减税和税收优化是重塑国家竞争力的全球发展大势。被视为“美国30年来最大规模减税”的特朗普税改法案,及其可能引发的新一轮全球减税浪潮将重构全球各类经济资源分配格局。为应对特朗普税改和国际减税竞争,中国在2018年相继出台了多项减税措施,累计减税规模超过1万亿,尽管如此,据国家统计局的初步核算,2018年中国全年国内生产总值为90.03万亿元,仅比2017年增长6.6%,创28年以来的新低。大多数税收政策优化的既有研究建立在封闭经济框架下。为促进经济增长,以更加积极的姿态应对特朗普税改和全球税收竞争带来的冲击,全面深入探讨开放经济下中国税收政策优化问题已势在必行。本文首先在大国开放经济最优税收理论框架下,研究资本所得税、劳动所得税和消费税对经济增长的影响,得出大国资本所得税、劳动所得税和消费税政策优化的理论命题。然后构建中国税收政策优化的多国动态CGE模型,并模拟中国现行税收政策效果,进而对理论命题进行验证。最后,设计中国税收政策优化方案,并根据理论研究结论和多国动态CGE模型的模拟结果提出政策建议。本文主要结论如下:大国在开放经济条件下,最优资本所得税为零的可能性很大,即使最优资本所得税不为零,最优资本所得税也很低,大国可以通过降低企业所得税促进经济增长。降低企业所得税税率有利于促进国际资本流入国内,虽然不利于公共资本积累,但国际资本流入增加大于公共资本积累减少。只要不是资本所得税非常低的情况下,大国降低资本所得税,可以促进国内经济增长。中国税收政策优化的多国CGE模型模拟结果也显示,中国现在的企业所得税税率高于最优水平,降低企业所得税,有利于促进中国经济增长。大国在开放经济条件下,最优劳动所得税税率很高,大国只有在劳动所得税很高的情况下,降低劳动所得税才可以促进经济增长。降低劳动所得税不利于公共资本积累,导致总投资规模下降,进而不利于经济增长。中国税收政策优化的多国CGE模型模拟结果也显示,中国现在平均个人所得税低于最优水平,降低个人所得税的平均水平,不能促进中国经济增长。大国在开放经济条件下,如果消费税完全由消费者承担,消费税税率对经济增长的影响很小。如果消费税由消费者和企业共担,那么降低消费税虽然不利于公共资本积累,但降低消费税可以降低企业成本,当降低消费税导致企业投资和资本流入增加大于公共资本积累减少时,降低消费税可以促进经济增长。中国税收政策优化的多国CGE模型模拟结果显示,中国现在的增值税高于最优水平,降低增值税,可以促进中国经济增长。根据理论分析和多国动态CGE模型的模拟结果,提出三点政策建议,即,提高企业所得税法定税率、加强税收征管和加大增值税减税力度。