随着现代信息发展的变革，内部审计逐渐将视线投向了信息系统和数据，审计方式也随之产生了变化，审计人员以系统和网络为基础，建立面向数据的审计模型，挖掘审计线索，在异地以非现场的方式完成业务数据的采集和分析，并在异地远程完成审计的全过程，直至最终形成审计报告。由此审计行业逐渐出现了关于审计模式的“非现场审计”或“非现场稽核”等名词。本文首先对非现场审计的产生背景、发展现况以及非现场技术手段进行了理论研究和归纳。通过对发展现况的研究，了解到我国大部分的商业银行大部分已针对传统银行业务（例如：零售银行业务、信贷业务、公司银行业务、国际银行业务）建立了非现场审计系。但对于新兴的信用卡业务，由于国内商业银行从2005年才开始进入蓬勃快速的发展阶段，因此在针对信用卡业务的现场审计开展时间也较短，但随着信用卡业务的不断壮大，现场审计已不能完全覆盖并满足内部审计的工作需求，因此信用卡非现场审计也成为了必然的趋势，在提高内部审计的成效方面存在很大的价值。然后本文阐述了我国信用卡业务经营所面临的主要风险点，一是信用风险，二是欺诈风险，三是内部操作风险。针对信用卡经营的三个风险点，本文对招商银行目前已有的现场审计流程进行了分析，归纳得出现场审计存在的不足之处，并提出通过非现场审计的方式提高整体内部审计的效率，弥补现场审计的不足之处。接着本文从信用卡业务的风险角度出发，通过对各个关键业务部门负责人的访谈以及查阅银行内部各类业务经营指标并结合历年现场审计所发现问题的报告，对招商信用卡业务非现场审计系统的构建进行以下几个方面的讨论：(1)建立信用卡经营指标的定义和监测方法。本文选取关键的信用卡经营指标，从整体经营规模、资产质量、客户经营情况、中间业务收入这几个方面对非现场的指标释义及监测方法展开详细讨论。(2)根据信用卡业务风险分类以及结合以往的现场审计报告，在发卡审核、客户交易、商户及内部操作方面建立对应的监测方法，并详细讨论监测过程中的数据分析逻辑，统一作业标准。(3)本文将从实用性和适用性的角度出发，选取部分历史业务交易数据，对相关的指标及监测模型进行验证与分析。最后本文在对非现场理论技术的学习和归纳的基础上，对招商银行非现场系统的整体结构设计及功能需求进行讨论，并提出非现场审计系统的实施步骤，以及实施过程中可能存在的难点，并提供相应的建议和措施。本文的研究成果不但对商业银行以风险为导向的信用卡非现场审计系统的建立有一定的参考意义，并对如何设计与构建具体的非现场审计系统有一定的参考价值。本文所指的模型，为面向数据的审计模型（下文简称“模型”），是指通过设立对交易业务数据的采集分析逻辑，由系统定期或实时地自动检查业务中是否存在与制度和流程存在偏差和异常情况，以及挖掘审计线索的监测逻辑。