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财政部2012年1月20日发布的数据显示，2011年全国财税收入103740亿元，比上年增加20639亿元，增长24.8%。财税收入不仅总量有突破，增速也与我国经济走势相吻合。在财税收入继续快速增长的同时，结构性减税继续大步前行。刚刚过去的2011年结构性减税政策开始得到落实，包括提高个人所得税工薪所得减除费用标准、继续降低部分商品进口关税、提高增值税和营业税起征点、对部分小型微利企业实施所得税优惠政策等。从年收10万多亿的政府财力看，推进结构性减税又有了新的实力和动力。展望2012年，税改势将新政策频出，新措施不断。
财税增收反映经济增长
数据显示，2011年我国中央本级收入51306亿元，比上年增加8818亿元，增长20.8%；地方本级收入52434亿元，比上年增加11821亿元，增长29.1%。财税收入中的税收收入89720亿元，增长22.6%。其中，国内增值税24267亿元，增长15%；国内消费税6936亿元，增长14.2%；营业税13679亿元，增长22.6%；企业所得税16760亿元，增长30.5%。而出口货物退增值税、消费税9205亿元，比上年多退1877亿元，增长25.6%。与全年一般贸易出口增长27.3%基本适应。
在复杂的国内外经济形势下，我国经济仍然保持了较好的增长态势，去年全年GDP增速达9.2%，经济增长带动税收增收。2011年财税收入总体增长较快，正是经济平稳较快增长、物价水平上涨、企业效益较好及将原预算外资金纳入预算管理等因素的综合反映。国内增值税与工业增加值增长和工业生产者出厂价格上涨情况基本适应。营业税增长主要是由于固定资产投资保持较快增长，2010年10月份以来央行5次加息等因素带动建筑业和金融保险业营业税增长；企业所得税增幅较高，主要是因为2010年企业效益较好，带动2011年汇算清缴上年企业所得税收入增加较多，以及2011年企业利润总体增长较快带动预缴企业所得税增加；进口货物增值税、消费税以及关税累计增幅较高，主要是受去年全年一般贸易进口增长31%的带动的影响。受国际大宗商品价格高位回落等因素影响，第四季度进口环节税收增幅回落；价格上涨带动相关税收增长。2011年我国CPI同比增长5.4%，PPI涨幅更大，CPI、PPI增长带动以现价计算的相关税收相应增加。
结构性减税有了新动力
目前，我国税收有许多不合理之处，如增值税、营业税等流转税所占企业收入比例较高；流转税反映在物价上的隐性税比重很高导致个人承担税收较重等。
10万多亿的政府财税收入，给政府推进结构性减税增添了新的动力。通过出台减税方面的积极财税政策，更能在调结构和稳增长之间找到契合点。因为宏观经济增长对于减税的反应非常敏感，所以只要财力允许，就应突出重点、稳步减征，最终体现和促进社会公平分配。
事实上，早在2011年中国结构性减税的大幕就已开启，个税免征额提高、减免小微企业税负、营业税改增值税试点启动…… “结构性减税”不断进入公众视线。2011年9月1日起，新修订的个税法实施，起征点从2000元提高到3500元；2011年11月1日起，财政部、国税总局上调了增值税、营业税起征点，同时对金融机构与小微型企业签订的借款合同免征印花税，为小微企业增添了活力；2011年11月17日，《营业税改征增值税试点方案》发布，决定从2012年1月1日起，在上海市交通运输业和部分现代服务业展开试点。并从2012年1月1日至2014年12月31日，对小微企业免征注册登记费等22项行政事业类收费；2011年12月19日，财政部和国家税务总局联合下发通知，明确自2012年1月1日起，免征蔬菜流通环节增值税。预计今年增值税、营业税起征点仍然有望继续提高，为小微企业进一步减负……
所有这些举措都表明，我国正进入“减税通道”。这轮税改的最大特征，是对现行税制有增有减的结构性调整，其针对特定群体指向明确，如对中低收入者和小微企业等削减税负水平。
结构性减税利好重重
新修订的个税法实施，意味着全国约6000万人免交个税，一大批工薪族增加了收入，中低收入者获得了实实在在的实惠。据财政部测算，自9月1日起提高个人所得税工薪所得减除费用标准影响，个人所得税月均减少138亿元，改革实施四个月减轻居民负担550亿元。同时，去年10月社会消费增长超17%，减征个税无疑起到了一定作用。这有利于在当前的CPI水平下撬动国内消费市场的发展。
结构性减税还体现在加大了对小微企业税收的优惠扶持力度。2011年在国际国内经济形势异常复杂的背景下，一批小微企业陷入严重困境。政府适时推出政策，大幅提高增值税起征点，有效减轻企业税负，为小微企业助力。不仅是小微企业，连最底层的个体工商户、流动摊贩和集贸市场固定摊贩都是直接受益者。
“十二五”规划中的“增值税扩围”近期在上海正式拉开序幕。如交通运输业和部分现代服务业成为营业税改征增值税试点领域。这一税改的最大特点，也是做好“减”字文章，即减少原先不合理的重复计税，推动政府给企业让利，间接提高职工收入。
这些改革对消费者同样也是利好。重复征税因素去除后，有助于缓解当下颇受争议的国内物流成本过高问题，降低终端消费品价格，让消费者得到实惠。
实施结构性减税政策，对政府部门来说也是一种“割肉”——割经济增速之肉，换取结构良性调整；割部门利益之肉，换取经济长久繁荣；割国企垄断利益之肉，换取民间投资长足发展。
减税，对国家发展有积极的意义，对经济运行有积极的作用，并且能得到百姓积极的支持，可以说，结构性减税是积极财税政策的一大亮点。
2012年税制改革前景展望
2012年1月1日，以上海市正式启动交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税试点为激活点，全国将开启降低整体税负水平并进一步完善税制的重要改革。
增值税扩围提速。刚刚迈入2012年，营业税改征增值税试点拉开了今年税改的大幕。当前已有12万户企业经确认纳入试点范围，其中一般纳税人近3.5万户，小规模纳税人8.5万户。这不仅有利于进一步完善税制、公平税负，还将促进现代服务业分工细化，推动二三产业融合发展，促进经济发展方式加快转变和经济结构战略性调整。从不久前全国财政工作会议上释放出的信号显示，今年税改有望稳步扩大试点范围。而营业税改征增值税已是大势所趋。
房产税或将加码。当前房地产市场步入调整期，从政策层面看，今年房地产宏观调控的方向并没有动摇。从房产税在上海、重庆试点的情况来看，这一试点对当地房地产市场已经产生了影响。这次房产税的试点意义在于对现有财税制度的完善和长期建设，有利于引导居民满足合理住房消费需求。房产税改革是完善我国房地产税制的必由之路，对我国房地产业发展具有长远影响。预计2012年房产税将扩大试点范围。同时，房产税改革试点应在总结经验基础上积极稳妥推进，发挥其形成地方税体系支柱、优化地方政府职能、促进土地集约利用和抑制房地产泡沫，以及强化优化社会中收入与财富再分配调节机制等重要功能。
资源税稳步前行。从价计征是资源税改革的一大方向。因此随着资源税改革的推进，从价计征的范围将会逐步扩大。从价计征扩围不仅体现在实施地域范围扩大，也将扩大征收产品范围，作为我国重要资源的煤炭，有望成为下一步从价计征扩围的对象。而资源税改革的推进，不仅有利于促进资源节约开采利用、提高资源使用效率、保护环境、调整经济结构和实现经济社会可持续发展，从税制改革的角度来看，资源税改革将促使资源税成长为地方税收的重要组成部分，有利于资源丰富的地方政府摆脱“土地财政”的依赖。
环境税择机推出。今年我国有望研究制定环境保护税费改革方案。近年来，随着我国面临发展和环境保护矛盾的加剧，有关出台环境税的呼声日益增强。同时在国际压力不减的情况下，环境税的推出非常紧迫。然而，相对于已经试点的资源税、房产税，环境税尚未迈出实质性的步伐。因此，环境税仍待择机推出。
2012年我国还将扩大物流企业营业税差额纳税试点范围，实施支持物流企业大宗商品仓储设施用地的城镇土地使用税政策。
相信，借着10万亿财税收入的东风，2012年我国将进一步推进结构性减税，促进经济、社会持续稳定发展。
财税增收反映经济增长
数据显示，2011年我国中央本级收入51306亿元，比上年增加8818亿元，增长20.8%；地方本级收入52434亿元，比上年增加11821亿元，增长29.1%。财税收入中的税收收入89720亿元，增长22.6%。其中，国内增值税24267亿元，增长15%；国内消费税6936亿元，增长14.2%；营业税13679亿元，增长22.6%；企业所得税16760亿元，增长30.5%。而出口货物退增值税、消费税9205亿元，比上年多退1877亿元，增长25.6%。与全年一般贸易出口增长27.3%基本适应。
在复杂的国内外经济形势下，我国经济仍然保持了较好的增长态势，去年全年GDP增速达9.2%，经济增长带动税收增收。2011年财税收入总体增长较快，正是经济平稳较快增长、物价水平上涨、企业效益较好及将原预算外资金纳入预算管理等因素的综合反映。国内增值税与工业增加值增长和工业生产者出厂价格上涨情况基本适应。营业税增长主要是由于固定资产投资保持较快增长，2010年10月份以来央行5次加息等因素带动建筑业和金融保险业营业税增长；企业所得税增幅较高，主要是因为2010年企业效益较好，带动2011年汇算清缴上年企业所得税收入增加较多，以及2011年企业利润总体增长较快带动预缴企业所得税增加；进口货物增值税、消费税以及关税累计增幅较高，主要是受去年全年一般贸易进口增长31%的带动的影响。受国际大宗商品价格高位回落等因素影响，第四季度进口环节税收增幅回落；价格上涨带动相关税收增长。2011年我国CPI同比增长5.4%，PPI涨幅更大，CPI、PPI增长带动以现价计算的相关税收相应增加。
结构性减税有了新动力
目前，我国税收有许多不合理之处，如增值税、营业税等流转税所占企业收入比例较高；流转税反映在物价上的隐性税比重很高导致个人承担税收较重等。
10万多亿的政府财税收入，给政府推进结构性减税增添了新的动力。通过出台减税方面的积极财税政策，更能在调结构和稳增长之间找到契合点。因为宏观经济增长对于减税的反应非常敏感，所以只要财力允许，就应突出重点、稳步减征，最终体现和促进社会公平分配。
事实上，早在2011年中国结构性减税的大幕就已开启，个税免征额提高、减免小微企业税负、营业税改增值税试点启动…… “结构性减税”不断进入公众视线。2011年9月1日起，新修订的个税法实施，起征点从2000元提高到3500元；2011年11月1日起，财政部、国税总局上调了增值税、营业税起征点，同时对金融机构与小微型企业签订的借款合同免征印花税，为小微企业增添了活力；2011年11月17日，《营业税改征增值税试点方案》发布，决定从2012年1月1日起，在上海市交通运输业和部分现代服务业展开试点。并从2012年1月1日至2014年12月31日，对小微企业免征注册登记费等22项行政事业类收费；2011年12月19日，财政部和国家税务总局联合下发通知，明确自2012年1月1日起，免征蔬菜流通环节增值税。预计今年增值税、营业税起征点仍然有望继续提高，为小微企业进一步减负……
所有这些举措都表明，我国正进入“减税通道”。这轮税改的最大特征，是对现行税制有增有减的结构性调整，其针对特定群体指向明确，如对中低收入者和小微企业等削减税负水平。
结构性减税利好重重
新修订的个税法实施，意味着全国约6000万人免交个税，一大批工薪族增加了收入，中低收入者获得了实实在在的实惠。据财政部测算，自9月1日起提高个人所得税工薪所得减除费用标准影响，个人所得税月均减少138亿元，改革实施四个月减轻居民负担550亿元。同时，去年10月社会消费增长超17%，减征个税无疑起到了一定作用。这有利于在当前的CPI水平下撬动国内消费市场的发展。
结构性减税还体现在加大了对小微企业税收的优惠扶持力度。2011年在国际国内经济形势异常复杂的背景下，一批小微企业陷入严重困境。政府适时推出政策，大幅提高增值税起征点，有效减轻企业税负，为小微企业助力。不仅是小微企业，连最底层的个体工商户、流动摊贩和集贸市场固定摊贩都是直接受益者。
“十二五”规划中的“增值税扩围”近期在上海正式拉开序幕。如交通运输业和部分现代服务业成为营业税改征增值税试点领域。这一税改的最大特点，也是做好“减”字文章，即减少原先不合理的重复计税，推动政府给企业让利，间接提高职工收入。
这些改革对消费者同样也是利好。重复征税因素去除后，有助于缓解当下颇受争议的国内物流成本过高问题，降低终端消费品价格，让消费者得到实惠。
实施结构性减税政策，对政府部门来说也是一种“割肉”——割经济增速之肉，换取结构良性调整；割部门利益之肉，换取经济长久繁荣；割国企垄断利益之肉，换取民间投资长足发展。
减税，对国家发展有积极的意义，对经济运行有积极的作用，并且能得到百姓积极的支持，可以说，结构性减税是积极财税政策的一大亮点。
2012年税制改革前景展望
2012年1月1日，以上海市正式启动交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税试点为激活点，全国将开启降低整体税负水平并进一步完善税制的重要改革。
增值税扩围提速。刚刚迈入2012年，营业税改征增值税试点拉开了今年税改的大幕。当前已有12万户企业经确认纳入试点范围，其中一般纳税人近3.5万户，小规模纳税人8.5万户。这不仅有利于进一步完善税制、公平税负，还将促进现代服务业分工细化，推动二三产业融合发展，促进经济发展方式加快转变和经济结构战略性调整。从不久前全国财政工作会议上释放出的信号显示，今年税改有望稳步扩大试点范围。而营业税改征增值税已是大势所趋。
房产税或将加码。当前房地产市场步入调整期，从政策层面看，今年房地产宏观调控的方向并没有动摇。从房产税在上海、重庆试点的情况来看，这一试点对当地房地产市场已经产生了影响。这次房产税的试点意义在于对现有财税制度的完善和长期建设，有利于引导居民满足合理住房消费需求。房产税改革是完善我国房地产税制的必由之路，对我国房地产业发展具有长远影响。预计2012年房产税将扩大试点范围。同时，房产税改革试点应在总结经验基础上积极稳妥推进，发挥其形成地方税体系支柱、优化地方政府职能、促进土地集约利用和抑制房地产泡沫，以及强化优化社会中收入与财富再分配调节机制等重要功能。
资源税稳步前行。从价计征是资源税改革的一大方向。因此随着资源税改革的推进，从价计征的范围将会逐步扩大。从价计征扩围不仅体现在实施地域范围扩大，也将扩大征收产品范围，作为我国重要资源的煤炭，有望成为下一步从价计征扩围的对象。而资源税改革的推进，不仅有利于促进资源节约开采利用、提高资源使用效率、保护环境、调整经济结构和实现经济社会可持续发展，从税制改革的角度来看，资源税改革将促使资源税成长为地方税收的重要组成部分，有利于资源丰富的地方政府摆脱“土地财政”的依赖。
环境税择机推出。今年我国有望研究制定环境保护税费改革方案。近年来，随着我国面临发展和环境保护矛盾的加剧，有关出台环境税的呼声日益增强。同时在国际压力不减的情况下，环境税的推出非常紧迫。然而，相对于已经试点的资源税、房产税，环境税尚未迈出实质性的步伐。因此，环境税仍待择机推出。
2012年我国还将扩大物流企业营业税差额纳税试点范围，实施支持物流企业大宗商品仓储设施用地的城镇土地使用税政策。
相信，借着10万亿财税收入的东风，2012年我国将进一步推进结构性减税，促进经济、社会持续稳定发展。