一、引言(一)风险导向审计原则与商业银行内部审计的关系(二)风险导向原则在个人贷款审计中的运用把审计资源集中于高风险领域的风险导向原则,在个人贷款审计中,主要体现为针对个人贷款的批量性风险进行重点审计。所谓批量性风险是指一个风险点暴露后会导致大量个人贷款出现同质性的信贷风险,较为典型的是一个楼盘批发性个人按揭贷款项目(以下简称楼盘按揭)发生"假按揭"、"团退"和"烂尾楼"等风险。二、风险导向原则在不同审计阶段的应用(一)审前准备阶段准确地进行风险识别与评估。将审计资源集中于高风险区域是风险导向审计的本质特征,科学合理地确定抽样样本是整个审计过程的重点,而风险识别与评估则是重中之重。《风险识别与评估调查表》通过定性与定量分析,揭示楼盘按揭各类风险的外在特征,以此来识别不同类型的风险,帮助审计人员更为科学和准确地确定抽样范围,确定重要性水平。(二)抽样阶段科学合理地确定抽样样本。在已确定的楼盘按揭中,科学合理地选择具体抽查哪些个人贷款,抽样时仍以风险导向为原则,选择较高风险的个人贷款。(三)现场审计阶段实质性测试的审计策略。由于审计目的主要是针对批量性风险,因此实施的审计策略应区别于以操作性风险为目的的审计,检查时应以楼盘项目整体资料为主,楼盘项目中各个人贷款资料为辅。三、风险导向审计在典型案例中的应用通过风险特征、抽样方式和实质性测试阶段的审计策略分别对五种典型案例进行分析,五种案例分别是假按揭、包租式按揭、烂尾楼、团退和公司业务个人化。四、风险导向审计的广泛运用运用风险导向审计,对个人质押贷款、个人二手商住房贷款以及住房开发贷款带动该楼盘个人住房按揭贷款的业务拓展模式等进行审计。五、总结