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摘 要：近几年来，我国农村商业银行凭借其存在的时间较长，且更为贴近乡镇人民，所以，发展较快。民族地区相对于一般的城镇来说，地理位置偏远、基础设施薄弱、经济发展水平相对滞后，明显处于弱势地位。为了促进民族地区的经济发展，切实提高当地人民的生活水平，国家一直在扶持当地的相关行业。其中，农村商业银行是国家重点扶持对象，本文将针对其经营绩效进行评价方法研究。
关键词：民族地区；农村商业银行；经营绩效评价
农村信用社也就是农村商业银行的前身，在经过长期的发展后，信用社也逐渐更名为农村商业银行，并对其一些制度进行改革，以提高其经营效益。自2003年6月开始，国务院便印发了相应的改革文件，在此背景之下，各个民族地区的农村信用社便不断进行尝试，也取得了不错的成绩。但事实上，我国农村商业银行的经营绩效仍旧不够理想，对于银行应有的流动性、安全性、盈利性、成长能力和综合评价等多个方面都没有得到发展，针对这种情况，笔者认为应当对当前民族地区农村商业银行经营绩效进行可靠评估，并提出对策。在这个过程中，评估方法是当前最为重要的课题。
一、商业银行经营绩效评价的含义
所谓商业银行经营绩效评价实际上是指通过运用科学规范的评价方式，采取特定的经营评价标准，商业银行总行或者上级分行对其所管理的分行在一定时间内的盈利能力、业务发展状况、资产风险状况、长期发展能力等各个方面进行定量和定性的对比分析，然后根据该分析做出客观的评价。在我国经济发展相对较快的环境下，越来越多的银行出现，他们其中存在一些经营能力较差，存在价值较低的银行，建立商业银行经营绩效评估实际上就是为了全面评价商业银行的经营效益和经营业绩，从而发现经营管理过程中的薄弱环节，引导商业银行对其做出强化措施，引导其正确发展，有效推行激励约束机制，进而提高商业银行的综合竞争力和盈利能力，以便推动社会发展。在民族地区实行商业银行经营绩效评价，是为了对银行发展进行评估和预测，同时，也是对民族地区的经济发展趋势做出大概了解，从而能够为扶持该地区提供正确的方式。
二、商业银行绩效评价的方法概述
商业银行绩效评价方法会随着商业银行自身的经营管理理念的发展变化而不断的进行更新和完善。在当前的市场经济中，商业银行作为一个相对独立的市场经济主体，具备现代法人治理结构的盈利性，同时也具有金融性质。当前国际上主要存在四种评价方式：财务比例分析、杜邦财务分析法、经济增加值法、平衡记分卡法。在国内也有一种yaron模型绩效评价方法使用较为普遍。而无论是哪一种评价方法，都需要根据如下几个理论进行构建：
1.最大、最小法则
所谓最大、最小法则实际上是指商业银行追求收益的最大化和成本投入的最小化。在绩效评价中，最大、最小法则是商业银行进行绩效评价的基础性理论。无论在何种行业，企业的经营目标都是盈利。而盈利就是营利和成本的差值。在同营利的状况下，成本越大，其收益也就会对应减少；反之，则会增加。
2.资本保全理论
商业银行所有者具有剩余风险承担和剩余权益享有的双重属性。在市场经济下商业银行追求利益最大化实际上就是资本增值最大化。为了银行的信誉和对人民负责，银行在追求资本增值最大化的同时，需要保证其基本资金，也就是维持资本的基本增值能力。资本保全的经济含义为在一个时间内，期末的资本价值大于起初的资本价值。
3.委托代理理论
委托代理理论是随着现代公司的产生而产生，用于解决企业委托代理关系的形成、发展和协调机制及其有效性理论。从法律上来说，委托代理理论实际上就是一种代理性或契约性行为。聘用人才对银行进行管理，而这个管理的效果就需要绩效评价来进行监督。
4.经营原则
在商业银行的经营当中，存在三个基本经营原则，即：安全性、流动性和盈利性。在这三个原则中，追求盈利是商业银行存在和追求的首要目标，是其不断进行服务、管理水平等改进的内在动力，是商业银行经营的核心原则。而这三个原则实际上是对立统一。在保证获利一定的情况下，最大化的实现资金流动去创造资本最大价值。商业银行作为一种特殊的企业组织，也是市场竞争的主体之一，面临严峻的经济形势，为了保证自身的综合能力和竞争实力，必须对其经营的情况进行有效评价，从而发现经营中存在的问题，并采取对应措施进行改善，促使其不断完善自身管理模式，实现安全性、流动性、盈利性三者的协调与统一。
5.管理思想
无论是什么盈利性组织的绩效评价其最终作用都是服务于管理和经营。从某种程度上来说，绩效评价实际上是一种制度。类似于风险评估，只是这种制度是对过往的经营状况进行评估，而风险评估是针对未来。因此，绩效评价与企业管理存在必然的内在联系。商业银行也是一样，在其存在之前，必然会有专业的风险评估人员对其进行评估，对其存在的可行性进行估计，然后再建立。而绩效评价则有助于对一段时间内的工作进行总体的了解，并发现其中存在的问题，进行解决。
三、我国农村商业银行经营绩效评价方法选择与评价体系构建
在我国早期的农村商业银行经营绩效评价方式多是借鉴我国国有银行的发展模式和管理方式，所以，在进行绩效评价时，其使用的也是指标评价，而且这些指标相对来说较为单一。自2000年以来，中国银行总行开始实行定量考核与定性考核相结合、以定量考核为主的方式，对于国内所有的一级分行进行连续、动态的评价考核。近几年来，根据我国经济发展形势和银行业的经营状况与目标的调整，也针对该绩效考核指标和积分方法不断的修改和调整。
在我国的银行绩效评价中主要是以盈利水平、发展能力、资产质量、综合管理四大类作为评价标准，涉及35个具体指标。然而，笔者认为该种绩效评价体系存在三个明显不足：体系繁琐、重复性较高、挂钩力度缺乏。也就是说，在该种银行经营绩效评价制度中，无法体现出一个商业银行的综合能力和竞争能力，无法对其日后的发展发挥促进作用。除此之外，其具体的评价方式也存在明显不足，我国商业银行的绩效评价现阶段基本是采用指标逐一对比分析法，横向分析与纵向分析相结合。所以，在商业银行经营绩效评价上必须进行改变。
关键词：民族地区；农村商业银行；经营绩效评价
农村信用社也就是农村商业银行的前身，在经过长期的发展后，信用社也逐渐更名为农村商业银行，并对其一些制度进行改革，以提高其经营效益。自2003年6月开始，国务院便印发了相应的改革文件，在此背景之下，各个民族地区的农村信用社便不断进行尝试，也取得了不错的成绩。但事实上，我国农村商业银行的经营绩效仍旧不够理想，对于银行应有的流动性、安全性、盈利性、成长能力和综合评价等多个方面都没有得到发展，针对这种情况，笔者认为应当对当前民族地区农村商业银行经营绩效进行可靠评估，并提出对策。在这个过程中，评估方法是当前最为重要的课题。
一、商业银行经营绩效评价的含义
所谓商业银行经营绩效评价实际上是指通过运用科学规范的评价方式，采取特定的经营评价标准，商业银行总行或者上级分行对其所管理的分行在一定时间内的盈利能力、业务发展状况、资产风险状况、长期发展能力等各个方面进行定量和定性的对比分析，然后根据该分析做出客观的评价。在我国经济发展相对较快的环境下，越来越多的银行出现，他们其中存在一些经营能力较差，存在价值较低的银行，建立商业银行经营绩效评估实际上就是为了全面评价商业银行的经营效益和经营业绩，从而发现经营管理过程中的薄弱环节，引导商业银行对其做出强化措施，引导其正确发展，有效推行激励约束机制，进而提高商业银行的综合竞争力和盈利能力，以便推动社会发展。在民族地区实行商业银行经营绩效评价，是为了对银行发展进行评估和预测，同时，也是对民族地区的经济发展趋势做出大概了解，从而能够为扶持该地区提供正确的方式。
二、商业银行绩效评价的方法概述
商业银行绩效评价方法会随着商业银行自身的经营管理理念的发展变化而不断的进行更新和完善。在当前的市场经济中，商业银行作为一个相对独立的市场经济主体，具备现代法人治理结构的盈利性，同时也具有金融性质。当前国际上主要存在四种评价方式：财务比例分析、杜邦财务分析法、经济增加值法、平衡记分卡法。在国内也有一种yaron模型绩效评价方法使用较为普遍。而无论是哪一种评价方法，都需要根据如下几个理论进行构建：
1.最大、最小法则
所谓最大、最小法则实际上是指商业银行追求收益的最大化和成本投入的最小化。在绩效评价中，最大、最小法则是商业银行进行绩效评价的基础性理论。无论在何种行业，企业的经营目标都是盈利。而盈利就是营利和成本的差值。在同营利的状况下，成本越大，其收益也就会对应减少；反之，则会增加。
2.资本保全理论
商业银行所有者具有剩余风险承担和剩余权益享有的双重属性。在市场经济下商业银行追求利益最大化实际上就是资本增值最大化。为了银行的信誉和对人民负责，银行在追求资本增值最大化的同时，需要保证其基本资金，也就是维持资本的基本增值能力。资本保全的经济含义为在一个时间内，期末的资本价值大于起初的资本价值。
3.委托代理理论
委托代理理论是随着现代公司的产生而产生，用于解决企业委托代理关系的形成、发展和协调机制及其有效性理论。从法律上来说，委托代理理论实际上就是一种代理性或契约性行为。聘用人才对银行进行管理，而这个管理的效果就需要绩效评价来进行监督。
4.经营原则
在商业银行的经营当中，存在三个基本经营原则，即：安全性、流动性和盈利性。在这三个原则中，追求盈利是商业银行存在和追求的首要目标，是其不断进行服务、管理水平等改进的内在动力，是商业银行经营的核心原则。而这三个原则实际上是对立统一。在保证获利一定的情况下，最大化的实现资金流动去创造资本最大价值。商业银行作为一种特殊的企业组织，也是市场竞争的主体之一，面临严峻的经济形势，为了保证自身的综合能力和竞争实力，必须对其经营的情况进行有效评价，从而发现经营中存在的问题，并采取对应措施进行改善，促使其不断完善自身管理模式，实现安全性、流动性、盈利性三者的协调与统一。
5.管理思想
无论是什么盈利性组织的绩效评价其最终作用都是服务于管理和经营。从某种程度上来说，绩效评价实际上是一种制度。类似于风险评估，只是这种制度是对过往的经营状况进行评估，而风险评估是针对未来。因此，绩效评价与企业管理存在必然的内在联系。商业银行也是一样，在其存在之前，必然会有专业的风险评估人员对其进行评估，对其存在的可行性进行估计，然后再建立。而绩效评价则有助于对一段时间内的工作进行总体的了解，并发现其中存在的问题，进行解决。
三、我国农村商业银行经营绩效评价方法选择与评价体系构建
在我国早期的农村商业银行经营绩效评价方式多是借鉴我国国有银行的发展模式和管理方式，所以，在进行绩效评价时，其使用的也是指标评价，而且这些指标相对来说较为单一。自2000年以来，中国银行总行开始实行定量考核与定性考核相结合、以定量考核为主的方式，对于国内所有的一级分行进行连续、动态的评价考核。近几年来，根据我国经济发展形势和银行业的经营状况与目标的调整，也针对该绩效考核指标和积分方法不断的修改和调整。
在我国的银行绩效评价中主要是以盈利水平、发展能力、资产质量、综合管理四大类作为评价标准，涉及35个具体指标。然而，笔者认为该种绩效评价体系存在三个明显不足：体系繁琐、重复性较高、挂钩力度缺乏。也就是说，在该种银行经营绩效评价制度中，无法体现出一个商业银行的综合能力和竞争能力，无法对其日后的发展发挥促进作用。除此之外，其具体的评价方式也存在明显不足，我国商业银行的绩效评价现阶段基本是采用指标逐一对比分析法，横向分析与纵向分析相结合。所以，在商业银行经营绩效评价上必须进行改变。