随着世界范围内经济全球化的不断发展,经济格局也产生了各种变化,再加上日益复杂的社会关系,企业在生产经营中不得不面对瞬息万变的风险,同时众多利益相关者都对企业的各项绩效有着极高的重视度。2017年,COSO委员会出台了《企业风险管理——与战略和业绩的整合》,此次修订是在经过大量丰富的研究后进行的,引导企业通过正确的方式整合自身的风险管理,在实现价值增加的基础上兼顾长远目标的实现,而内部控制是企业完善自身管理框架的最为直接且有效的方式。ST金钰是一家大型翡翠珠宝行业的上市公司,公司总部坐落于深圳。其前身是1997年在上海证券交易所上市的湖北多佳股份有限公司。2003年以后企业转型珠宝翡翠行业,主要经营产品包括翡翠原石及成品、珠宝玉石饰品、黄金金条等。在经过长时间的发展后,ST金钰已然成为了一个具有多个环节的全产业链服务商,从起始的材料采购到终端的批发零售,该企业不论在消费市场还是资本市场都得到了公众的认可。为了扩大规模,企业在腾冲、墨尔本、武汉、北京等地都设有分支机构。ST金钰在行业内有较高的知名度,曾获得过中国珠宝玉石首饰行业驰名品牌,有“翡翠第一股”的美誉。然而令人遗憾的是,东方金钰的相关内部控制几乎没有发挥实际效能,出现了内控失效问题,这也加速了其走上退市之路的脚步。文章选择ST金钰为研究对象,在COSO-ERM新框架的基础上,列举出企业内部控制失效的种种迹象,并深挖背后的根源,针对性地提出了相关的建议与改善策略,防止内部控制出现再次失效的情况。在具体分析ST金钰的内部控制失效案例后,可以发现,企业内部控制的失效受多种因素共同影响,比如内部信息沟通不畅、缺乏完善的风险评估体系、相关的文化建设不够到位、举债赌石的战略目标的制定缺乏合理性等。内部控制失效的具体表现主要有通过各种手段虚造财务业绩;内部监督形同虚设;权责不清,有严重的贪污腐败情况;对于各类风险的识别不够准确;披露信息缺乏真实性等。当企业的内部控制失效后,其经营绩效很难再有较好的表现,企业整体的效率也处于下滑状态,同时企业形象、声誉也会受到不利影响。为了防止内部控制失效的情况再次出现,ST金钰需要构建完善的风险防控系统,在问题出现的时候及时应对;优化企业内部的沟通渠道,提高信息传递效率;实施多元化的股权结构,让董事会的智能能够得到有效发挥;加强审计监管力度,增加企业信息披露的真实性;提高管理人员对内控的重视度,全面建设合理的内控体系;在制定战略目标时注重合理性,使企业保持一个比较良好的形象。