【摘 要】
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为理清ERP系统环境下会计组织权限分配与权限控制问题,以中石化直属研究院SH院为背景,就其SAP系统的FI模块展开实证研究。结果表明在SAP系统中存在大量具有冲突性的事务,这些
【出 处】
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北京信息科技大学学报(自然科学版)
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为理清ERP系统环境下会计组织权限分配与权限控制问题,以中石化直属研究院SH院为背景,就其SAP系统的FI模块展开实证研究。结果表明在SAP系统中存在大量具有冲突性的事务,这些不相容的事务使得会计权限的分配显得尤为重要,如若这些不相容的事务被赋予给了同一个人,便使得企业财务舞弊风险加大,财务信息存在失真的可能性。基于此,企业应根据业务流程和管理控制的要求,在系统中设置相应的角色,使之与系统中实际的岗位职责相匹配;根据"不相容职务分离"原则,对角色进行授权,使之在被授权的范围内使用系统,从而避免舞弊行为的发生。
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