随着居民人均可支配收入的持续增长和近年来互联网技术的蓬勃发展,电商直播作为我国的新兴行业取得了较快发展。2020年初,新冠肺炎疫情陆续在国内外暴发,电商经济尤其是直播带货展示出巨大的市场发展空间,截至2021年12月,我国电商直播用户规模已有4.64亿,达到网民总体44.9%左右。以电商直播、网红经济等为代表的新经济模式逐渐成为推动我国经济发展的强大力量,在促进经济繁荣、增加就业岗位方面发挥了重要作用。但由于电商直播行业缺乏完善的行业体系和良好的发展秩序,目前很多电商直播平台、电商直播服务机构以及电商直播发布者存在纳税意识淡薄、不主动申报或虚假申报纳税的问题。近一年来,以朱宸慧、林珊珊、薇娅、平荣、孙自煊等为代表的电商主播偷逃税行为,因其偷逃税数额之大,性质之恶劣严重扰乱税收征管秩序,破坏公平竞争的税收环境,不利于防止收入两极分化、共同富裕美好愿景的实现。从税收视角分析,由于电商直播与传统职业的收入模式不同,所以相关税务部门尚未足够重视电商直播个人所得的税源及征管程序,导致十分严重的税款流失。因此,电商直播经济规模扩张的同时也因其中复杂的业务形态、盈利模式、劳务关系等对我国税收征管制度和监管技术提出了新的挑战。薇娅作为拥有高收入的头部主播,影响力巨大,却没有依法缴纳相应的税款。所以本文以薇娅偷逃税案为例,从税收征管效率、税收公平、税收遵从、信息不对称等角度探讨了我国电商直播行业在实务中所涉及的税收征管问题并从实际出发提出相应的完善建议。全文共分五章,第一章介绍了选题的背景、意义、思路和方法,对与电商直播行业税收征管相关的国内外文献进行梳理。第二章首先阐述了与电商直播行业税收征管相关的概念,如电商直播、电商主播、金税系统、以数治税,随后分别介绍了税收征管的相关理论。第三章首先介绍了电商直播行业的规模及组织架构、接着从收入、税收体系、个人所得税流失情况三个方面对直播带货收入所得进行分析,最后总结电商直播行业相关的税收征管措施。第四章以薇娅偷逃税案为例对直播带货偷逃税方式进行梳理。首先从商业模式、税收违法行为和税负分析三个角度对薇娅偷逃税案展开详细介绍,并从金税系统出发分析了薇娅偷逃税被税收大数据发现的过程;其次总结直播带货偷逃税的五个特征;最后以薇娅偷逃税案为切入点全面概括电商直播行业税收治理的难点,分别体现在税收政策不完善、税收征管和监管不足两个方面。第五章为对策研究。结合我国电商直播行业税收征管的现实情况,主要从进一步完善税收政策和创新征管方式,提升税收征管水平两个方面提出电商直播行业个人所得税税收征管的建议。本文在三个方面进行了创新:第一,研究案例的新颖性。电商主播税案在近两年频繁发生,由于电商直播属于新兴行业,关于主播个人所得的税收征管方面的研究并不丰富。薇娅创下全网成交额及观看人数记录外,也创下了我国个人所得税偷逃税记录,本文以薇娅逃税案为视角展开研究,详细介绍主播个人所得所涉及的各类税种和征税难点,案例具有真实性和典型性,有助于丰富现有理论,起到一定的补充参考作用。第二,研究观点的新颖性。虽然新的《中华人民共和国个人所得税法》（以下简称《个人所得税法》）中已经添加相关的反避税规则,同时也为个人所得税反避税规则体系的建立提供了法律依据,但并未全面有效地规制偷逃税行为。本文从案例出发,细化了一般反避税规则和特殊反避税行为,并以薇娅税案为切入点完善了对新《个人所得税法》反避税条款中“合理商业目的”和“经济实质标准”的界定。此外,对规范核定征收制度等税收优惠政策提出合理建议,降低直播平台企业、经纪公司和主播利用法律法规漏洞逃避缴纳税款的可能性。第三,研究角度的创新性。建立并深化以数治税与电商直播行业偷逃税行为的联系,分析并总结新兴行业的偷逃税行为,在数字经济背景下对电商直播行业和电商主播这一特殊群体进行深入的税收征管研究,以及针对偷逃税行为如何利用大数据技术识别提出建议。