所有资产中,若以流动性的强弱来划分的话,货币资金位居首位,对企业来讲,其重要性就相当于企业的血液,属于企业管理中最应重视的焦点之一。国际金融危机发生时,许多企业出现经营困难,出现了资金链断裂等情况。怎样保证资金的安全,如何防范资本危机,怎样高效利用资本成为研究热点。假如,内控制度建立的并不科学严谨,将出现资源浪费的情况,影响企业的正常经营,削弱员工工作效率。随着快速发展的集团型企业的出现,如何在类似的企业中施行内部控制,成为内部控制研究的新方向,能够使我们看到不一样的企业类型,都应重视并强化内控建设。以国外在货币资金内部控制方面的成就为参考,阐述了资金内部控制的涵义、意义等,并对资金内部控制的原则与目标进行了分析,并以此为基础,在熟悉组织结构、了解资金内控流程后,对企业涉及货币资金的流程分为三个,一是资金计划与调拨阶段;二是收付阶段;三是清查阶段,并对这三个阶段进行了梳理,分析现有三个阶段存在的问题,有待完善的漏洞等,并一一进行优化。最后,提出完善内部控制环境、健全完善预算控制制度、健全完善授权审批制度、加强资金控制点的管理、建立独立的内部监督机制、重视对财务人员专业技能的培养等六项保障机制,希望能够对相似的企业在货币资金内部控制的建设上给予参考,帮助其对有关制度进行完善。