行为财务学的引入为众多传统经济学理论和财务理论难以解释的现象提供了新的思路。过度自信是行为财务学的研究重点，过去的研究已经证实，过度自信管理者即使对股东忠诚，也会由于心理偏差原因出现非理性行为，因而对企业的投资策略、融资策略、股利分配策略和并购产生影响，近期国外又有学者提出，管理者过度自信会对企业财务报告的生成过程、盈利预测产生影响。稳健性是财务报告信息重要的质量要求之一，体现了投资者、债权人以及其他利益相关者的需求。非条件稳健性和条件稳健性的经济效果不同，产生的原因也不同，管理者过度自信心理导致的乐观主义行为对非条件稳健性和条件稳健性的影响也不同。外部监管能对管理者行为起到有效的约束作用，董事会独立性随着独立董事比例增加而增强，监管力度也因而逾强。而机构投资者持股比例不断上升的现状也促使他们逐渐参与到公司治理中来。因此，独立董事监管和机构投资者监管是约束管理者行为的两股重要力量，会对管理者非理性行为影响形成调节作用，缓解过度自信产生的负面影响。本文着眼于管理者非理性行为的角度，利用2009-2011年A股上市公司数据，实证检验过度自信对会计非条件稳健性和条件稳健性的影响。研究结果认为，管理者过度自信不会损害非条件稳健性，但对条件稳健性有显著的负面影响，这种负面影响通过投资、融资、并购、股利分配和财务报告生成过程来传导。而通过独立董事监管和机构投资者监管，可以有效改善这种负面影响。因此，在我国投资者保护环境弱的制度背景下，有必要通过加强外部监管约束管理者过度自信的经营决策，提高会计信息的稳健性。