立即填写《财政局内部付款结算凭单》，经分管业务的副局长签批意见后报局长审批，局长批准后，由业务股室立即交付国库股予以办理拨款手续。国库股办理完拨款业务后，在付款结算凭单上加盖结算付讫印章，并经收款人或业务股室经办人签字后，将凭单相应联次交业务股室做记账依据。财政专户资金由国库股统一记银行日记账，各业务股室记总账和明细账。
(四)岗位设置及对账。一是为保证资金运行安全，国库股增设审核岗与支付岗。支付岗管理支票，审核岗管理印鉴，支付岗位人员根据业务股传来的支付凭单开具支付凭证(支票)，审核岗审核后加盖财务印鉴，完成资金拨付程序。二是国库股每月与银行、各业务股室对账，做到三方对账相符。具体做法是国库股负责登记银行日记账业务，做到日清月结，与银行核对存款余额，其他相关账务仍由业务股登记管理，月底国库股首先与银行核对资金余额，做到两者资金余额相符，再与各业务股室核对内部往来款项，做到两者余额相符。
二、财政专户管理中存在的主要问题
(一)国库人员有待进一步充实。财政专户实行国库统管后，国库股工作量大大增加，人员严重不足，资金的审核、拨付、核算、印鉴的保管、与银行、各股室的对账等难以按照会计基础工作规范要求建立内部制衡和相互纠错机制，给资金的安全带来隐患。
(二)人行、各商业银行对财政工作的配合需进一步协调。财政专户实行国库统管后，全部财政资金的收拨款凭单都需要国库股由专人送达人行和各商业银行，虽然相关银行对财政工作给予了大力支持，但始终还是存在在各商业银行排队、取号等候的情况，耽误了票据交换时间和入库时间，降低了工作效率，二是由于各商业银行没有对财政票据回执、对账单等单独存放和保管，给财政专户的记账和对账工作也带来了很大不便。
(三)专户设置过多。虽然经过统一清理，账户过多的局面得到了改善，但是由于财政专户资金核算没有明确的制度规定，出现上级有关部门不时发文要求地方开设专户，导致一边清理一边开户的现象频繁出现。
三、深入推进财政资金专户管理的建议
(一)严格财政专户设置规定，统一专户资金核算办法。今年财政部下发了《财政部关于进一步加强和规范财政资金管理的通知》(财办〔2011〕1号文件，明确了专户设置的依据，使得地方设置财政资金专户有据可依，同时，应尽快制定出规范的财政资金管理办法和业务流程，对资金的拨付、管理等要明确各部门职责，以利于各级财政部门对财政专户的规范管理。
(二)进一步完善国库集中支付办法，将财政专户资金核算与国库集中支付有效地结合起来。我们要充分利用国库集中支付大平台优势，将财政专户资金与国库集中支付有机地结合起来，保证专户资金的安全有效运行，简化财政拨款程序，减少财政资金多环节拨付。
(三)进一步完善和建立健全内控制度。健全有效的内控制度是资金安全运行的关键。不但是财政资金收付参与主题者之间要建立相互牵制制度，还应涵盖各个环节，财政监督局要定期开展财务清查，定期将清查结果汇报，确保财政资金的安全运作。
关键词：无棣县；财政专户管理
中图分类号：F810.7文献标识码：A 文章编号：1001-828X（2011）08-0310-01
一、财政专户管理的几点主要做法
(一)明确财政专户管理的原则：账户统管、统一收拨、管拨分离核算的原则。2008年7月我县出台了《无棣县财政专户资金管理暂行办法》，明确规定了将各类财政资金专户统一归并到国库科管理，统一收拨，分账核算。
(二)清理撤并账户。为建立健全财政专户规范管理长效机制，实现财政专户管理的精简、统一、规范、高效，保证该办法的有效实施，依据《财政部关于加强与规范财政资金专户管理的通知》(财办[2006]12号)、《财政部关于切实加强地方财政资金安全管理的通知》(财库[2006]71号、《财政部关于进一步加强和规范地方财政国库资金安全管理的通知))(财库[2007]115号) 等有关制度规定，对我局各业务科室管理的财政专户全面清理检查。通过此次清理整顿，一是对没有国务院、财政部、省级人民政府或省级财政部门有效文件依据的财政专户，已经全部撤销。二是对开立后一年内没有发生资金往来业务的财政专户，已经予以撤销或归并。三是其他属于同一性质或相似资金性质的财政专户进行了归并。
(三)严格财政专户资金收拨管理程序。一是应交入财政专户的财政资金，由主管业务股室填写《财政局内部收入结算凭单》，连同各单位交来的资金(支票、现金)一并交国库股，国库股将资金(支票、现金)交存银行后，凭银行回执单记账，并在各股室开具的《财政局内部收入结算凭单》上盖章，各股室凭此凭单连同开具的收据作为记账依据。二是通过财政专户拨付的资金：由预算单位和主管业务股室提出拨款申请报告并附相关文件的原件或复印件报县政府或局主要负责人审批，各业务股室在收到转来的县政府或局主要负责人签批的报告后，要立即填写《财政局内部付款结算凭单》，经分管业务的副局长签批意见后报局长审批，局长批准后，由业务股室立即交付国库股予以办理拨款手续。国库股办理完拨款业务后，在付款结算凭单上加盖结算付讫印章，并经收款人或业务股室经办人签字后，将凭单相应联次交业务股室做记账依据。财政专户资金由国库股统一记银行日记账，各业务股室记总账和明细账。
(四)岗位设置及对账。一是为保证资金运行安全，国库股增设审核岗与支付岗。支付岗管理支票，审核岗管理印鉴，支付岗位人员根据业务股传来的支付凭单开具支付凭证(支票)，审核岗审核后加盖财务印鉴，完成资金拨付程序。二是国库股每月与银行、各业务股室对账，做到三方对账相符。具体做法是国库股负责登记银行日记账业务，做到日清月结，与银行核对存款余额，其他相关账务仍由业务股登记管理，月底国库股首先与银行核对资金余额，做到两者资金余额相符，再与各业务股室核对内部往来款项，做到两者余额相符。
二、财政专户管理中存在的主要问题
(一)国库人员有待进一步充实。财政专户实行国库统管后，国库股工作量大大增加，人员严重不足，资金的审核、拨付、核算、印鉴的保管、与银行、各股室的对账等难以按照会计基础工作规范要求建立内部制衡和相互纠错机制，给资金的安全带来隐患。
(二)人行、各商业银行对财政工作的配合需进一步协调。财政专户实行国库统管后，全部财政资金的收拨款凭单都需要国库股由专人送达人行和各商业银行，虽然相关银行对财政工作给予了大力支持，但始终还是存在在各商业银行排队、取号等候的情况，耽误了票据交换时间和入库时间，降低了工作效率，二是由于各商业银行没有对财政票据回执、对账单等单独存放和保管，给财政专户的记账和对账工作也带来了很大不便。
(三)专户设置过多。虽然经过统一清理，账户过多的局面得到了改善，但是由于财政专户资金核算没有明确的制度规定，出现上级有关部门不时发文要求地方开设专户，导致一边清理一边开户的现象频繁出现。
三、深入推进财政资金专户管理的建议
(一)严格财政专户设置规定，统一专户资金核算办法。今年财政部下发了《财政部关于进一步加强和规范财政资金管理的通知》(财办〔2011〕1号文件，明确了专户设置的依据，使得地方设置财政资金专户有据可依，同时，应尽快制定出规范的财政资金管理办法和业务流程，对资金的拨付、管理等要明确各部门职责，以利于各级财政部门对财政专户的规范管理。
(二)进一步完善国库集中支付办法，将财政专户资金核算与国库集中支付有效地结合起来。我们要充分利用国库集中支付大平台优势，将财政专户资金与国库集中支付有机地结合起来，保证专户资金的安全有效运行，简化财政拨款程序，减少财政资金多环节拨付。
(三)进一步完善和建立健全内控制度。健全有效的内控制度是资金安全运行的关键。不但是财政资金收付参与主题者之间要建立相互牵制制度，还应涵盖各个环节，财政监督局要定期开展财务清查，定期将清查结果汇报，确保财政资金的安全运作。