【摘 要】
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本文以2001-2009年被证监会处罚的会计师事务所为研究样本,分别从会计师事务所和注册会计师个人处罚两个层次检验了行政处罚对审计质量的效应。研究结论发现,在证监会行政处
【基金项目】
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作者主持的国家自然科学基金“审计师声誉机制实证研究:基于政府管制与市场竞争的视角”(71002026)的阶段性成果
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本文以2001-2009年被证监会处罚的会计师事务所为研究样本,分别从会计师事务所和注册会计师个人处罚两个层次检验了行政处罚对审计质量的效应。研究结论发现,在证监会行政处罚后,会计师事务所和注册会计师个人所审计上市公司的操控性应计利润没有显著降低,会计盈余稳健性没有显著提高,这些证据表明对会计师事务所和注册会计师个人的处罚并不能显著改进审计质量。进一步,本文还检验了行政处罚程度对审计质量的影响,结论表明处罚程度差异也没有对审计质量产生显著影响。因此,本文结论认为行政处罚并不能显著改进审计质量。我们的研究丰富了政府监管与审计质量的研究。
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