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摘要：资金管理作为企业财务管理的核心部分，对企业的发展具有决定性的作用。企业资金管理不良无形之中会加大其经营的风险。本文首要分析了资金管理的内涵及分类，然后探讨了当今企业资金管理存在的问题与不足，进而提出健全内部控制机制、强化财务人员综合素质等措施，期望可以给其他企业提供可参考意见。
关键词：资金管理：问题：对策：内控
一、引言
在当前各个企业之间的竞争已经不单单体现在净利润等数据上，更是管理能力的一种暗自较量。资金就像维持企业运转的血液一样，贯穿在企业生产与经营的每一个环节。资金管理不到位，企业就会产生各种疾病，而良好的资金管理则会促进企业实现战略目标、合理配置资源、提升资金回笼率、加快资金的流动速度。
二、资金管理的内涵
（一）资金管理的定义
营运资金是指企业在一段时间内全部流动资产的统称，也叫做总营运资金，这种概念在财务管理上运用较多，这是从企业整体的流动资金管理角度上考虑的，与企业再生产各个过程相关，可使财务管理向企业各个生产环节渗透，使得管理与经营统筹起来。资金管理是基于上述会计科目分类基础之上，将营运资金管理分为现金、交易性金融资产、应收账款、存货、短期负债、应付账款等项目的管理。这种分类方法直观且容易理解，本质上是将营运资金的项目进行细分研究。
（二）资金管理的分类
1.现金管理
企业持有现金主要是为了交易需要、保证流动性需要和投机需要。而现金管理要面对四种成本，即是持有成本、管理成本、转换成本和短缺成本。现金管理就是要处理好交易、预防和投机三者之间的关系，尽可能的降低四种成本。现金管理的难点在于降低某一种成本的同时将有可能增加另外一种或两种的成本，如降低持有成本和管理成本买人债券，企业可能面临债券转换为现金的交易费用和因为现金不足而导致企业生产经营直接和间接损失等成本。
2.应收账款管理
应收账款的存在能够促进销售和降低库存，但应收账款也同时存在机会成本、管理成本和坏账成本三种成本。应收账款的管理目标在于充分发挥应收账款的功能，权衡收益应收账款投资所产生的权益、成本和风险，做出有利于企业的应收账款决策。
3.存货管理
存货管理是营运资金管理的重点，存货在流动资产中所占比例较大，存货周转期的长短直接影响营运资金周转效率。存货能保证企业日常经营需要和市场需要，通过经济批量采购降低经营成本，减少意外所造成的损失。对存货的管理主要围绕两部分进行，一是确定经济批量的存货数量，二是存货的日常管理。存货的数量是根据经济批量模型进行分析确定的，经济批量模型认为在不存在缺货成本的前提下，将进货成本和储存成本之和降到能够保持企业顺畅运营的最低点。
三、企业资金管理中存在的问题
（一）资金管理模式与企业规模不相匹配
首先，很多擁有分公司、子公司的企业，在资金管理方面都是采用“分权”管理模式，由下属公司单独控制资金的运作，这样的管理模式不利于母公司及时准确获悉下属公司的资金运行状况，无法高效开展对下属公司资金的监督与控制。其次，大型企业向银行筹借资金，需要母公司为子公司担保，加大了母公司的经营风险，一旦子公司无法及时还贷，母公司需要替子公司偿还债务，可能就会陷入经营危机之中。此外，部分子公司都会单独设立银行账户，不同下属公司就会具备多个账号，较难进行管理，而且下属公司的富余资金，多数都是闲置在账户上，利息收益较低。
（二）资金管理制度有待健全完善
在现实中，部分企业的管理者具备较大的决策能力，对于部分项目的开展需要投入大量的资金，但是资金的审批往往并没有经过集体商议，而是由管理者独自进行审核处理，公司的监事会、高管形同虚设，没有及时发挥监督的职能，由于没有严格按照审批制度进行资金的管理，很容易出现投资失败的情况，导致企业资金链断裂，难以正常运转。除了审批制度不完善之外，企业资金安全保障制度也有待健全，在实务中，企业对大部分经济活动所需资金的流入与流出监控力度不够，审批环节流程设置不科学。
（三）资金的利用率较低
首先，存货周转速度慢，导致资金占用周期长，应收账款质量不高，使企业常常面临资金周转不灵的困局。其次，负债资金与权益资金比例不当，导致企业资产负债率高，使企业面临巨大的财务风险。
四、加强企业资金管理的对策
（一）用集权管理代替分权管理
首先，有着众多下属公司的母公司对资金进行集权管理，有利于整体管理流动资金，进而提升企业的融资能力、抵御风险能力。杜绝下属公司单独向企业申请信贷请求，只有母公司才可以向银行申请贷款，开设统一的银行账号，建设属于企业独有的资金池，并寻找优质投资项目，比如利率较高的定期存款、短期理财产品等，既不会影响企业资金的流动，还可以产生更多的收益。其次，针对资金池内的所有资金，企业都要进行优化配置，保证每一分钱的收入与支出都是处于企业的监督与控制之下，实现对资金池内的资金进行统一的调度与运作，改变过去各个下属公司资金独立的状况，直接就可以满足各个下属公司之间发生的资金需求，资金管理得到了内部优化，提升了资金的利用率，也降低了企业向银行融资行为的发生。A子公司的闲散资金经过母公司的调控，直接审批给B下属公司进行业务生产，可以省掉利息费和融资费，内部的融资的规模及利息费用，都是企业自身可以调控的，不用银行审批，也不用高额利息。
（二）健全企业内部资金控制制度
首先要对企业资金管理授权审批制度进行必要的完善，明确那个部门、那个负责人可以拥有审批权力？对资金进行审批的具体方式包括哪些？审批人都要承担哪些责任？等等内容都需要根据企业实际情况进行详细的完善。其次，为了避免出现大额资金投资失败的现象，企业还可以针对额度较大的资金施行分级审核，对于重大的采购合同、销售合同、融资合同、投资合同实行跨部门集体签核制度，若该经济合同对公司运营业绩、财务状况产生重大影响，需上报董事会及股东会批复。此外，资金在企业内部的资金池内，并不代表资金就是百分百的安全，在每一个环节都应该树立较高的防范意识，调拨、流入及流出等一切针对资金处理的步骤，都要经过严格的监控。建立科学的财务结算、复核、授权、盘点等制度来保证资金的安全使用。
（三）结合企业的战略目标，优化资金配制
首先，采用“以销定产”的经营战略，避免存货大量积压，减少资金占用的周期。制定科学的存货业务流程，利用先进的ERP系统，及时并准确记录存货的购进、领出。在物资采购、领用、销售及库存管理上建立规范的制度，以形成有力的内部牵制。引入零库存管理模式，减少存货占用时间，降低成本，提高生产效率。其次，根据企业情况尽量选择账期较长的优质供应商，采购大批量的货物时，签订合同之前，将付款时间尽量退后，并尽量采用银行承兑方式的支付交易款。
五、小结
在诸多财务活动中，资金由于对企业的运转影响较大，所以资金管理所受到的重视程度也比较高。资金作为企业中流动性较高的资产之一，如何科学合理的对资金进行高效的管理与配置，始终是企业发展中面临的一大挑战。针对企业资金管理层面的诸种问题，企业管理者应大胆的学习先进的管理理念、管理方法，摈弃落后的管理模式，如引入“资金池”模式。同时做到严格执行资金管理制度，让每一个步骤落到实处。并结合企业实际情况，进一步优化资金的配置。
参考文献：
[1]王静，企业资金管理的高效模式构建分析[J].财会学习，2018（10）：181.
[2]宋道勇，企业运营资金管理相关问题研究——以w公司为例[J].财会学习，2018（10）：229.
[3]段敏娜，论企业资金管理中存在的问题及对策[J].财会学习.2018（02）：96+98.
[4]杨晶晶，企业资金管理系统的构建与完善[J].产业与科技论坛.2018，17（01）：197-198.
关键词：资金管理：问题：对策：内控
一、引言
在当前各个企业之间的竞争已经不单单体现在净利润等数据上，更是管理能力的一种暗自较量。资金就像维持企业运转的血液一样，贯穿在企业生产与经营的每一个环节。资金管理不到位，企业就会产生各种疾病，而良好的资金管理则会促进企业实现战略目标、合理配置资源、提升资金回笼率、加快资金的流动速度。
二、资金管理的内涵
（一）资金管理的定义
营运资金是指企业在一段时间内全部流动资产的统称，也叫做总营运资金，这种概念在财务管理上运用较多，这是从企业整体的流动资金管理角度上考虑的，与企业再生产各个过程相关，可使财务管理向企业各个生产环节渗透，使得管理与经营统筹起来。资金管理是基于上述会计科目分类基础之上，将营运资金管理分为现金、交易性金融资产、应收账款、存货、短期负债、应付账款等项目的管理。这种分类方法直观且容易理解，本质上是将营运资金的项目进行细分研究。
（二）资金管理的分类
1.现金管理
企业持有现金主要是为了交易需要、保证流动性需要和投机需要。而现金管理要面对四种成本，即是持有成本、管理成本、转换成本和短缺成本。现金管理就是要处理好交易、预防和投机三者之间的关系，尽可能的降低四种成本。现金管理的难点在于降低某一种成本的同时将有可能增加另外一种或两种的成本，如降低持有成本和管理成本买人债券，企业可能面临债券转换为现金的交易费用和因为现金不足而导致企业生产经营直接和间接损失等成本。
2.应收账款管理
应收账款的存在能够促进销售和降低库存，但应收账款也同时存在机会成本、管理成本和坏账成本三种成本。应收账款的管理目标在于充分发挥应收账款的功能，权衡收益应收账款投资所产生的权益、成本和风险，做出有利于企业的应收账款决策。
3.存货管理
存货管理是营运资金管理的重点，存货在流动资产中所占比例较大，存货周转期的长短直接影响营运资金周转效率。存货能保证企业日常经营需要和市场需要，通过经济批量采购降低经营成本，减少意外所造成的损失。对存货的管理主要围绕两部分进行，一是确定经济批量的存货数量，二是存货的日常管理。存货的数量是根据经济批量模型进行分析确定的，经济批量模型认为在不存在缺货成本的前提下，将进货成本和储存成本之和降到能够保持企业顺畅运营的最低点。
三、企业资金管理中存在的问题
（一）资金管理模式与企业规模不相匹配
首先，很多擁有分公司、子公司的企业，在资金管理方面都是采用“分权”管理模式，由下属公司单独控制资金的运作，这样的管理模式不利于母公司及时准确获悉下属公司的资金运行状况，无法高效开展对下属公司资金的监督与控制。其次，大型企业向银行筹借资金，需要母公司为子公司担保，加大了母公司的经营风险，一旦子公司无法及时还贷，母公司需要替子公司偿还债务，可能就会陷入经营危机之中。此外，部分子公司都会单独设立银行账户，不同下属公司就会具备多个账号，较难进行管理，而且下属公司的富余资金，多数都是闲置在账户上，利息收益较低。
（二）资金管理制度有待健全完善
在现实中，部分企业的管理者具备较大的决策能力，对于部分项目的开展需要投入大量的资金，但是资金的审批往往并没有经过集体商议，而是由管理者独自进行审核处理，公司的监事会、高管形同虚设，没有及时发挥监督的职能，由于没有严格按照审批制度进行资金的管理，很容易出现投资失败的情况，导致企业资金链断裂，难以正常运转。除了审批制度不完善之外，企业资金安全保障制度也有待健全，在实务中，企业对大部分经济活动所需资金的流入与流出监控力度不够，审批环节流程设置不科学。
（三）资金的利用率较低
首先，存货周转速度慢，导致资金占用周期长，应收账款质量不高，使企业常常面临资金周转不灵的困局。其次，负债资金与权益资金比例不当，导致企业资产负债率高，使企业面临巨大的财务风险。
四、加强企业资金管理的对策
（一）用集权管理代替分权管理
首先，有着众多下属公司的母公司对资金进行集权管理，有利于整体管理流动资金，进而提升企业的融资能力、抵御风险能力。杜绝下属公司单独向企业申请信贷请求，只有母公司才可以向银行申请贷款，开设统一的银行账号，建设属于企业独有的资金池，并寻找优质投资项目，比如利率较高的定期存款、短期理财产品等，既不会影响企业资金的流动，还可以产生更多的收益。其次，针对资金池内的所有资金，企业都要进行优化配置，保证每一分钱的收入与支出都是处于企业的监督与控制之下，实现对资金池内的资金进行统一的调度与运作，改变过去各个下属公司资金独立的状况，直接就可以满足各个下属公司之间发生的资金需求，资金管理得到了内部优化，提升了资金的利用率，也降低了企业向银行融资行为的发生。A子公司的闲散资金经过母公司的调控，直接审批给B下属公司进行业务生产，可以省掉利息费和融资费，内部的融资的规模及利息费用，都是企业自身可以调控的，不用银行审批，也不用高额利息。
（二）健全企业内部资金控制制度
首先要对企业资金管理授权审批制度进行必要的完善，明确那个部门、那个负责人可以拥有审批权力？对资金进行审批的具体方式包括哪些？审批人都要承担哪些责任？等等内容都需要根据企业实际情况进行详细的完善。其次，为了避免出现大额资金投资失败的现象，企业还可以针对额度较大的资金施行分级审核，对于重大的采购合同、销售合同、融资合同、投资合同实行跨部门集体签核制度，若该经济合同对公司运营业绩、财务状况产生重大影响，需上报董事会及股东会批复。此外，资金在企业内部的资金池内，并不代表资金就是百分百的安全，在每一个环节都应该树立较高的防范意识，调拨、流入及流出等一切针对资金处理的步骤，都要经过严格的监控。建立科学的财务结算、复核、授权、盘点等制度来保证资金的安全使用。
（三）结合企业的战略目标，优化资金配制
首先，采用“以销定产”的经营战略，避免存货大量积压，减少资金占用的周期。制定科学的存货业务流程，利用先进的ERP系统，及时并准确记录存货的购进、领出。在物资采购、领用、销售及库存管理上建立规范的制度，以形成有力的内部牵制。引入零库存管理模式，减少存货占用时间，降低成本，提高生产效率。其次，根据企业情况尽量选择账期较长的优质供应商，采购大批量的货物时，签订合同之前，将付款时间尽量退后，并尽量采用银行承兑方式的支付交易款。
五、小结
在诸多财务活动中，资金由于对企业的运转影响较大，所以资金管理所受到的重视程度也比较高。资金作为企业中流动性较高的资产之一，如何科学合理的对资金进行高效的管理与配置，始终是企业发展中面临的一大挑战。针对企业资金管理层面的诸种问题，企业管理者应大胆的学习先进的管理理念、管理方法，摈弃落后的管理模式，如引入“资金池”模式。同时做到严格执行资金管理制度，让每一个步骤落到实处。并结合企业实际情况，进一步优化资金的配置。
参考文献：
[1]王静，企业资金管理的高效模式构建分析[J].财会学习，2018（10）：181.
[2]宋道勇，企业运营资金管理相关问题研究——以w公司为例[J].财会学习，2018（10）：229.
[3]段敏娜，论企业资金管理中存在的问题及对策[J].财会学习.2018（02）：96+98.
[4]杨晶晶，企业资金管理系统的构建与完善[J].产业与科技论坛.2018，17（01）：197-198.